ЕНВД кассовый аппарат

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2019 году

2019-й год — последний, когда государство возмещает предпринимателям расходы на покупку онлайн-кассы. Чтобы воспользоваться вычетом, ИП без сотрудников нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля. Мы составили пошаговую инструкцию вместе с партнером Дримкас из Йошкар-Олы — компанией «Контур Сервис», которая уже полтора года помогает предпринимателям оформлять вычеты.

Что за налоговый вычет при покупке кассы

С 2017 года в России идет реформа закона об онлайн-кассах. Кассы устанавливают предприниматели, которые занимаются торговлей, общепитом и предоставляют услуги. Это нужно, чтобы исключить серые схемы в бизнесе и повысить прозрачность.
Государство дало право на налоговый вычет при покупке кассы индивидуальным предпринимателям, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или работают на патенте. За каждую приобретенную онлайн-кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Если кассы три, вычет будет 54 000 ₽. О праве на налоговый вычет за кассу в федеральном законе № 349

Деньги не переведут на расчетный счет бизнесмена. Вместо этого он сам заявляет налоговой, что купил кассу и платит меньше налогов. Инспектор проверяет документы и одобряет решение предпринимателя. 18 000 ₽
такой вычет дают за кассу

Кто и когда может получить налоговый вычет

Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.

В 2019 году вычет дают ИП на ЕНВД и патенте, у которых нет работников. У них есть время до 1 июля, чтобы купить кассу и поставить ее на учет в налоговой. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.

Если предприниматель совмещает вмененку и патент, он может получить вычет за каждую кассу.

За что дают налоговый вычет

Одной кассы для соблюдения закона предпринимателю недостаточно. Нужен фискальный накопитель, который хранит информацию о продажах в зашифрованном виде. Для работы кассы нужен договор с оператором фискальных данных (ОФД), который передает информацию о продажах в налоговую.
Часто требуется платная программа и помощь специалистов сервисного центра, чтобы ввести оборудование в эксплуатацию.
Налоговый вычет покрывает расходы на все оборудование и услуги: Касса по цене налогового вычета
Вместе с фискальным накопителем. Программа — бесплатно.

  • онлайн-кассу,
  • фискальный накопитель,
  • кассовую программу, если она платная,
  • услуги ОФД,
  • услуги сервисного центра по регистрации и настройке кассы.

Чтобы получить вычет, важно сохранить все чеки и накладные на оборудование и услуги. Налоговая потребует подтверждение, что предприниматель тратил деньги на кассу.

Налоговый вычет за кассу для ИП на ЕНВД

Предприниматели на вмененке и патенте получают налоговый вычет по-разному. После покупки кассы всем предпринимателям нужно сохранить чеки и накладные. Для вычета на ЕНВД нужно проделать еще три шага. Форма декларации для предпринимателей на ЕНВД в приказе налоговой

Заполнить декларацию. Информацию о вычете указывают в третьем и четвертом разделе декларации. В третьем — цену кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В четвертом — модель, заводской и регистрационный номер, дату постановки кассы на учет.

Третий раздел декларации по ЕНВД с ценой кассы и расчетом налогов

Четвертый раздел о купленных кассах, в нем можно перечислить их все

Подать документы в налоговую. Предприниматель подает декларацию за тот квартал, когда купил и поставил на учет кассу. Если кассу купили с апреля по июнь, декларацию надо подать до 22 июля.

Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в ФНС в электронном виде — через сайт, системы «Контур» или СБИС с помощью электронной подписи. Тогда чеки и накладные нужно отсканировать и приложить к документам.

Дождаться решения. В течение трех месяцев налоговая примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете. В случае отказа налоговая присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги. Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет.

Если вычет больше налога, перенести остаток на следующий квартал. Налог за квартал у ИП 9 000 ₽, а касса стоит 18 000 ₽. Предприниматель оформляет вычет, не платит налог и может уменьшить налог за следующий квартал еще на 9 000 ₽. Полгода не надо платить единый налог.

Налоговый вычет за кассу для ИП на патенте

ИП на патенте не отчитываются перед налоговой. Для получения вычета предпринимателю нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Форма уведомления об уменьшении суммы патента

Заполнить уведомление. В уведомлении указывают название кассы, модель, регистрационный номер, дату постановки на учет и сумму всех расходов. На другом листе рассчитывают, на сколько уменьшится стоимость патента.

На листе А пишут информацию о купленных кассах, сразу обо всех

На листе Б указывают, как уменьшится патент: сначала на две трети, потом еще на треть

Подать документы. Предприниматель подает уведомление в налоговую вместе с чеками и накладными. Если отправлять уведомление в электронном виде, потребуется приложить сканы подтверждающих документов.

Дождаться решения. Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О решении инспектор письменно известит предпринимателя.

Если цена патента ниже 18 000 ₽, перенести вычет на другой патент. Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18 000 ₽, но вычет будет не больше цены патента — 7 000 ₽. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11 000 ₽. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.

Если предприниматель заплатил налог раньше, попросить перерасчет. Предприниматель мог уже заплатить налог за квартал, когда покупал кассу. Тогда он подает заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Так он заплатит на 18 000 ₽ меньше в следующем квартале.

Когда налоговая отказывает в вычете

Обычно налоговая одобряет вычет, если предприниматель не ошибся со сроками. Иногда в вычете могут отказать, вот возможные причины:

  • ИП ошибся в суммах в декларации или уведомлении;
  • не успел зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года;
  • предприниматель не подал в налоговую чек и накладную на кассу и услуги;
  • касса не входит в государственный Реестр контрольно-кассовой техники.

Об отказе во всех случаях налоговая оповещает письмом. Если ситуацию можно исправить, инспектор связывается с предпринимателем и просит приложить недостающие документы.

Что надо знать о налоговом вычете за онлайн-кассу

  1. До 1 июля 2019 года у предпринимателей последний шанс получить налоговый вычет за онлайн-кассу.
  2. Вычет дают индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет работников.
  3. За каждую приобретенную кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Вычет покрывает расхода на саму кассу, фискальный накопитель, программу, услуги ОФД и сервисного центра.
  4. Для вычета на ЕНВД нужно сдать в налоговую чеки и декларацию, на патенте — уведомление и подтверждающие документы.

Бюджетная касса с бесплатной программой для компьютера
Стоимость кассы с фискальным накопителем и ОФД покрывает налоговый вычет. Программа бесплатна. Попробуйте ее прямо сейчас.

Как отразить в декларации по ЕНВД вычет на покупку онлайн-кассы?

Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 19 апреля 2018 г. N СД-4-3/7542@):ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВДФедеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу о порядке уменьшения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса.
Уменьшение суммы единого налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
При этом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога за налоговые периоды 2018 года.
В случае, если в текущем налоговом периоде сумма исчисленного единого налога, с учетом уменьшения на суммы, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 346.32 Кодекса, окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, то налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды, в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога.
Например, индивидуальный предприниматель приобрел и зарегистрировал ККТ в 1 квартале 2018 года, стоимость ККТ составила 18000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2018 года составила 5000 рублей. Сумма страховых взносов в соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.32 Кодекса составила 2000 рублей. В этом случае, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить исчисленную сумму налога (5000 рублей) на сумму страховых взносов 2000 рублей и сумму расходов на приобретение ККТ в размере 3000 рублей. Остаток в 15000 рублей, индивидуальный предприниматель вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах, в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса.

Правила применения онлайн-кассы для ЕНВД при розничной торговле

Где купить онлайн-кассу

Суть нововведений

Обновленное законодательство обязует розничных продавцов пользоваться онлайн кассами при проведении расчетов с потребителями. Суть заключается в автоматической пересылке сведений о расчетах в местные налоговые органы посредством операторов фискальных данных. С последними торгующим в розницу предпринимателям и организациям придется заключать договора. Система будет автоматически формировать товарные чеки на бумажном носителе и в электронном формате для последующей передачи покупателям.

Важно! Ранее ККТ были протестированы в рамках эксперимента, проведенного на территории Москвы, Татарстана, Калужской и Московской областей.

До нововведений предприятия и ИП, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не были обязаны использовать контрольно-кассовую технику при расчетах наличными. Но до 1 июля некоторым представителям этой категории предписано выдавать чеки клиентам при помощи ККТ. Это касается:

  1. Предпринимателей, уплачивающих ЕНВД.
  2. ИП, работающих по патентной системе налогообложения.
  3. Организаций, которые платят ЕНВД.

Важно! До указанного срока разрешается использование старого кассового оборудования, но с обязательной выдачей чека либо квитанции.

Закон о переходе на онлайн кассы предусматривает следующие изменения:

  1. С 2019 года фискальные данные должны отображаться в формате ФФД-1.05.
  2. ККТ нужно перенастроить с учетом изменения НДС, который теперь составляет 20%.
  3. Чек при получении платежа online следует сформировать не позже последующего рабочего дня.
  4. С 1 июля 2019 года чеки потребуются и после проведения платежей потребителем через банковское учреждение.
  5. В случае безналичной оплаты чек печатается и передается потребителю вместе с товаром, если его телефон и электронная почта неизвестны.
  6. Расчетами является любое движение наличных либо безналичных денежных средств, включая предоплату.

Важно! Если предприниматель прекращает работу с регистрацией этого факта в ЕГРЮЛ, касса будет снята с учета автоматически.

При зачете предоплаты также придется пробивать чеки. Теперь это будет два документа: о получении средств в качестве предоплаты и передаче товаров либо выполнении услуг.

Исключения и штрафы

Однако из общего правила сделано несколько исключений:

  1. Для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентам, и плательщиков ЕНВД переход на онлайн-кассы отложен до 1 июля.
  2. Такую же отсрочку в плане применения ККТ получили ИП, у которых отсутствуют наемные работники с заключенными трудовыми договорами.
  3. В случае найма сотрудников предприниматель обязан зарегистрировать новую кассу на протяжении 30 дней.

Юрлицам, у которых виды деятельности связаны с розничной торговлей и общепитом, такие послабления не положены. Им пришлось установить кассовые аппараты нового образца с 1 июля 2018 года.

За нарушения перечисленных положений предусмотрены штрафы. Так, налоговики могут применить штрафные санкции к ИП в размере до половины всей суммы, полученной за время работы без ККТ, но не меньше 10 000 рублей. Для компаний штрафы еще выше – до 100% суммы и не менее 30 000 рублей.

Впоследствии планируется ввести наказание хозяйствующим субъектам, пытающимся применять онлайн-кассы для фиктивных расчетов. Для организаций штраф составит до 40 000 рублей, для предпринимателей – до 10 000 рублей. Наказуема также неверная ссылка на название товара в чеке. За это положен штраф до 50 тысяч для ИП и до 100 тысяч рублей – для компаний. Такие же санкции предусмотрены при несвоевременной передаче фискальных сведений налоговикам.

Требования к чековой документации

До июля 2019 года организациям и ИП на ЕНВД разрешается выдача потребителям БСО на бумаге. Это относится к розничной торговле, но не касается общепита. Впоследствии все должны перейти на электронный формат. Для печати бланков строгой отчетности предусмотрена специальная автоматизированная система.

Помимо этого, изменились требования к бланкам и чековой документации. Это связано с появлением нового звена между предпринимателями и налоговиками – операторов фискальных данных. По этой причине сведения об ОФД должны печататься на чеках.

Важно! Подключение к ОФД – обязательное условие регистрации кассы в налоговой.

В законодательстве не содержится унифицированная форма чековой документации, но есть перечень данных, которые нужно вносить в чеки. Речь идет о:

  1. Признаках расчета в виде продажи либо возврата.
  2. Используемой системе налогообложения.
  3. Порядковой нумерации фискальных данных.
  4. Заводском номере накопителя.
  5. Перечня приобретаемых товаров с указанием цены, стоимости, скидок и НДС по каждой позиции.
  6. Сумме НДС и ставке налога.
  7. Названии и сайте ОФД в интернете.

Дополнительным подтверждением подлинности чекового документа служит QR-код определенного размера. В законе нет требования по обязательной печати такого кода, но в кассовом оборудовании должна присутствовать функция его нанесения.

Важно! Если на чеке нет хотя бы одного из перечисленных реквизитов, документ является недействительным.

До 1 февраля 2021 года ИП, торгующие в розницу, могут не указывать в чеке наименование реализуемых услуг и товаров и их количество, если только они не продают подакцизные товары. Вопрос торговли такой продукции заслуживает отдельного внимания. В категорию подакцизных сейчас входят товары в виде:

  1. Табачных изделий.
  2. Лекарств.
  3. Алкогольной продукции.
  4. Ювелирных изделий.
  5. Парфюмерии.
  6. Косметических средств.

При продаже всего вышеперечисленного онлайн-кассу нужно использовать еще с 2017 года. То же самое касается объектов общепита и торговли, в ассортименте которых присутствует любой алкоголь, включая пиво. Соответствие сведений по алкогольным декларациям и пробитым онлайн-чекам контролируют РАР и ФНС. При работе со старыми кассами сведения не совпадут, а организация или ИП получат штраф.

Кому положена отсрочка

Отсрочка применения кассового оборудования, работающего онлайн, распространяется на ИП, чья работа основана на патенте и заключается в:

  1. Ремонте обуви, одежды, ювелирных украшений, аппаратуры, мебели, электроники, жилых помещений, автотранспорта.
  2. Репетиторстве.
  3. Уходе за больными людьми.
  4. Оказании парикмахерских, косметических, клининговых услуг.
  5. Представлении фотоуслуг.
  6. Изготовлении металлической галантереи и ключей.
  7. Услугах прачечной или химчистки.

То же самое касается изготовления изделий народных промыслов, сдачи недвижимости в аренду, а также автотранспортных, ветеринарных, сварочных, монтажных и других производственных услуг.

Отсрочку получили предприниматели, пользующиеся в своей деятельности вендинговыми аппаратами. Впоследствии они смогут использовать для нескольких единиц такого оборудования одну кассу, если не продают технически сложной и подакцизной продукции, а также товары, которые подлежат маркировке в обязательном порядке. На корпусе автомата должен стоять заводской номер.

Важно! Если экран такого аппарата отображает, чек можно не печатать. Владельцам механических автоматов не придется переходить на онлайн-кассы.

Кому разрешили торговать без ККТ

Для некоторых видов деятельности власти приняли решение вообще не вводить онлайн-кассы. Не придется применять такое оборудование организациям и ИП, занимающимся торговлей:

  1. Живой рыбой.
  2. Фруктами, бахчевыми культурами, овощами на развес.
  3. Прохладительными напитками, мороженым в лотках и киосках.
  4. Керосином, маслом, молоком на розлив.
  5. Бумажной прессой.

Не требуется ККТ при торговле на разнос, а также на розничных выставках и ярмарках. Это правило не действует при продаже продукции в отдельных магазинах или крытых павильонах. От использования онлайн-касс освобождены фельдшерские и аптечные сельские пункты, библиотеки, пункты приема стекла и утильсырья. Не использовать онлайн-ККТ разрешается предпринимателям и компаниям, работающим в определенных местностях, где есть проблемы с интернет-связью. Список таких мест утверждается властями региона.

Особенности касс нового образца

Все остальные предприниматели и компании столкнутся с необходимостью установки кассовой аппаратуры нового образца. Именно поэтому важно понимать, что такое онлайн-касса и как с ней работать. Главное отличие новых моделей заключается в подключении к интернету, благодаря чему появляется возможность отправки фискальной документации в налоговую. Такая информация поступает в ФНС через оператора, отвечающего за прием, хранение, обработку и передачу сведений.

Важно! Подключать к ОФД нужно каждую кассу.

Некоторые кассы подключаются к компьютерной технике для соединения с глобальной сетью, другие устанавливают подключение самостоятельно. Главным требованием является стабильность подключения, вне зависимости от формата: мобильного, проводного либо Wi-Fi. Данные о пробитых чеках аккумулируются в фискальном накопителе, который подлежит ежегодной замене. ИП на патенте, УСН либо ЕНВД могут производить замену один раз за три года.

В момент расчета кассир выдает покупателю бумажный чек, но последний может потребовать электронную копию. Касса сама вышлет документ по электронной почте либо на телефон. При дистанционном платеже за покупку можно передать только электронный чек.

ОФД отправляет пользователю подтверждение о получении информации. Полный перечень своих переданных чеков можно увидеть в пользовательском кабинете на сайте оператора. В кассовом оборудовании имеется опция проверки неотправленных чеков и печати данных о состоянии расчетов. На передачу чека ОФД отводится 30 дней. Если этот срок превышается, печать документов блокируется и осуществление продаж становится невозможным.

Регистрация кассы и работа с оборудованием

Для регистрации онлайн-кассы в ФНС создана упрощенная процедура. Она проводится на сайте налоговой, поэтому отпадает необходимость в:

  1. Личном посещении инспекции.
  2. Предоставлении кассы для осмотра налоговикам.
  3. Обращении в ЦТО для ежеквартальной замены пломб и техобслуживания аппаратуры.

Главными условиями регистрации служат наличие договора с ОФД, персонального кабинета на ресурсе ФНС и электронной подписи.

Алгоритм действий при переходе на онлайн-кассу будет следующим:

Лучшие предложения по цене и качеству

  1. Приобретение ККТ.
  2. Выбор оператора.
  3. Загрузка необходимой документации либо личная ее доставка в налоговую.
  4. Подача заявки в ИФНС.
  5. Получение регистрационного номера ККТ.
  6. Фискализация и получение регистрационной карточки.
  7. Регистрация кассы в персональном кабинете.

Кассовое оборудование ставится на налоговый учет бесплатно. Оплатить придется только услуги посредников, если они потребуются. Так, представители ОФД либо ЦТО могут взять на себя все хлопоты по регистрации кассы за определенную плату.

Важно! Передать документы в налоговую можно и другими способами: по почте либо через представителя, у которого должна быть нотариально заверенная доверенность.

Обращаться по вопросу регистрации кассы можно в любое подразделение налоговой. На всю процедуру уходит до 5 рабочих дней. При желании можно воспользоваться и старым методом постановки на учет, но тогда придется не просто посетить инспекцию, но еще и принести туда кассу для проверки.

Преимущества новых ККТ

Как и любое другое нововведение, внедрение новых ККТ вызвало немало споров. На самом деле этот вариант требует определенных усилий по обучению персонала и организации работы, а также материальных затрат, однако, имеет и ряд преимуществ:

  1. Всю поступающую выручку возможно проконтролировать через интернет.
  2. Появляется возможность контроля времени продажи алкоголя.
  3. Проще выявить ошибки в расчетах.
  4. Не нужно вести кассовый журнал.
  5. У потребителей есть доступ к сведениям об их покупках и тратах.
  6. При потере чека на бумаге всегда остается электронная копия.

Также в расчетах будет задействована современная техника в виде планшетов и смартфонов, а расходы на ежегодное обслуживание касс и их перерегистрацию сократятся.

Правила получения вычета

Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

Но есть несколько условий получения преференции:

  1. Вычет предоставляется на каждую кассу.
  2. Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
  3. В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
  4. Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
  5. Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
  6. При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

Важно! Лучше всего ставить кассу на учет непосредственно после покупки, поскольку на период до регистрации вычет не действует.

Для оформления льготы ИП на ЕНВД отражают расходы на ККТ в поданной декларации. Предприниматели, работающие на ПСН, передают налоговикам уведомление, предусматривающее сокращение платежа по патенту. В нем указываются:

  1. Ф. И. О. плательщика, ИНН.
  2. Нумерация и дата патента.
  3. Сроки внесения уменьшаемых платежей и сумма уменьшения.
  4. Модификация кассы и ее заводской номер.
  5. Сумма понесенных расходов.

Если предприниматель хочет получить вычет из уже оплаченной суммы, ему нужно подать заявку о возврате излишне выплаченного налога.

Все траты следует подтверждать документально. К уведомлению либо декларацию прикладывают бумагу, в которой указаны траты на приобретение ККТ. То же самое касается закупок ПО, выплат за работы по настройке аппаратуры, модернизации старой кассы. Документы подаются в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете.

Важно! Расходы на онлайн-кассу, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, вернуть невозможно.

Стоимость новых касс

Стоимость кассового оборудования нового образца зависит от многих факторов. В среднем она составляет 20 — 30 тысяч рублей. Поскольку в кассах используются комплектующие импортного производства, на цену повлияет валютный курс. Также сумма зависит от:

  1. Расценок на услуги ОФД.
  2. Стоимость услуг провайдера интернета.
  3. Расходов на приобретение новых фискальных накопителей (такое устройство стоит от 6 000 рублей).

Менять накопитель можно самостоятельно, не обращаясь к производителю или в ЦТО. Выбирая ОФД, обязательно надо свериться с официальным перечнем, который можно найти в сети. К регистрации принимаются кассы только при заключении соглашения на обслуживание с одним из операторов, входящих в реестр. Приобрести электронную подпись можно у самого ОФД либо в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Использование онлайн-ККТ предоставляет предпринимателям возможность ведения автоматизированного учета товаров, аналитики закупок и выполнения инвентаризации в автоматическом режиме. С помощью такого оборудования можно формировать различные отчеты по финансовым поступлениям, номенклатуре и прочим позициям. Но главное предназначение ККТ заключается в передаче фискальной информации налоговикам в автоматическом режиме.

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Вычет на покупку онлайн-кассы: общие условия

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных. При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них. Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ. Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года). Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см. «Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов). Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Заполнить и сдать через интернет декларацию по ЕНВД с вычетом за онлайн-кассу

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение. Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

Сдать декларацию по ЕНВД с пояснительной запиской через интернет

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ

За налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,

в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б. В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента. В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б. В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСН

Розница или общепит

Все виды деятельности, кроме розницы и общепита

С сотрудниками

Без сотрудников

Вне зависимости от

наличия сотрудников

Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2018 года

С 1 февраля 2017 года

до 1 июля 2019 года

За какой налоговый период можно уменьшить налог

За налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТ

За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли. При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию. Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *