ЕНВД ИП

ЕНВД в 2017 году для ИП

Обновление: 13 марта 2017 г.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Для случаев, когда плательщиком ЕНВД является предприниматель, положения Налогового кодекса РФ (далее по тексту именуемого также НК РФ) предусматривают некоторые особенности регулирования. Постараемся разобраться, какие именно особенности уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП установил законодатель.

Особенности перехода на уплату ЕНВД

Для начала применения налоговой системы в виде единого налога на вмененный доход индивидуальному предпринимателю необходимо подать в налоговый орган заявление о начале уплаты единого налога. Решение о переходе на уплату ЕНВД каждый плательщик принимает самостоятельно и добровольно (согласно ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Право же на уплату ЕНВД возникает у плательщика налога только при его соответствии требованиям Налогового кодекса РФ и осуществлении видов деятельности, поименованных в Налоговом кодексе РФ и местном законодательстве (ст. 346.26 НК РФ). Для перехода на уплату налога ЕНВД для ИП в 2017 году Федеральной налоговой службой РФ Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ утверждена форма заявления ЕНВД-2. Бланк заявления можно скачать по ссылке, на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России и сайте Федеральной налоговой службы РФ или же найти в справочных правовых системах. Важно помнить, что заявление о переходе на ЕНВД для ИП в 2017 году, бланк которого утвержден приказом ФНС России, применяется только для соответствующих случаев перехода на уплату ЕНВД предпринимателями (юридические лица его применять не могут).

К сожалению, ни указанный Приказ ФНС России, ни иные нормативные акты и разъяснения фискальных органов не содержат образец заполнения ЕНВД 2 для ИП в 2017 году, но содержат подробные разъяснения, как правильно заполнить указанную форму. Образец заполнения формы ЕНВД 2 можно скачать по ссылке.

Формула ЕНВД в 2017 году для ИП

В 2017 году формула расчета налога претерпела некоторые изменения, связанные с изменением 346.31 НК РФ. Начиная с 01.10.2015 г. субъекты России и города федерального значения вправе изменять ставку единого налога на вмененный доход в сторону уменьшения, но в пределах от 7,5% до 15%.

При расчете суммы ЕНВД в 2017 году для ИП надо учесть, что Министерством экономического развития России издан Приказ от 03.11.2016 N 698, которым для ИП на весь 2017 год установлен коэффициент-дефлятор (К1), равный 1,798.

Расчет ЕНВД в 2017 году выглядит следующим образом:

  • где базовая доходность — показатель базовой доходности в месяц (установлена п. 3 ст. 346.29 НК РФ), умноженный на физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), умноженный на 3 (количество календарных месяцев в квартале);
  • К1 — 1,798;
  • К2 — коэффициент базовой доходности, устанавливаемый органами власти на местах;
  • ставка ЕНВД — ставка налога 15% (если иное не установлено на местах или в городах федерального значения).

ИП на ЕНВД без наемных работников

При осуществлении предпринимательской деятельности нередки случаи, когда у предпринимателя отсутствуют работники вовсе.

В таком случае предприниматель вправе уменьшить размер суммы вмененного налога на всю сумму уплаченных таким предпринимателем фиксированных взносов.

Для реализации такого права предприниматель не должен производить выплаты работникам. При этом работники у него могут быть, что следует из абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ.

Минфин России в Письме от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 определил, что сумма ЕНВД может быть уменьшена ИП на сумму фиксированных взносов, прямо относящихся к кварталу, за который производится расчет налога.

ЕНВД в 2019 году для ИП

Обновление: 23 июля 2019 г.

Единый налог на вмененный доход – это налог, который вводится в действие в регионе законом органов местного самоуправления в отношении только определенных видов деятельности и применяется наряду с другими системами налогообложения (гл. 26.3 НК РФ).

Спецрежим в виде уплаты ЕНВД пользуется популярностью у представителей малого предпринимательства из-за простоты расчета единого налога, а также из-за минимальной налоговой нагрузки (например, по сравнению с общей системой налогообложения). Ведь ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Какие именно налоги заменяет ЕНВД, читайте в отдельной консультации.

ИП может перейти на уплату ЕНВД в 2019 году при условии, что осуществляемая им деятельность облагается вмененным налогом в том регионе, где она ведется. А также при соблюдении предпринимателем определенных ограничений, предусмотренных для возможности применения вмененной системы налогообложения (ст. 346.26 НК РФ).

Подробнее об условиях применения ЕНВД читайте в отдельной консультации.

ИП, решившие перейти на уплату вмененного налога, должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, представив в налоговый орган соответствующее заявление.

Налог на вмененный доход

Налог на вмененный доход исчисляется предпринимателем ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ).

В какие сроки в 2019 году нужно уплачивать ЕНВД и сдавать налоговую декларацию, читайте в отдельной консультации.

ЕНВД исчисляется с потенциально возможного дохода, который может получить предприниматель по определенному виду деятельности. Поэтому фактический размер полученной выручки не влияет на величину вмененного налога (абз. 1 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Уплатить ЕНВД в бюджет по итогам квартала также придется и при полном отсутствии фактического дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). Единственная возможность не платить ЕНВД при отсутствии деятельности – это сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя, характеризующего эту деятельность (абз. 1 ст. 346.27, п. 1, п. 2 ст. 346.29, ст. 346.30 НК РФ).

Базовая доходность, а также физический показатель ЕНВД 2019 по видам деятельности установлены Письмом Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.

ЕНВД с 2019 года: последние новости

В 2019 году законодатели планируют отменить единый налог на вмененный доход для компаний и предпринимателей, которые занимаются реализацией продукции, подлежащей обязательной маркировке, дополнив статью 346.27 НК РФ соответствующими поправками.

Правительство РФ уже утвердило перечень отдельных товаров, которые будут подлежать маркировке. Так, с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины и покрышки, фотокамеры, постельное белье и некоторые виды одежды (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р).

На сегодняшний день соответствующие поправки в налоговое законодательство РФ внесены не были. Поэтому применение ЕНВД для ИП, реализующих промаркированную продукцию, пока остается возможным (Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-11-11/8895).

Про ЕНВД в 2019 году для ООО читайте в отдельной консультации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *