Какие налоги заменяет ЕНВД?

Мишустин Михаил Владимирович, его биография и нерадивые подчинённые в ФНС. ВИДЕО

Подписывайтесь на наш телеграм-канал «Компрамат ГРУПП»
https://t.me/criminalru — именно здесь все анонсы к нашим расследованиям.
53-летний руководитель Федеральной налоговой службы России Мишустин Михаил Владимирович может гордиться своими кадрами.
​​​​Их не берёт ничто: ни старость, ни уголовные дела, ни то и другое одновременно. Так, после задержания сотрудниками ФСБ, отставки и недавнего обвинительного приговора за коррупцию по ч. 1 ст. 286 УК РФ Тамара Зыкова, в 2014-2018 годах руководившая УФНС по Тюменской области, выросла до крупной латифундистки.
По данным редакции, во время слушания своего уголовного дела Зыкова плакалась, что живет одна, вдовствует, из доходов у неё есть лишь пенсия размером в 20,7 тыс. рублей, а ещё больна хроническим заболеванием (очень секретным: каким именно — она сказала лично судье Елене Пискулиной).
Пискулина отпустила нерадивую фискальщицу, можно сказать, с миром, приговорив к штрафу в 50 тыс. рублей. Смешно и абсурдно: в матушке-России за выход на мирный митинг некоторым активистам «впаивают» суммы, в разы большие! А затем Тюменский облсуд по апелляции прокуратуры снизил экс-начальнице УФНС штраф до жалких 40 тыс. рублей. Гуманизм да и только…
И стоило только опуститься занавесу заседания (или спектакля?) в Калининском райсуде Тюмени, как тучи быстро развеялись, — и вчерашняя скромная пенсионерка Зыкова, потратившая здоровье на честное служению народу-налогоплательщику, вдруг предстала перед широкой публикой богатой леди-землевладелицей.
В Тюмени выставлены на продажу два земельных участка общей площадью 52 га за 260 млн рублей. Объявление о продаже размещено на сервисе Avito. К участкам, следует из объявления, подведены газ и электричество. Участки, по данным публичной кадастровой карты Росреестра, имеют вид разрешенного использования «для сельхозпроизводства» и находятся наискосок от базы отдыха «Верхний Бор». В беседе с корреспондентом «Знак.Ком» представитель продавца заверил, что землю, которая в объявлении отмечается как ИЖС, можно перевести в эту категорию в течение месяца. На вопрос о собственниках земельного участка он не ответил.
Как сообщают другие источники, продаваемая земля на 5/8 принадлежит той самой Тамаре Зыковой. Оставшиеся доли находятся в собственности у двух её дочерей от предыдущего брака Ольги и Марии и у родного брата Сергея.
Ранее участки, утверждают авторы канала, принадлежали покойному супругу Зыковой Александру, владельцу ООО «Сибторговощ», но после его смерти отошли к наследникам. «Остаётся добавить, что это хоть и самый ценный участок, но не единственный из портфеля земли принадлежащей Тамаре Зыковой», — говорится в материалах.
Тамара Зыкова
Нынешняя счастливая землевладелица возглавила региональное УФНС уже при Мишустине, без него такие кадровые решения (кто будет главным налоговиком, да ещё в нефтегазовой Тюмени!) никогда не принимаются.
Тем временем повсеместное изобличение мздоимцев в рядах ФНС становится шокирующей нормой. «В интернете появилось «досье» на Михаила Мишустина», — под таким заголовком на днях вышла публикация в издании . Редакция цитирует материал коллег:
«Как стало известно журналистам из поступающей аналитики видеохостинга Youtube, в последнее время стал набирать популярность скандальный видеоролик, посвященный главе ФНС под названием «Досье налоговика Мишустина».
Насколько правдоподобна эта информация остается на совести авторов. Наша в задача в этом сообщении проинформировать читателя о факте появления ролика, который может быть ему интересен.
Как утверждают авторы, «только за последнее время отличились несколько подчиненных Михаила Мишустина. Так в конце мая была задержана зам главы УФНС по Ростовской области Ирина Александрова. По версии следствия, она отменила решение нижестоящих налоговых органов о возмещении НДС на 21 млн руб. Наверное, решила, что государству они не нужны» — ухмыляется диктор.
«В июне на взятке поймали главу Белгородской межрайонной налоговой инспекции, продолжают ютуберы «Её сотрудница через посредника в своем кабинете получила 600 тыс. руб. за непроведение налоговой проверки. В Магнитогорске начальница отдела налоговой службы оказалась скромнее – взяла только 25 тыс. руб.
В прошлом году был арестован теперь уже экс-глава налоговой службы Владимирской области Сергей Кошелев. Он брал взятки не борзыми щенками, а ювелирными украшениями. На удивление отделался штрафом в 100 тыс. руб., так как 8 месяцев провел под домашним арестом. И никто не спросил Кошелева, откуда у него дом в коттеджном поселке за 15 млн руб. Явно не на зарплату был куплен.
Уж не собирают ли дань по всей России подчиненные Михаила Мишустина в интересах его личного кармана? Каждый отстегивает процент вышестоящему начальнику, тот своему, так денежки и копятся на содержание главы ФНС» — задаются вопросом авторы канала.
Дальше диктор обращается к биографии героя:
«Свой путь налоговика Михаил Мишустин начал ещё в 1998 году под началом известного государственного и политического деятеля, финансиста и бизнесмена Бориса Фёдорова, который недолгое время был руководителем Госналогслужбы и вице-премьером правительства РФ.
Мишутин был главным информатизатором налогового министерства. Оскандалился тем, что успешно освоил два кредита – 100 и 160 миллионов долларов, выделенных Всемирным банком на покупку компьютерной техники. Вместе с освоением умудрился построить себе роскошный дом на Рублево-Успенском шоссе с большим спортивным комплексом. Зачем себе в чём-то отказывать, когда в руках чужие миллионы? И на содержании у Всемирного банка побыл Михаил Мишустин», — утверждают авторы.
Далее идёт сакраментальная ирония:
«В это время он познакомился с двумя «шуриками» – Александром Кармановым и Александром Удодовым. Они были большими мастаками по возмещению НДС. В 2003 году фирма, торгующая детскими игрушками, возместила его аж на 1 млрд руб. Это впечатляло! И без Михаила Мишустина здесь точно не обошлось. Поэтому в 2004 году он и вылетел из ФНС», — делают предположение авторы канала и продолжают:
«В 2006 году Мишустин попал на содержание к Грефу, который рекомендовал его на должность руководителя Федерального агентства по управлению особыми экономическими зонами. Через два года Генпрокуратура выявила в ведомстве многочисленные факты нарушений при использовании бюджетных средств и даже хищение 2.5 млрд руб. при создании автоматизированной информационной системы управления.
Михаилу Мишустину пришлось со скандалом уйти», — утверждает диктор.
Смакуя подробности карьеры своего героя, ютуберы с сожалением отмечают: «Незадачливого чиновника опять взял к себе на содержание Борис Фёдоров, который к тому времени основал инвестиционный фон UFG.
В 2008 году Федоров умер в Лондоне, где проходил лечение от инсульта. И фонд возглавил Михаил Мишустин. Он стал главным выгодополучателем от смерти своего покровителя».
Остается вопросом, что конкретно имели в виду авторы.
Далее в ролике идёт часть, которую мы опускаем. Там ютуберы допускают связь Мишустина с ОПГ.
Возвращаясь к заработкам главы ФНС, авторы ролика утверждают, что «в 2014 году супруга Михаила Мишустина вошла в десятку самых богатых жён российских чиновников с доходом 160 млн руб. Их она заработала в одной из структур фонда UFG, которым когда-то руководил Михаил Мишустин. А вот у него и близко такого дохода не было. И на шее жены успел посидеть ее дражайший супруг», — заявляет диктор.
Далее авторы ролика пытаются установить родственную связь между ним и бизнесменом Александром Удодовым, который, как утверждают ютуберы, является «кошельком» главного налоговика России. «Вместе они отдыхают, вместе играют в хоккей. Что не сделаешь для того, чтобы в обойме влиятельных людей остаться», — говорит автор и продолжает:
«Удодов учредитель 30 фирм, которые и работают на родственничков. Это помимо того, что «зарабатывает» Михаил Мишустин на своей основной должности, сидя на шее уже не у супруги, а у государства. А ну как взбрыкнет оно?
Тогда Мишустин тоже окажется на содержании. Но уже в другом месте», — такими словами заканчивается ролик.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

В чем отличие ЕНВД от других налоговых режимов

ЕНВД — особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для каких целей вводится режим ЕНВД

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Ограничения по применению ЕНВД

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

В каких случаях предприятие не сможет применять ЕНВД

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

Не могут использовать «вмененку»:

  • крупные налогоплательщики;

  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;

  • фирмы, в которых работает более 100 человек;

  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);

  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

В каких случаях применение ЕНВД прекращается

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;

  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;

  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  • предоставление бытовых услуг;

  • ветеринарных услуг;

  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

  • автостоянка;

  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

  • осуществление розничной торговли;

  • ведение бизнеса, связанного с общепитом;

  • размещение наружной рекламы, ее распространение;

  • предоставление в аренду торговых мест.

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность.

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;

  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;

  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;

  • суммы на личное страхование.

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

ЕНВД и кассовый аппарат при розничной торговле

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

ЕНВД и бухгалтерский учет

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *