2 НДФЛ когда сдавать

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

От признака справки зависит срок сдачи

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Справка Срок сдачи
2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2019 года
2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2019 года

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Каким способом сдавать 2-НДФЛ в 2019 году

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда сдается в налоговую 2-НДФЛ

Обязанность налогового агента не только удержать с дохода сотрудника НДФЛ и перечислить его бюджет, но и своевременно предоставлять в налоговую сведения об этом. Сведения предоставляются по форме 2-НДФЛ по итогу календарного года. С 2016 года в обязанности организаций включена сдача расчета по форме 6-НДФЛ. Но данное обязательство не отменяют справку 2-НДФЛ, так как в отличие от расчета она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей. Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату. Если это делает головной офис, то справки по сотрудникам сдает он, а если заработная плата выплачивается обособленными подразделениями, то по форме 2-НДФЛ справку сдать нужно в ИНФС по месту регистрации подразделения.

Читайте также статью: → «Зачем нужна справка 2-НДФЛ»

Когда сдавать 2-НДФЛ для организаций, ИП и налоговых агентов

Сроки по предоставлении справок 2-НДФЛ одинаковы для всех налоговых агентов, как для организаций, так и для предпринимателей. Сделать это нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Как правило, отчетным годом признается календарный год.

В том случае, если в середине года организации или предприниматели проводят реорганизацию или ликвидацию, то отчетным будет считаться период с начала года до даты реорганизации или ликвидации.

Отдельно следует выделить лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Они подают сведения о суммах удержанного и уплаченного НДФЛ по получателям. Но отчитываются они не по справке 2-НДФЛ, а по форме для налога на прибыль. Срок подачи при этом не один раз за год, а до 28 числа месяца, после отчетного периода. То есть в те же сроки, что установлены для сдачи отчета налога на прибыль.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответственность за непредставление

При представлении справки 2-НДФЛ несвоевременно ИФНС вправе оштрафовать налогового агента на сумму 200 рублей по каждой справке. При обращении ИФНС в суд, на работодателя может быть наложена административная ответственность в следующих размерах штрафных санкций:

  • 100 – 300 рублей – штраф для граждан;
  • 300 – 500 рублей – штраф для должностного лица.

Должностным лицом считается руководитель организации.

Кроме того, за предоставленные недостоверные сведения налогового агента могут оштрафовать на сумму 500 рублей. Причем штраф будет применен к каждой справке с недостоверной информацией.

Под «недостоверной информацией» понимают любые допущенные ошибки в справке, в том числе в реквизитах, кодах вычетах и в сообщаемых суммах. Данное правило установлено с 2016 года.

Избежать штрафа за недостоверную информацию можно только если налоговый агент сам обнаружит ошибку и исправит ее до сообщения налоговиков. Срок сдачи справки при этом значения не имеет. Даже если организация сдаст неверную справку, а затем по указаниям инспекторов исправит ее до 1 апреля, избежать штрафа не удастся.

Способ подачи 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ подать можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе непосредственно в ИФНС;
  • в виде почтового отправления, оформив письмо с описью вложения;
  • в виде электронной справки по ТКС.

В зависимости от способа подачи справки в налоговый орган различают ее дату представления. При подаче лично налоговому инспектору – день обращения, при отправке почтой – дата почтового отправления, при отправке по ТКС – дата, зафиксированная при отправке оператором.

Также читайте статью: ⇒ “Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую в 2018 году”.

Подача справки по ТКС

Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более. Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.

Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.

Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС.

Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время. А это может привести к опозданию в отправке сведений в срок. Штраф за опоздание с отправкой сведений в этом случае применен не будет, так как их отправка произошла в срок, а вот если справка содержит ошибку, грозит 500 рублей штрафа.

Если организация после отправки сведений в налоговую самостоятельно обнаружила ошибку, она вправе аннулировать справку. Для этого ошибочную справку нужно отправить вновь с кодом корректировки «99». В справке указать только реквизиты сотрудника, а данные о выплатах и налоге не заполнять. Таким образом, в строках «Сумма налога» будут проставлены нули.

После этого составляется новая справка с правильными данными и отправляется в налоговую повторно. Штрафа в этом случае удастся избежать. Главное внести исправления до требования ИФНС и уложиться в срок до 1 апреля.

Подача 2-НДФЛ на бумажном носителе

Если организация или предприниматель, как налоговый агент выплатили налогооблагаемый доход не более чем 25 лицам, то сдать справку 2-НДФЛ они могут на бумаге. К справкам также прикладывается реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один остается в налоговой, а второй с отметкой инспектора возвращается налоговому агенту.

После того, как сведения по сотрудникам будут проверены инспектором, налоговая составляет в двух экземплярах протокол. Данный протокол приема сведений отдают лично представителю организации или предпринимателю, либо в срок до 10 рабочих дней направляется по почте в адрес налогового агента.

Читайте также статью: → «Банковская проверка подлинности справки 2-НДФЛ».

Выдача справки сотруднику

По заявлению справку 2-НДФЛ можно выдать сотруднику организации. Они могут потребоваться, например, если сотрудник увольняется или переводится в другую организацию в середине года. Тогда новому работодателю нужно будет учесть все предоставленные сотруднику вычеты по прошлому месту работы.

Срок для выдачи справки сотруднику по заявлению составляет до 3 дней.

Довольно часто возникает ситуация, когда сотрудник в течение года не имел дохода, который облагается НДФЛ. Например, во время отпуска по уходу за ребенком. В этом случае справку выдавать не нужно, так как выдачей справки занимается налоговый агент, которым в этот год работодатель не был. Однако, если сотрудник пишет заявление с просьбой выдать ему справку, игнорировать это не нужно. Сотруднику можно выдать справку в свободной форме, которая подтвердит отсутствие налогооблагаемого дохода у сотрудника. Либо выдать сотруднику бланк справки 2-НДФЛ с проставленными в соответствующих разделах прочерками.

Получить справку может сотрудник не сам лично. За него это может сделать доверенное лицо или его представитель. Доверенному лицу для получения справки нужно заверить нотариально доверенность, а представитель может получить ее и без доверенности.

Законодательная база

Законодательная база

  • Отчетность по налогу на доходы физических лиц
    • Составление отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С
      • 6-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата за декабрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2019 год
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата за сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата за июнь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Премия в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Доплата отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Материальная помощь, частично облагаемая НДФЛ в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Аванс (зарплата за первую половину месяца) в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Доход, выплаченный частями в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Имущественный налоговый вычет в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Авансовые платежи по НДФЛ (патент) в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Договор ГПХ в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Натуральный доход в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Арендная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Расчет при увольнении в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Как сдать расчет по форме 6-НДФЛ при смене юридического адреса в течение года в расчете по форме 6-НДФЛ?
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Доплата отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ
        • Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года
          • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
          • Титульный лист
          • Раздел 1
          • Раздел 2
          • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
          • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
            • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Материальная помощь, частично облагаемая НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Доход, выплаченный частями, в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Налоговые вычеты в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Авансовые платежи по НДФЛ (патент) в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Договор ГПХ в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Доход в натуральной форме в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Арендная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Расчет при увольнении в расчете по форме 6-НДФЛ
            • Как сдать расчет по форме 6-НДФЛ при смене юридического адреса в течение года?
      • 2-НДФЛ
        • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год
          • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
          • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
          • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
        • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2018 год
          • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
          • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
          • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
        • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год
          • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
          • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
          • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
        • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год
        • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год
        • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
    • Описание форм отчетности по налогу на доходы физических лиц
      • Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)
        • Справка о доходах физического лица с отчета за 2018 года
          • Общие положения
          • Общая часть
          • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
          • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
          • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
          • Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
        • Справка о доходах физического лица с отчета за 2017 года
          • Общие правила заполнения
          • Заголовок
          • Раздел 1. Данные о налоговом агенте
          • Раздел 2. Данные о физическом лице — получателе дохода
          • Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке _%
          • Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
          • Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
          • Сведения о лице, представляющем Справку
      • Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
        • Расчет по форме 6-НДФЛ с отчета за 2017 год
      • Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
        • Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с отчета за 2018 год
          • Кто должен представлять декларацию
          • Срок представления Декларации
          • Что указывается в декларации
          • Общие правила заполнения декларации
            • Исправления
            • Уточняющая декларация
            • Округление
            • Пересчет валюты в рубли
            • Приложение первичных документов или их копий
          • Титульный лист
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)___%
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет налоговой базы (строки 010-060)
              • 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (строки 070-160)
          • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым по ставке (001)___%
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктамии 2, 3 статьи 221 НК РФ
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Вид деятельности (строки 010-020)
              • 3. Итого (строки 050-70)
              • 4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (строка 080)
              • 5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы (строки 090-100)
              • 6. Расчет профессиональных налоговых вычетов (строки 110-150)
          • Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционых налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (строки 010-080)
              • 2. Расчет социальных налоговых вычетов без ограничения (строки 090-120)
              • 3. Социальные налоговые вычеты с ограничением общей суммы до 120000 руб. (строки 130-190)
              • 4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых в декларации (строка 200)
              • 5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (строки 210 и 220)
          • Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (строки 010-040)
              • 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1 (строки 050-060)
              • 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (строки 070-080)
              • 4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (строка 090)
              • 5. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав, приобретенных от контролируемой иностранной орган
              • 6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (строка 120)
              • 7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (строка 130)
              • 8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (строка 140)
              • 9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (строка 150)
              • 10. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (строка 160)
          • Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества
            • Порядок заполнения
              • 1. Сведения об объекте и произведенных расходах (строки 010-090)
              • 2. Расчет имущественного вычета (строки 100-180)
          • Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 статьи 219 НК РФ
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет суммы взносов, принимаемой к вычету (строки 010-70)
              • 2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (строка 80)
        • Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с отчета за 2017 год
          • Кто должен представлять декларацию
          • Срок представления Декларации
          • Что указывается в декларации
          • Общие правила заполнения декларации
            • Исправления
            • Уточняющая декларация
            • Округление
            • Пересчет валюты в рубли
            • Приложение первичных документов или их копий
          • Титульный лист
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Раздел 1. Сведения о суммах налога, поджащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)___%
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет налоговой базы (строки 010-060)
              • 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (строки 070-140)
          • Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым по ставке (001)___%
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
          • Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Вид деятельности (строки 010-020)
              • 3. Итого (строки 110-140)
              • 4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (строки 150-160)
              • 5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы (строки 170-180)
          • Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Суммы единовременной материальной помощи (строки 010-020)
              • 2. Суммы материальной помощи (строки 030-040)
              • 3. Суммы материальной помощи инвалидам (строки 050-060)
              • 4. Стоимость подарков (строки 070-080)
              • 5. Стоимость призов (строки 090-100)
              • 6. Суммы возмещения стоимости медикаментов (строки 110-120)
              • 7. Суммы помощи и подарки отдельным категориям физических лиц (строки 130-140)
              • 8. Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (строки 150-160)
              • 9. Сумма дохода от сельскохозяйственных товаропроизводителей (строки 170-190)
              • 10. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 200)
              • 11. Стоимость выигрышей и призов (строки 210-220)
          • Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Сведения об объекте и произведенных расходах (строки 010-130)
              • 2. Расчет имущественного вычета (строки 140-240)
          • Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (строки 010-140)
              • 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (строки 150-160)
              • 3. Расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (строки 180-200)
              • 4. Расчет общей суммы вычетов (строка 210)
          • Лист Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (строки 010-080)
              • 2. Расчет социальных налоговых вычетов (строки 080-110)
              • 3. Социальные налоговые вычеты с ограничением общей суммы до 120 000 руб. (строки 120-180)
              • 4. Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов (строка 190)
          • Лист Е2. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет суммы взносов, принимаемой к вычету (строки 010-110)
              • 2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (строка 100)
              • 3. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (строки 110 и 120)
          • Лист Ж. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ, а также налоговых вычетов, установленных абз. вторым подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Сумма расходов по договорам гражданско-правового характера (строки 010-020)
              • 2. Сумма расходов по авторским договорам, подтвержденных документально (строки 030-040)
              • 3. Сумма расходов по авторским договорам по нормативу (строки 050-060)
              • 4. Сумма расходов при продаже доли в уставном капитале, а также при выходе из состава участников общества (строки 070-080)
              • 5. Сумма расходов при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (строки 090-100)
              • 6. Сумма расходов при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (строки 110-100)
              • 7 Сумма расходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (строки 130-140)
              • 8. Расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету (строка 150)
          • Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 101-114)
              • 2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 201-2
              • 3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 205-212)
              • 4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы и иные фондовые индексы (строки 301-311)
              • 5. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы и иные ПФИ (строки 312-320)
              • 6. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке (строки 321-323)
              • 7. Расчет налогооблагаемого дохода от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (строки 401-406)
              • 8. Расчет налогооблагаемого дохода от операций займа ценными бумагами (строки 407-412)
              • 9. Расчет суммы убытков прошлых лет, уменьшающих налоговую базу отчетного налогового периода (строки 501-528)
              • 10. Расчет сумм убытков, переходящих на будущие налоговые периоды (строки 529-530)
              • 11. Итого по совокупности совершенных операций (строки 531-533)
          • Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
              • 1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 010-060)
              • 2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 070-120)
              • 3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 130-180)
              • 4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с долями участия в уставном капитале организаций (строки 190-240)
              • 5. Расчет налогооблагаемого дохода от прочих операций (строки 250-300)
              • 6. Расчет налогооблагаемого дохода при выходе из инвестиционного товарищества (строки 310-340)
              • 7. Итого по совокупности совершенных операций (строки 350-370)
          • Приложение к форме налоговой декларации
            • Общие положения
            • Порядок заполнения
      • Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)
    • Исчисление и уплата налога

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год в 2019 году

В предстоящем финансовом году бухгалтеру приготовлены многочисленные изменения, касающиеся налогообложения, оплаты труда и специализированной отчетности. Эти перемены повлекут за собой внесения корректировок в бухгалтерский календарь 2019 г.:

  • наиболее резонансное новшество в налогообложении — увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%. Льготные ставки сохраняются. В календарь должна быть внесена правка в соответствии с новой ставкой, исключая проводку налога по устаревшим нормам;
  • внесены значительные изменения в форму справки 2-НДФЛ и в справку о полученных доходах, формируемых бухгалтерией налогового агента для выдачи работнику предприятия о заработной плате, начисленной и полученной им;
  • новым календарем не требуется внесение данных об уплате налога на движимое имущество;
  • изменились регламент и форма представления отчетности: книга продаж и доп. лист к ней. Перемены связаны с новой ставкой НДС;
  • ужесточился контроль за условиями, предшествовавшими подаче уточненной налоговой декларации. Теперь любое уточнение на тему уменьшения налоговых отчислений влечет за собой выездную инспекцию причин целесообразности и правомерности снижения налоговых выплат в периоде;
  • многие предприятия получат возможность удалить несколько точек сдачи отчетности, так как будут представлять ее только в налоговую. Росстат больше не будет требовать отчитываться перед ним; появился ряд изменений в отношении каналов подачи отчетности, отчеты теперь можно будет сдавать, не выходя из кабинета, они станут электронными;
  • сроки подачи основных отчетов: 3 месяца после отчетного периода. Резюме аудитора должно быть передано в рамках 10 рабочих дней с даты подписания и не позже окончания отчетного года;
  • внесены изменения в сроки проведения камеральной инспекции НДС. В 2019 году это будет 2 месяца, а не 3, как было ранее. Впрочем, в случае обнаружения недоначислений проверяющий уполномочен продлить срок еще на 1 месяц;
  • предприниматели, ведущие свой учет по упрощенной системе налогообложения (УСН – 6) и использующие онлайн-кассу, освобождаются от сдачи отчета по УСН;
  • утверждены новые формы отчетов, предоставляемых в учреждения Росстата, введены новые бланки для сбора данных о численности сотрудников и размере их заработной платы.

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи Что сдаем За какой период Кто сдает
15 января СЗВ-М декабрь 2018 года Все страхователи
21 января Единая упрощенная налоговая декларация 2018 год Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности 2018 год Все организации
Декларация по водному налогу 4 квартал 2018 года Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС 2018 год на бумаге Страхователи, которые сдают отчет на бумаге. Средняя численность персонала должна быть менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур 4 квартал 2018 года в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
25 января Декларация по НДС 4 квартал 2018 года Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС 2018 год в электронном виде Страхователи, которые отправляют отчет по электронным каналам
30 января Расчет по страховым взносам 2018 год Все страхователи
1 февраля Декларация по транспортному налогу 2018 год Организации-плательщики транспортного налога
Декларация по земельному налогу 2018 год Компании – собственники земельных участков
15 февраля СЗВ-М январь Все страхователи
28 февраля Декларация по налогу на прибыль январь Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог 2018 год Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ 2018 год Все страхователи
15 марта СЗВ-М февраль Все страхователи
28 марта Декларация по налогу на прибыль 2018 год Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года

Срок сдачи Что сдаем За какой период Кто сдает
1 апреля Декларация по налогу на имущество организаций 2018 год Организации, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность 2018 год Все компании
Декларация по УСНО 2018 год Компании на УСНО
6-НДФЛ 2018 год Налоговые агенты по НДФЛ
2-НДФЛ с признаком 1 2018 год Налоговые агенты по НДФЛ
15 апреля Подтверждение основного вида деятельности в ФСС 2018 год Все компании
СЗВ-М март Все страхователи
22 апреля Декларация по водному налогу 1 квартал Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде 1 квартал Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
4-ФСС на бумаге 1 квартал Работодатели с численностью персонала менее 25 человек
25 апреля Декларация по НДС 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС в электронном виде 1 квартал Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
29 апреля Декларация по налогу на прибыль 1 квартал Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль март Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля 6-НДФЛ 1 квартал Налоговые агенты по НДФЛ
3-НДФЛ 2018 год Индивидуальные предприниматели
Расчет по страховым взносам 1 квартал Все страхователи
Декларация по УСНО 2018 год ИП на УСНО
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам 1 квартал Плательщики налога на имущество организаций
15 мая СЗВ-М апрель Все страхователи
28 мая Декларация по налогу на прибыль апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня СЗВ-М май Все страхователи
28 июня Декларация по налогу на прибыль май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Срок сдачи Что сдаем За какой период Кто сдает
15 июля СЗВ-М июнь Все страхователи
22 июля 4-ФСС на бумаге полугодие Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
Декларация по водному налогу 2 квартал Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде 2 квартал Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля 4-ФСС в электронном виде 2 квартал Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля Декларация по налогу на прибыль полугодие Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля Расчет по страховым взносам 6 месяцев Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам полугодие Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 июля 6-НДФЛ полугодие Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа СЗВ-М июль Все страхователи
28 августа Декларация по налогу на прибыль июль Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль июль Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября СЗВ-М август Все страхователи
30 сентября Декларация по налогу на прибыль август Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль август Налоговые агенты по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года

Срок сдачи Что сдаем За какой период Кто сдает
15 октября СЗВ-М сентябрь Все страхователи
21 октября Единая упрощенная налоговая декларация 3 квартал Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Декларация по водному налогу 3 квартал Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде 3 квартал Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС на бумаге 9 месяцев Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
25 октября 4-ФСС в электронном виде 9 месяцев Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС 3 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
28 октября Декларация по налогу на прибыль сентябрь или 9 месяцев Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль сентябрь или 9 месяцев Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 октября Расчет по страховым взносам 9 месяцев Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам 9 месяцев Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 октября 6-НДФЛ 9 месяцев Налоговые агенты по НДФЛ
15 ноября СЗВ-М октябрь Все страхователи
28 ноября Декларация по налогу на прибыль октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
16 декабря Налоговый расчет по налогу на прибыль ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
СЗВ-М ноябрь Все страхователи
30 декабря Декларация по налогу на прибыль ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчётов в налоговые органы постоянно меняются как из-за ежегодного обновления производственного календаря, так и из-за большого количества новых законов и поправок. Чтобы успевать сдавать документы вовремя, советуем воспользоваться приведёнными таблицами, где указаны крайние даты сдачи отчётности по кварталам.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году

Организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны отчитываться о перечисленных суммах и удержанном НДФЛ в прошедшем налоговом периоде по форме 2-НДФЛ. Не должны сдавать справки компании, которые:

Если облагаемых подоходным налогом выплат не производилось, нулевую справку 2-НДФЛ подавать не нужно.

С отчетности за 2021 года сведения, которые содержаться в 2-НДФЛ, войдут в состав расчет 6-НДФЛ, соответственно, необходимость подавать справку отпадет.

Сроки и порядок подачи 2-НДФЛ

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо подать в отделение налоговой инспекции по месту нахождения компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя до 1 марта следующего за отчетным года. Крайний срок представления справки за 2019 год – 2 марта 2020 (перенос даты в связи с выходными днями). Нарушение сроков сдачи влечет за собой штраф.

Обособленные подразделения подают 2-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета. Несколько «обособок», находящихся в одном муниципальном образовании, могут отчитываться по месту учета одного из подразделений.

Если в одном муниципалитете расположены и головной офис, и обособленные подразделения, подавать справки по ним можно по месту нахождения организации.

Для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ налоговый агент должен уведомить ИФНС о своем решении не позже первого рабочего дня налогового периода.

В зависимости от численности физических лиц, которым был выплачен доход в течение отчетного периода, 2-НДФЛ сдается:

При реорганизации компании сдать справки 2-НДФЛ следует до окончания преобразований. Если реорганизованная организация не отчиталась по форме 2-НДФЛ, эта обязанность переходит компании-правопреемнику. В случае, когда правопреемник также осуществлял выплаты физлицам, он подает справки и за себя, и за реорганизованную организацию.

Заполнение 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражаются денежные средства, которые были выплачены физлицу за прошедший год, а также удержанный с них НДФЛ, суммы дохода, с которых не удержан налог, и суммы неудержанного налога. Бланки оформляются отдельно по каждому работнику.

Последовательность заполнения блоков формы 2-НДФЛ:

В общей части указывается отчетный год, наименование компании или ФИО ИП, код по ОКТМО, телефон, номер справки, признак, номер корректировки, код инспекции, в которую сдается отчетность. Сведения по реорганизации вписываются только в случаях ликвидации организации, закрытия «обособки» или подачи отчета за реорганизованную компанию.

В первичной форме номер корректировки – «00». Для корректирующих справок применяются порядковые номера 01, 02 и т.д. В аннулирующем бланке указывается номер «99».

Признак справки 2-НДФЛ показывает, кто и по какой причине подает отчет. Например, «1» – в бланке сведения от налогового агента о выплаченных доходах, с которых удержан налог в бюджет. «2» – сообщение о выплаченных физлицу доходах, с которых налог не удержан. Признаки «3» и «4» указывает правопреемник, подающий отчетность за реорганизованную организацию.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» содержит: ИНН работника (если неизвестно – не заполнять), ФИО, дату рождения, статус налогоплательщика (1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте), гражданство, данные паспорта.

Приложение к справке 2-НДФЛ заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Оно содержит расшифровку доходов и вычетов из них по видам и месяцам отчетного года. Значение поля «Сумма вычета» не может превышать значение строки «Сумма дохода».

Раздел 3 отражает стандартные, социальные и имущественные вычеты отдельно по видам, каждый – общей суммой за год. Строки «Код вида уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» предназначены для внесения сведений о документе, который послужил основанием для вычета. Коды видов уведомлений:

При необходимости показать несколько уведомлений, на каждое заполняется новая страница 2-НДФЛ.

Раздел 2 заполняется отдельно для разных налоговых ставок на основании данных из раздела 3 и Приложения. Он содержит сведения об исчисленном и удержанном НДФЛ. Если налог был удержан в полном объеме, то подается справка с признаком «1» («3» для правопреемников реорганизованной организации).

В поле «Общая сумма дохода» указывается размер заработка работника по показателям из Приложения без сокращения на вычеты. Налоговая база отражает общий доход физлица, облагаемый по указанной ставке налога, за минусом вычетов. Если в результате получается сумма меньше нуля, в строке «Налоговая база» указывается «0.00».

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется, если с выплат физлицу работодатель не смог удержать налог.

Если НДФЛ не удержан или удержан не полностью, подается справка с признаком «2» («4» – для правопреемников). В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» проставляются нули.

При подаче бумажной 2-НДФЛ в дополнение к справке необходимо прилагать сопроводительный реестр. Он оформляется в двух экземплярах по утвержденной форме отдельно для справок с разными признаками. Реестр содержит следующую информацию:

Ошибки в 2-НДФЛ: как исправить

Если в отчетности по форме 2-НДФЛ обнаружена ошибка, есть возможность внести исправления:

Корректировочные справки подаются по той же форме и в том же порядке, что и первичные.

Штрафы за 2-НДФЛ

Нарушения в порядке и сроках подачи справки 2-НДФЛ влекут за собой финансовые взыскания:

Штрафа за предоставление недостоверной информации можно избежать, если успеть подать уточненку раньше, чем налоговая обнаружит ошибки.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год: памятка для бухгалтера

Начало 2019 года – время сдачи отчетности за IV квартал 2018 года и итоговой отчетности за прошедший год в целом. Для всех компаний важно вовремя отчитаться и избежать претензий со стороны контролирующих органов. Напоминаем о сроках сдачи основной отчетности за 2018 год.

Напоминалка для тех, кто все забыл/пропустил/прогулял, но не виноват

Надеемся, что вы вовремя успели сдать все полагающиеся формы отчетности, срок сдачи по которым уже прошел. Если нет, сдайте их незамедлительно. Особенно это касается налоговых деклараций по ЕНВД. Чем больше период просрочки сдачи декларации, тем выше и штраф (ст. 119 НК РФ).

20 января 2019 года

Что сдавать: Отчет о среднесписочной численности работников за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации и ИП.

*Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. 20 января 2019 года – это воскресенье. Поэтому отчитаться можно до 21 января включительно.

**Если ИП не привлекал в 2018 году наемных работников, в инспекцию он не отчитываются.

Что сдавать: Единая (упрощенная) декларация за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: налогоплательщики, которые в 2018 году не имели объектов налогообложения.

*Единую (упрощенную) декларацию за 2018 год нужно было представить не позднее 21 января 2019 года, поскольку 20 января – воскресенье.

** Никакой ответственности за несдачу единой декларации законом не предусмотрено. Но если вы пропустили сроки ее направления в ИФНС, не забудьте сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Что сдавать: декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: плательщики ЕНВД.

* Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, декларацию за IV квартал 2018 года нужно сдать не позднее 21 января 2019 года (20 января приходится на воскресенье).

** С отчетности за IV квартал минувшего года плательщики обязаны сдавать декларацию по новой форме (утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). В новой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей ЕНВД.

Что сдавать: Форма 4-ФСС за 2018 год (на бумажном носителе).
Куда сдавать: ФСС РФ.
Кто должен сдавать: юрлица, имеющие работников.

* Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев.

**4-ФСС за 2018 год на бумажном носителе нужно сдать в ФСС не позднее 20 января 2019 года. Электронную форму 4-ФСС — не позднее 25 января. Форма отчетности зависит от численности сотрудников, работающих на предприятии. Если численность превышает 25 человек, 4-ФСС нужно сдавать в форме электронного документа. Если численность работников меньше, 4-ФСС подается на бумаге.

25 января 2019 года

Что сдавать: Декларация по НДС за IV квартал 2018 года.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: налогоплательщики и налоговые агенты.

*Срок сдачи декларации регламентирован в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ. Налоговая декларация в электронной форме должна быть направлена в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за IV квартал 2018 года необходимо отчитаться до 25 января включительно.

Что сдавать: декларация по акцизам за декабрь 2018 года.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: плательщики, совершающие операции с подакцизной продукцией.

Что сдавать: Форма 4-ФСС за 2018 год (электронная форма).
Куда сдавать: ФСС РФ.
Кто должен сдавать: юрлица, имеющие работников.

* Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев.

**4-ФСС за 2018 год на бумажном носителе нужно сдать в ФСС не позднее 20 января 2019 года. Электронную форму 4-ФСС — не позднее 25 января. Форма отчетности зависит от численности сотрудников, работающих на предприятии. Если численность превышает 25 человек, 4-ФСС нужно сдавать в форме электронного документа. Если численность работников меньше, 4-ФСС подается на бумаге.

30 января 2019 года

Что сдавать: расчет по страховым взносам за IV квартал 2018 года.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц.

* Срок направления расчета указан в п. 7 ст. 431 НК РФ. Работодатели представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Следовательно, расчет за IV квартал 2018 года нужно направить в инспекцию не позднее 30 января 2019 года.

**Главы фермерских хозяйств представляют расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть крайний срок сдачи расчета для них — 29 января 2019 года (п. 3 ст. 432 НК РФ).

1 февраля 2019 года

Что сдавать: декларация по земельному налогу за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации — плательщики земельного налога.

*Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ). Следовательно, декларацию за 2018 год необходимо направить в ИФНС по месту учета до 1 февраля 2019 года включительно.

Что сдавать: Декларация по транспортному налогу за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации – плательщики транспортного налога.

* В соответствии со ст. 363.1 НК РФ установлен единый срок сдачи деклараций, несмотря на то, что срок уплаты самого налога зависит от конкретного региона. За 2018 год налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля 2019 года. Декларация сдается по месту нахождения транспортных средств.

1 марта 2019 года

Что сдавать: Форма СЗВ-СТАЖ за 2018 год.
Куда сдавать: ПФР РФ.
Кто должен сдавать: организации и ИП, имеющие наемных работников.

* Если сотрудники работодателя в начале года уходят на пенсию, отчетность по этим сотрудникам нужно будет представить в ПФР раньше общего срока. СЗВ-СТАЖ в отношении сотрудника, подавшего заявление о назначении страховой пенсии, страхователь сдает в ПФР в течение трех календарных дней со дня обращения к нему работника (п. 2. ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

28 марта 2019 года

Что сдавать: Декларация по налогу на прибыль за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации, которые платят налог на прибыль по ОСНО.

* 28 марта 2019 года — единый срок сдачи отчетности за 2018 год. Те плательщики, кто отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно, также сдают годовую декларацию не позднее 28 марта.

1 апреля 2019 года

Что сдавать: Сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц и являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ.

* Справки по форме 2-НДФЛ предоставляются в налоговую инспекцию по каждому сотруднику организации/ИП.

Справка, содержащая сведения о доходах и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет, подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, справки 2-НДФЛ с признаком «1» (при удержании НДФЛ работодателем) за 2018 год нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

** Если в течение налогового периода исчисленный с доходов физлица НДФЛ не был удержан, то будут действовать другие сроки сдачи 2-НДФЛ. В этом случае налоговый агент сдает в инспекцию справку с признаком «2». Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

*** С 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Что сдавать: Форма 6-НДФЛ за IV квартал 2018 года.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц и являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ.

* Если численность сотрудников в организации не превышает 24 человек, 6-НДФЛ можно сдать на распечатанном бланке. Если сотрудников больше 24 человек, то отчетность нужно направить в электронном виде. При этом крайний срок сдачи для электронных и бумажных 6-НДФЛ один и тот же – 1 апреля 2019 года.

Что сдавать: Бухгалтерская отчетность за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ, Росстат.
Кто должен сдавать: те, кто обязан вести бухучет.

* В состав отчетности входит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также приложения к этим документам.

** Организации обязаны предоставлять годовую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

Следовательно, бухгалтерскую отчетность за 2018 год нужно будет сдать не позднее 1 апреля 2019 года, так как 31 марта – воскресенье (ст. 6.1 НК РФ).

*** В Росстат экземпляр отчетности лучше сдать до 30 марта. Дело в том, что региональный Росстат может посчитать, что правила о переносе сроков установлены НК РФ, а закон о бухучете не содержит подобных правил.

Что сдавать: Декларация по УСН за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации на УСН.

* Организации сдают декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2018 год они должны отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года (31 марта — воскресенье).

** В ряде случаев может потребоваться более ранняя сдача отчетности. Так, налогоплательщик обязан сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором им была прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.

Что сдавать: Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

* Согласно ст. 386 НК РФ, налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2019 году 30 марта приходится на выходной день (суббота). Следовательно, сдать декларацию за 2018 год разрешается не позднее 1 апреля 2019 года.

30 апреля 2019 года

Что сдавать: Декларация по УСН за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: ИП на УСН.

* Организации сдают декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП отчитываются не позднее 30 апреля 2019 года.

** В ряде случаев может потребоваться более ранняя сдача отчетности. Так, налогоплательщик обязан сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором им была прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.

Что сдавать: Декларация 3-НДФЛ за 2018 год.
Куда сдавать: ФНС РФ.
Кто должен сдавать: ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию.

* С 2019 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *