327 код

Вычет 327 в 3-НДФЛ: куда его поставить в налоговой декларации

Налогоплательщик должен правильно заполнять документы при обращении в ФНС, чтобы упростить сотрудничество. В некоторых случаях он должен указывать код 327 в декларации 3-НДФЛ.

Что это такое? Какое отношение код имеет к социальным вычетам? Когда его указывают в справке 2-НДФЛ, выдаваемой работодателем?

Код 327 – что это такое?

Налоговая Инспекция присвоила всем операциям, проводимым с доходами и расходами граждан, специальные кодификаторы. Вычет 327 в декларации – это сумма, уплаченная гражданином за прошедший период по следующим статьям:

  • отчисления по договорам с НФП на негосударственную пенсию, уплаченные в пользу себя или близких родственников;
  • взносы при добровольном пенсионном страховании, произведенные так же, как за себя, так и за близких родственников;
  • отчисления по договорам страхования жизни, заключенным на добровольной основе, минимальный срок договора – 5 лет.

Расходы по коду 327 указываются в 2-НДФЛ, если вычет оформлен через работодателя, и в 3-НДФЛ, если вы хотите его получить через налоговую инспекцию.

В справке о доходах физического лица этот код указывается в случае, если человек оформляет вычет на пенсионное страхование у работодателя, предварительно уведомив его. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму отчисленных взносов, но не более 120 000 рублей, а фактически уплаченный налог снижается на 13% от этой суммы.

Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

  • стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
  • социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
  • взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
  • отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Разъяснение ситуаций, связанных с кодом 327

Порядок получения вычета

Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:

  1. Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
  2. У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
  3. Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
  4. Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
  5. В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.

Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.

Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.

Несколько социальных вычетов в одном году

Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб. в год не получится. Даже если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.

Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.

Вычет по коду 327 предоставлен на работе, нужно ли его вносить в 3-НДФЛ

Если вычет по коду 327 уже оформлен на предприятии, то в этом случае не требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ в ИФНС. Но бывают случаи, когда налогоплательщик хочет вернуть деньги, к примеру, за покупку квартиры. В связи с этим ему предстоит заполнение налоговой отчетности.

Возникает вопрос: нужно ли указывать код 327 в 3-НДФЛ, если налоговый вычет по нему уже предоставлен у работодателя? Если в справке 2-НДФЛ присутствует этот код, то все данные из этого документа следует перенести и в декларацицю 3-НДФЛ. При этом важно указать, что этой льготой уже воспользовались.

В этом случае в поле “Сумма вычета у налогового агента (код 327)” следует указать Сумму взноса, которая была уплачена в отчетном году. Ну а если вы хотите вернуть 13% от уплаченных денег, то в этом случае в этом поле ставите 0, и программа рассчитает налог к возврату.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через личный кабинет налогоплательщика, смело оставляйте заявку. Мы работаем быстро и с удовольствием!

327 код вычета в справке 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ

Код вычета 327 отражает размер отчисленных гражданином самостоятельно или через наймодателя добровольных взносов, с которых он имеет право вернуть НДФЛ. В связи с тем, что получить компенсацию налогоплательщик может двумя способами, важно знать, как внести данное обозначение в формаы отчетности – 2 НДФЛ и декларацию о доходах физлица.

Код 327 что это такое

Согласно закону, граждане РФ имеют право на возмещение НДФЛ по нескольким основаниям. Одним из них является социальный вычет, связанный с затратами на добровольное страхование. Данный вид компенсации указывается в отчетности с помощью кода 327. Перечень обозначений вычетов и доходов утвержден Приказом ФНС №MMB-7-1-387@ от 10.09.2015 (послед. ред. от 24.10.2017 г.).

Какие расходы, произведенные физлицом на страхование, дают ему право на оформление возврата НДФЛ? Согласно Приложению №2 Приказа к таким затратам относятся добровольные страховые взносы:

  • в НПФ, направленные на формирование негосударственной пенсии (НП);
  • по соглашению страхования жизни, но срок при этом не может быть меньше 5 лет;
  • по договору дополнительного пенсионного обеспечения.

Выплаты могут быть произведены на самого гражданина, либо на членов его семьи, которые являются близкими родственниками:

  • родителей;
  • детей (в том числе усыновленных, взятых под опеку);
  • супругов (в том числе вдов/вдовцов).

Если компенсация 13% оформлена через наймодателя, то код 327 отражается в справке о доходах, а если через ФНС, то в декларации по форме 3 НДФЛ. Согласно закону, сумма потраченных средств по указанным статьям не должна превышать 120 тыс. руб. за налоговый период.

Переносить компенсацию на другой год, в отличие от имущественного возмещения, нельзя.

Вычеты по коду 327 при заполнении декларации 3 НДФЛ

Код 327 в декларации 3 НДФЛ указывается при оформлении налогового вычета за понесенные расходы на страхование в течение прошедшего года.

В новой форме декларации, вместо листа Е1, в котором отражались сведения о стандартных и соцвычетах, заполняется аналогичное Приложение 5.

Что код обозначает

Код вычета в декларации означает сумму к возврату налогоплательщику в связи с понесенными затратами на взносы НП или по договору страхования жизни. Если через работодателя компенсация производится ежемесячно с зарплаты, пока не будет выбрана вся сумма, то при оформлении 3 НДФЛ начисления производятся разово, со всего объема затраченных средств, не превышающего 120 тыс. руб. в год.

Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327

В Приложении 5 вносятся предоставленные гражданину и стандартные, и социальные вычеты. Нас интересует нижняя часть страницы, в которой непосредственно указаны поля, для отражения сумм уплаченных взносов:

Номер строки Затраченные средства
150 Взносы на себя и предусмотренный законом круг лиц, на личное страхование
160 Отчисление в НПФ, добровольное пенсионное обеспечение или страховка жизни
180 Общая сумма соцвычетов
200 Размер стандартных и социальных компенсационных выплат, начисленных налогоплательщику

Отраженная в Приложении сумма, дублируется во 2-ом разделе декларации, в поле 040 – «сумма положенных вычетов». Если в форме отчетности оформлены другие возвраты НДФЛ, то вычет по коду 327 отражается в составе общей суммы.

Кроме этого, налогоплательщику потребуется заполнить еще один дополнительный лист отчетности – Расчет к Приложению 5. В нем указываются:

Номер строки Затраченные средства
010 ИНН организации с которой заключен договор
020 КПП НПФ или страховой фирмы
021 Код вида договора (выбирается соответствующее значение, исходя из основания вычета)
030 Наименование учреждения, с которым заключен договор об отчислении страховых взносов
040 Дата соглашения
050 Номер составленного договора
060 Сумма перечисленных взносов
070 Размер дополнительных отчислений на НП
080 Общая сумма затрат для предоставления вычета

Вычет 327 в программе Декларация

Налогоплательщик может самостоятельно заполнить декларацию на соцвычет в программе «Декларация»:

  1. Выбираем требуемый вид компенсации НДФЛ – ставим галочку в окошке «социальные».
  2. Отмечаем флажком поле «Предоставить социальные налоговые вычеты».
  3. В нижней части экрана нажимаем на значок «+», чтобы открыть диалоговое окно, в котором необходимо внести все реквизиты заключенного договора и данные страховой компании.
  4. Выбираем вид соглашения, поставив флажок в соответствующем поле.
  5. Вносим сведения о компании, согласно запросу.
  6. Отражаем сумму взносов.
  7. Сохраняем полученную отчетность.

Остается только распечатать готовый документ, но перед этим рекомендуется просмотреть правильность заполнения сведений.

Код 327 в справке 2 НДФЛ

Обозначение 327 в справке 2 НДФЛ вносится в случае, если гражданин оформил возмещение подоходного налога с произведенных затрат через работодателя. Здесь могут возникнуть два варианта:

  • наймодатель отчисляет взносы с зарплаты сотрудника, и по его заявлению оформляется возврат НДФЛ с отчислений;
  • гражданин производит выплаты самостоятельно, но возмещение имеет право провести через наймодателя, предоставив ему уведомление из территориального отделения ФНС о положенном вычете.

Что означает код

Код 327 в справке о доходах физлица свидетельствует о том, что с зарплаты сотрудника не удерживается подоходный налог 13 % в размере, равном понесенным затратам на добровольное страхование жизни или НП.

Для ИП на УСН, согласно предложению уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей, сумма исчисленного налога может быть уменьшена на понесенные расходы на страховые взносы.

В каком разделе указывается сумма вычета у налогового агента с кодом 327

Если внимательно рассмотреть бланк справки 2 НДФЛ, то видно, что графы для вычетов выделены в двух разделах: 3-ем и 4-ом. В каком правильно указывать сумму предоставленной компенсации? В соответствии с Пр. ФНС №MMB-7-11/556@ от 02.10.2018 о порядке заполнения формы, для социальных и других видов вычетов предназначен 4 раздел.

Если шаблон документа заполняется на основании предоставленного из ИФНС уведомления о праве возмещения НДФЛ, то в соответствующее поле вносится его номер. При оформлении возврата подоходного налога с учетом того, что наймодатель осуществляет отчисления в НПФ или по соглашению, эта графа остается пустой.

Как выглядит 327 код вычета в справке

Образец, в том числе для ИП, которые трудоустроены:

Граждане РФ имеют право на компенсационные выплаты НДФЛ. Данная привилегия доступна для тех, кто потратил личные средства на добровольные взносы для НПФ или по договору страхования жизни. Возмещение подоходного налога отражается в формах отчетности в виде кода 327. Применение вычета позволяет уменьшить размер налогооблагаемой базы за отчетный период или вернуть 13% с потраченных средств. Но сумма понесенных расходов не должна превышать установленного законом предела – 120 тыс. руб.

Виды НДФЛ-вычетов по доходам физлиц

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.

  1. По трудовым договорам (оплата труда персонала).
  2. По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
  3. По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
  4. По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
  5. По договорам с авторами произведений.

Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:

  • рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
  • отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.

Для какой отчетности нужны коды вычетов НДФЛ 2018

  1. Расчета 6 НДФЛ:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Чем грозит ошибка в коде вычета 2 НДФЛ 2018

Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2018 или в кодах доходов.

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах вычета в справке 2 НДФЛ 2018 могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2018 году

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:

  • у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
  • вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Где узнать коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

При оформлении раздела 3 справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по кодировкам для облагаемых доходов;
  • по кодировкам для вычетов.

Новый код вычета по НДФЛ в 2018 году

С 2018 года утвержден новый шифр – «619». Эту кодировку налоговые агенты применяют, когда уменьшают доход физлица – налогового резидента РФ, облагаемый по ставке 13%, на сумму прибыли от операций по индивидуальному инвестиционному счету (ИЛС). Такую льготу физлицо может получить от фирмы, оказывающей ему услуги по брокерскому обслуживанию или по управлению ценными бумагами.

Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

  1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
  2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
  3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
104 Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих 500
105 Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле 3000
114-125 Исключены
126/130 На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю 1400
127/131 На 2-го ребенка родному или приемному родителю 1400
128/132 На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям 3000
129/133 На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) 12000/6000
134-149 На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы Удвоенный размер соответствующей суммы

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
320-321 Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324 Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325 Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников Максимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327 Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328 Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения В сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:

Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению

Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:

Инвестиционные вычеты

Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.

Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.

В настоящий момент различают 5 типов вычетов:

  1. Стандартные, называемые также «детскими».
  2. Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
  3. Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
  4. Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
  5. Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.

Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.

Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.

Что нового

В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.

В кодах отмечены следующие изменения:

  • произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
  • раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
  • исключены коды налоговых вычетов 114-125;
  • исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.

Важно! В части имущественных и социальных вычетов не произведено изменений или исключений. Скачать для просмотра и печати:

В заключение

Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ — претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.

Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.

Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ

На ту же тему

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

  • стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
  • имущественные;
  • социальные;
  • инвестиционные вычеты;
  • профессиональные.

С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Группа кодов

Наименование раздела

Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ)

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ

Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ

Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ

Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ

Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием

Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ

Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ

Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ

Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ

Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ

Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:

Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Вид детского вычета

Первый ребенок

(1400 рублей)

Второй ребенок

(1400 рублей)

Третий и все последующие дети

(3000 рублей)

Если ребенок инвалид

(12 000 рублей)

Если ребенок инвалид

(6000 рублей)

Родителям, супругу родителя и усыновителю

Стандартный одинарный

Двойной вычет, если родитель одиночка

Приемным родителям, опекунам, попечителям

Стандартный одинарный

Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка

Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое

Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

Дата публикации: 03.03.2016 13:37 (архив)

Описание

1. Справки, представляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (признак «1»):

1.1. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми:

1.2. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «6», «Гражданство (код страны)» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13 % (код дохода 2000), с заполненным полем «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи».

При этом, в указанной справке в разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» значение в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» не должно превышать значение в поле «Сумма налога исчисленная».

1.3. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «статус налогоплательщика» – «2», «Код страны проживания», «Адрес» жительства в стране постоянного проживания, и другими реквизитами, обязательными к заполнению, содержащая доходы, облагаемые по ставке 30% (коды доходов – 2010,4800).

1.4. номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «2», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 30% (коды доходов – 2000,2012,2300,2760,4800).

1.5. номер корректировки – «01», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13 % (коды доходов – 2000,2012,2300,2760,4800, коды вычетов в разделе 4 справки – 311,312, 320,321,324,325,326,327,328), а также с заполненными полями «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет».

2. Справки, представляемые в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (признак «2»):

2.1 номер корректировки – «00», с заполненными реквизитами «ИНН в Российской Федерации», «статус налогоплательщика» – «1», «Гражданство (код страны)» – «643» и «Адрес места жительства в Российской Федерации», и другими реквизитами, обязательными к заполнению, с доходами, облагаемыми по ставке 13% (коды доходов – 2520, 4800).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *