ИП сдают баланс или нет?

Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Актуально на: 14 марта 2018 г.

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ, п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).

А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?

01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.

Какую отчетность сдавать ИП?

Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.

Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.

Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.

Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.

При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.

Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ).

Несмотря на то, что от многих форм статистической отчетности ИП освобождены, некоторые статформы им все же придется составлять. Узнать перечень форм статотчетности, которые конкретному предпринимателю нужно сдавать, можно через специальный сервис Росстата.

Сдают ли ИП бухгалтерский баланс или нет — для чего он нужен

Для ведения бухгалтерского учета предприниматели берут на себя обязанность по составлению на определенный период установленных форм отчетности. Среди них — бухгалтерский баланс.

Многие уполномоченные государственные и контролирующие органы считают его одним из основных документов, поэтому каждый бухгалтер должен четко понимать, какой действует порядок составления, сдают ли ИП бухгалтерский баланс в целом.

О сдаче баланса предпринимателями указано в Письме Минфина № 66н

Что такое бухгалтерский баланс

До внесения изменений бухгалтерский баланс именовался формой 1. В 2019 году документ считается одним из наиболее значимых во время составления годовой отчетности.

Важно! Составляя бухгалтерский баланс, ИП заносят в него данные относительно финансового положения по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года.

Это необходимо делать с целью предоставления отчетности по первому требованию уполномоченным государственным контролирующим органам, в том числе региональному представительству налоговой службы. Более того, рассматриваемая отчетность используется дополнительно:

  • индивидуальным предпринимателем;
  • руководством компании — если юридическое лицо;
  • ТОП-менеджерами.

Баланс предоставляет возможность ознакомиться с полной картиной проделанной работы за отчетный календарный год, причем в финансовом эквиваленте. Именно по этой причине многие российские индивидуальные предприниматели отдают предпочтение формированию бухгалтерского баланса для полного контроля во время развития собственного бизнеса (не имеет значения, упрощенка используется либо ЕНВД).

Бухгалтерский баланс — отчетная форма

Бухгалтерский баланс, вне зависимости от того, УСН применяется либо иной режим налогообложения, в обязательном порядке включает активы и пассивы компании. Под активами подразумевается отображение всех без исключения ресурсов, которые только имеются на балансе фирмы индивидуального предпринимателя. В данном случае стоит говорить обо всех активах и внеоборотных средствах, включая:

  • имеющуюся недвижимость;
  • эксплуатируемое оборудование;
  • финансовые инвестиции.

В учет берется все то, что не может быть возвращено в течение минимум одного календарного года.

Дополнительная информация! Пассивами бухгалтерского баланса принято считать любые источники для финансирования активов. Не стоит забывать о том, что основная особенность документа заключается в необходимости совпадения разделов в полном объеме.

Цели его сдачи

Необходимо понимать, что бухгалтерский баланс — это один из базовых элементов годовой отчетности, которая используется юридическими лицами. Для индивидуальных предпринимателей не установлены обязательные условия в использовании. Более того, согласно нормам федерального законодательства, они полностью освобождены от необходимости совершать постановку на учет.

Несмотря на это, большая часть индивидуальных предпринимателей используют рассматриваемую форму с целью ведения внутреннего контроля. Благодаря данным финансовым сведениям, у ИП появляется возможность:

  • оценить рентабельность ранее разработанных и уже используемых проектов — возможно, некоторые из них предстоит закрыть или доработать с целью повышения уровня дохода, выдачи премиального процента работникам за успешную разработку и пр.;
  • проанализировать эффективность принятых управленческих решений — как правило, это проявляется в показателях суммарного годового дохода. По результатам полученных данных можно оценить свои силы, к примеру, во время принятия решения приобрести жилье в ипотеку.

НК РФ определяет цели и задачи баланса

Выясняя, ИП сдают баланс или нет, стоит говорить о том, что сдача документа целесообразна при использовании общего режима налогообложения. По сути, для индивидуальных предпринимателей отчетность считается комплексным анализом имеющихся ресурсов и возложенных обязательств. Сдача не требуется согласно нормам федерального законодательства.

Пример баланса

Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:

  • в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
  • в службу статистики — в 2019 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
  • владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
  • прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.

Документ должны заполнить уполномоченные работники бухгалтерии (для юридических лиц) либо ИП.

Дополнительная информация! Многие крупные предприятия во время подписания договора на поставку либо предоставление услуг, требуют предоставления сперва бухгалтерского баланса. Однако это не считается требованием федерального законодательства, а исключительно личным желанием администрации.

В интернете существует огромное количество сервисов, воспользовавшись которыми можно в режиме онлайн проверить интересующего индивидуального предпринимателя либо компанию по ИНН, ОГРН. Все данные сервисы получают из отчетов, в том числе бухгалтерского баланса.

По правилам федерального законодательства, бухгалтерский баланс необходимо передать специалисту налоговой службы:

  • путем личного обращения;
  • заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Образец бухгалтерского баланса

При наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП) документ можно передать в удаленном режиме. Достаточно перейти на официальный сайт ФНС и воспользоваться соответствующей формой. Правило актуально в случае наличия работников численностью от 100 человек.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно скачать образец и бланк.

Нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс

Целесообразно вести полноценный бухгалтерский учет и составлять рассматриваемую отчетность индивидуальным предпринимателям на общем режиме налогообложения. При УСН подобная необходимость возникает при наличии стабильного увеличения цены основных средств.

Согласно правилам налогового законодательства, право на использование спецрежима остается актуальным у владельцев активов, оценка которых не превышает 150 миллионов рублей. Относительно норм, которые актуальны для индивидуальных предпринимателей, Минфин подробно указал в соответствующем Письме. Из его содержания следует, что все без исключения упрощенцы берут на себя обязанность по контролю стоимости имеющегося имущества.

Сдать баланс можно в режиме онлайн

Дополнительная информация! Вести бухгалтерский учет на ЕНВД индивидуальные предприниматели имеют право с целью исключения вероятности хищения личного имущества и оценки рентабельности своего бизнеса. При этом специфика используемого режима не оказывает какого-либо существенного воздействия на установленный порядок оформления сведений.

Какую отчетность сдают ИП вместо него

Все без исключения предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, согласно нормам федерального законодательства, не обязаны вести бухгалтерский учет, из-за чего необходимость в сдаче отчетности отсутствует. Юридические лица, которые используют УСН, при этом относятся к субъектам малого бизнеса, оставляют за собой законное право использовать упрощенный вариант ведения бухгалтерской отчетности, включая формирование упрощенного бухгалтерского баланса.

С целью организации упрощенного метода учета каждый предприниматель вправе использовать специально разработанные соответствующие Типовые рекомендации, которые утверждены Приказом Минфина от декабря 1998 года. Одновременно с этим, разработанные и утвержденные формы бухгалтерской отчетности закреплены нормами, указанными в Письме Министерства финансов России от июля 2019 года № 66н.

Отчетность ИП в 2019 году

Ответ на вопрос «Сдают ли ИП бухгалтерский баланс?» — будет отрицательным. Но юридические лица вынуждены это делать в обязательном порядке, иначе это влечет нарушение норм федерального законодательства со всеми вытекающими последствиями.

Одновременно с этим индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности:

  • в Пенсионный фонд;
  • в Фонд социального страхования.

Дополнительно требуется предоставить отчет, а при необходимости и приложение к нему относительно удержанного с работника процента подоходного налога (при условии подписания трудового договора).

Предприниматели, которые работают самостоятельно (без использования рабочей силы), освобождаются от составления и сдачи на проверку зарплатной отчетности. В данном случае можно ограничиться взносами за себя и сдать на проверку декларацию по УСН за отчетный календарный год.

В случае игнорирования норм федерального законодательства, индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности, что влечет за собой начисление штрафа в установленном размере.

Добавлено в закладки: 0

ИП является особой категорией предпринимательского образования. Порядок учета итогов хозяйственной деятельности здесь регламентируется иначе, чем у иных коммерческих структур. По общим правилам ИП не ведет бухгалтерский учет, соответственно ему не нужен баланс. Рассмотрим почему.

Положения законодательства

Нужен ли баланс ИП или его функцию исполняет другой документ? Обязательство по ведению предприятиями и организациями бухгалтерского учета предусмотрено в ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии со статьей 2 закона предприниматели, осуществляющие свою деятельность без учреждения юр. лица, не обязаны вести бухгалтерский учет.

Однако обязательство по формированию учета для ИП закреплено нормами налогового законодательства. В свою очередь пункт 2 статьи 54 Налогового Кодекса закрепляет ссылку на положение Министерства Финансов. Поэтому основным нормативным актом, устанавливающим правила учета у ИП, является специальный порядок, закрепленный распоряжением Минфина от 13.08.2002 № 86н.

Пункт 4 данного Порядка определяет, что учет в ИП производится в особой Книге (КУДиР). Следовательно, на вопрос нужно ли ИП сдавать баланс, ответ однозначно нет.

Но стоит отметить, что КуДиР не имеет единого образца в зависимости от системы налогообложения. Может возникнуть закономерный вопрос, нужно ли сдавать баланс ИП при УСН или ЕНВД. Так, для УСН установлен свой образец КуДиР, а баланс нет, а на ОСНО свой. Так что нужно ли ИП на ОСНО сдавать баланс или нет, имеет также отрицательный ответ.

Однако обязанность по ведению бухгалтерского учета не распространяется лишь на тех предпринимателей, которые облагаются налогом по особой системе. Тогда как в общем порядке баланс требуется, но только в статистику, в целях ведения статистических документов, а не в целях налогообложения. При этом в личных целях любой ИП может вести учет бухгалтерской документации.

На видео: Бухгалтерский баланс и пояснения к нему; отчет об изменениях капитала

Порядок ведения отчетности в ИП

При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом. Главным условием учета имущества предпринимателя является обособленность, а также неотделимость от личных обязательств. Однако такие факторы не могут учитываться в бухгалтерской отчетности, да и в КуДиР их указывать нельзя. Поэтому полноценное ведение бухгалтерской отчетности ИП не представляется возможным.

Для ИП на патенте размер налога является фиксированным и ведение всякого рода отчетности не требуется. Она может составляться по собственному желанию предпринимателя. Но нужно сдавать отчетность в ПФР, которая ведется в целях осуществления пенсионных накоплений. Отчетность по страховым взносам ведется ИП самостоятельно.

При составлении бухгалтерского баланса в году ИП может руководствоваться следующими правилами:

  • бухгалтерский баланс должен отображать состояние финансов предпринимателя, а также активов и пассивов;
  • баланс полагается составлять с учетом имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
  • имущество ИП, которое не относится к хозяйственной деятельности, может учитываться в отдельной статье;
  • если ИП женат без брачного соглашения или разводится, то баланс должен содержать половину имущества, то есть часть его жены должна отображаться обособленно, в виде пассивных средств или убытков.

Не стоит забывать и о том, что бухгалтерский учет своей основной целью имеет оценку финансового состояния предпринимателя. Имущество ИП является его частной собственностью, а значит, он вправе учитывать в нем все то, что считает нужным для оценки прибыли или убытков. При этом обязательных требований к содержанию бухучета составляемого ИП, не установлено. Так что доверие к такой отчетности минимальное, и она не может использоваться в целях налогообложения или аудита.

На видео: Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Последние изменения законодательства

Учет и налогообложение ИП на ЕНДВ

Каким образом и нужно ли ИП сдавать баланс за 2016 либо за иной период?

Если рассматривать обязанность вести учет в целях налогообложения, то в пункте 4 статьи 346.26 НК РФ предусмотрено, что ИП на ЕНВД освобождены от следующих видов налогов:

  1. НДС.
  2. НФДЛ.
  3. Налога на имущество.

Учет налоговой базы осуществляется согласно налоговой декларации, которая подается в ФНС по месту регистрации ИП (ст.80 НК РФ). Подобная отчетность сдается по всем видам налогов, которые платит хозяйствующий субъект, если иное не предусмотрено законом. Это и является ответом на вопрос, нужно ли ИП сдавать бухгалтерский баланс или нет. Однако декларация не является балансом. Поэтому нужно ли ИП на ЕНВД сдавать баланс или нет, предприниматель решает самостоятельно.

Но, вести бухучет ИП в полном смысле этого слова невозможно. Ведь расчетный счет или иной счет в банке является собственностью предпринимателя, откуда он может брать деньги в любое время. Указанные правила действуют лишь в целях налогообложения, а баланс на ИП составляется исключительно по его желанию. Это правило касается и ИП на ЕНВД, несмотря на особый порядок ведения налоговой отчетности.

Вместе с тем законодательством предусмотрен упрощенный вариант баланса, который могут составлять хозяйствующие субъекты, у которых оборот не более 400 млн. руб. в год и работает не более 100 сотрудников. То же самое касается предпринимателей, которые осуществляют деятельность без работников вовсе.

На видео: Активы и Пассивы | Азбука.Богатства

Упрощенный баланс

Любой бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.

Если вопрос рассматривать с такой позиции, что баланс состоит из следующих частей:

  1. Шапка документа. В ней указываются данные ИП, вид осуществляемой деятельности, адрес регистрации.
  2. В часть активов вписываются все материальные и нематериальные активы, запасы по всем ТМЦ, которые используются в деятельности и учитываются в обороте ИП.
  3. В пассиве указываются неиспользуемый капитал, резервные средства, задолженности ИП.
  4. В утвердительной части необходимо поставить ФИО и подпись ИП, дату составления баланса.

Как видно, главная сложность в составлении баланса заключается в равенстве активов и пассивов. При выявлении разницы необходимо остаточные средства распределить в качестве прибыли или убытков, но показатели актива и пассива должны быть равны.

Обязанность по ведению бухгалтерского баланса для ИП не предусмотрена, однако большинство предпринимателей предпочитают его составлять, чтобы учитывать эффективность своей деятельности, фиксировать прибыль и убытки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *