Кассовые чеки

Кассовый чек

Кассовый чек – это фискальный документ, который печатается в автоматическом режиме на специальной ленточной бумаге белого цвета с помощью кассового аппарата.

Для каких целей используется кассовый чек

Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.

То есть, можно сказать, что кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.

Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.

Информация, указанная в кассовом чеке, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.

Следует отметить, что чек является неотъемлемым реквизитом такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.

Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:

  • для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;

  • как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;

  • при возникновении спорных ситуаций с продавцом.

Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию (например, сколько выручки получила фирма-продавец), проконтролировать соблюдение организацией кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.

Обязательные реквизиты кассового чека и их расшифровка

Кассовый чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате (ККТ), является фискальным документом.

ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.

К обязательным реквизитам кассового чека относится следующая информация:

  • ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр и присваивается налоговым органом во время постановки на учет.

  • Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в свидетельстве о регистрации организации. Если товар приобретается у индивидуального предпринимателя, вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.

  • Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки: «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».

  • Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.

  • Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.

  • Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

  • Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».

Перечисленные реквизиты кассового чека должны обязательно присутствовать на нём. При несоблюдении этого требования к кассовому чеку он не признается первичным документом.

Для рассматриваемого документа нет унифицированной формы, поэтому внешний вид, в зависимости от выдавшей организации, может различаться размером, формой, расположением реквизитов, дополнительной информацией (сумма сдачи, наименование купленных товаров, ФИО кассира, номер отдела, срок действия скидок и пр.). Некоторые продавцы используют кассовый чек даже в целях рекламы, печатая на нем информацию о проводимых акциях и скидках. Хотя эти данные не являются обязательными, но такая информация существенно облегчит работу бухгалтерии при ведении аналитического учета.

Кассовый чек и налог на добавленную стоимость

Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер НДС. Но все же на бланке кассового чека рекомендуется указывать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у покупателя будет возможность увидеть размер потраченной суммы денежных средств за вычетом налога на добавленную стоимость.

Нововведения в действующем законодательстве

В закон «О применении контрольно-кассовой техники» были внесены следующие поправки:

  1. Покупателям и дальше будут выдаваться бумажные кассовые чеки, но при желании клиент может потребовать, чтобы электронный образец чека был выслан на его электронный адрес. При этом электронная версия чека будет иметь такую же законную силу, что и бумажный образец.

  2. Данные по кассовым чекам будут передаваться в налоговые органы в онлайн-режиме.

  3. Упростится процедура оформления кассового аппарата. Чтобы зарегистрировать аппарат, больше не нужно обращаться в центр технического обслуживания. Вся процедура будет осуществляться в онлайн-режиме.

  4. В кассовых аппаратах будет применяться фискальный накопитель, с помощью которого будут передаваться данные о каждой покупке оператору фискальных данных. Этот же фискальный накопитель позволит пересылать электронный образец чека покупателю.

  5. Юридические и физические лица, которые пользуются системами налогообложения УСН и ЕНВД, в обязательном порядке должны установить кассовые аппараты.

  6. На кассовом чеке в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

  • информация о том, какую систему налогообложения использует продавец;

  • веб-адрес оператора фискальных данных; место, дата, а также время осуществления покупки; тип расчета – приход или расход; наименование товарных позиций; сумма к уплате и размер НДС;

  • электронный адрес и номер телефона (для электронного образца чека);

  • вид расчета – электронный или наличный;

  • заводской номер аппарата.

Штрафные санкции при нарушении использования кассовых чеков

К нарушениям использования кассовых чеков относятся следующие операции:

  • невыдача кассового чека покупателю;

  • выдача кассового чека покупателю, но с указанием неверных реквизитов, например, ошибочной суммы или времени покупки.

За неверно оформленный кассовый чек предусмотрен штраф на сумму:

  • 1500-2000 руб. для граждан;

  • 3-4 тыс. руб. для должностных лиц;

  • 30-40 тыс. руб. для юридических лиц.

А если покупателю совсем не был выдан кассовый чек, то сумма штрафа будет следующей:

  • 1500-3000 руб. для граждан;

  • 3-10 тыс. руб. для должностных лиц;

  • 30-100 тыс. руб. для юридических лиц.

Товарный чек и кассовый чек

Выдавать покупателю оба чека (товарный чек и кассовый чек) необязательно. То есть, можно ограничиться выдачей кассового чека, дополнив кассовый чек необходимыми реквизитами (например, можно указать перечень приобретаемых товаров, услуг).

Кассовые чеки ККМ: виды, реквизиты и восстановление

Все магазины или иные торговые точки, использующие в своей деятельности онлайн-кассы, обязаны формировать и выдавать покупателям чеки. С их помощью подтверждается факт приобретения товара или оказания услуги за наличный или безналичный расчёт.

Какие виды чеков ККМ существуют, каким требованиям они должны соответствовать, существуют ли обязательные реквизиты при их распечатке и подлежат ли они восстановлению? Ответы на эти вопросы вы получите после ознакомления с нашей статьей.

Нужна онлайн-касса? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию.

Виды чеков ККМ

54-ФЗ устанавливает два вида кассовых чеков: обычный (на бумаге) и электронный. Если первый выдаётся в обязательном порядке, то второй — только по просьбе потребителя путём его направления через SMS-сообщение или на e-mail. По своему содержанию они ничем не отличаются, но по форме исполнения между ними есть различия.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Какая информация размещается в кассовом чеке ККМ

В соответствии со статьёй 4.7 54-ФЗ, распечатанный на специальной бумаге или сформированный в электронном виде чек ККМ содержит в себе такие обязательные сведения, как:

  • название документа;
  • порядковый номер, присвоенный ему во время смены;
  • номер самой смены;
  • используемая предпринимателем или компанией система налогообложения;
  • совершаемая операция (продажа или его возврат);
  • место, дата и время проведения расчёта;
  • должность и Ф. И. О. лица, принимающего деньги;
  • номер ФН, присвоенный производителем и зафиксированный во время регистрации в ФНС;
  • название каждого приобретённого покупателем товара с учётом его количества, цены и скидки;
  • другие данные.

Обратите внимание! Чтобы не ошибиться и правильно указать все предусмотренные законом реквизиты, следует внимательно ознакомиться с нормой статьи 7 54-ФЗ.

Наличие QR-кода

Во всех бумажных чеках ККМ, начиная с июля 2018 года, размещается QR-код. Он не входит в утвержденный список обязательной информации, но удобен покупателю и ритейлеры идут им навстречу. Обычно в этом коде зашифрованы:

  • дата платежа, его признак и присвоенный номер;
  • номер ФН, присвоенный производителем;
  • общая сумма платежа, указанная в фискальном документе;
  • наименование и адрес продавца.

Если сравнивать новый чек с тем, который выдавался до момента обязательного использования онлайн-ККТ, то по своей структуре он стал намного сложнее. Большая часть отражённой в нём информации может быть напечатана только при помощи высокотехнологичных устройств.

Обратите внимание! Список распечатываемой информации не исчерпывающий. С учётом сферы деятельности ИП или компании и их возможностей закон позволяет размещать в чеке любую другую информацию — о планируемых акциях, скидках и других льготах для покупателей.

На бумажном носителе любая распечатанная информация должна находиться в пригодном для чтения виде в течение полугода.

Информация в чеке при осуществлении деятельности в труднодоступных или отдалённых местах

При осуществлении предпринимательской деятельности в отдалённых и труднодоступных местах, где действуют упрощённые правила торговли, в кассовом чеке ККМ можно не размещать информацию о возможности проверки документа в ФНС, а также контактные данные потребителя и магазина.

Обязанность размещения в чеке информации о полном наименовании товара

Отдельные предприниматели, которые используют в своей деятельности единый вменённый или единый сельхозналог, патентную или упрощённую систему налогообложения, могут не указывать в чеке общее количество и наименование продаваемых товаров. Такая льгота установлена до конца января 2021 года при условии, если они не занимаются продажей подакцизной продукции.

Зарегистрируем и подключим кассу за 1 день! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Реквизиты чека ККМ, выдаваемого платежным агентом

Использовать ККТ и выдавать фискальные документы могут оказывающие посреднические услуги платёжные агенты. Это юридические лица (кроме банков) или ИП, которые принимают платежи от населения в интересах управляющих компаний, кредитных организаций или компаний, оказывающих услуги связи.

В фискальном документе, сформированном онлайн-ККТ, используемой платёжным агентом, должны содержаться обычные реквизиты (исключения составляют сведения об НДС), а также дополнительно:

  • сумма вознаграждения, переданная агенту;
  • телефонные номера агента, поставщика услуг и оператора, принимающего деньги.

Если, к примеру, платежный агент выступает в качестве посредника между банком и его клиентами, то в этом фискальном документе указываются не только обычные реквизиты (за исключением НДС), но и такие дополнительные сведения, как:

  • название операции по внесению платежа;
  • размер вознаграждения, перечисленного при оказании банковских услуг;
  • общая сумма проведения операции;
  • данные оператора, переводившего деньги;
  • телефонный номер платёжного агента.

Варианты изменения и восстановления чека ККМ

В случае необходимости или по требованию потребителя товаров или услуг предприниматель может восстановить или откорректировать первоначально распечатанный фискальный документ. Сделать это можно несколькими способами.

Чек коррекции

Применяется, если во время приёма денег и до осуществления распечатки документа в магазине отключили электроэнергию. Тогда принятую от потребителя сумму пробивают позже при возникновении такой возможности. В этом фискальном документе указывают ту же информацию, что и в обычном, за исключением фискального признака. Перечисление купленных товаров, а также номера телефона и e-mail потребителя указывать в этом случае не нужно. Принятая общая сумма платежа должна быть точной и соответствовать той, которую покупатель внёс в кассу.

Обратите внимание! Формировать коррекционный чек можно на любой ККМ, а не только на той, где планировалось совершить расчёт.

Чек возврата

В случае совершения ошибки в фискальном документе, кассир может сформировать чек возврата.

В нём указывают такой фискальный признак неправильно выбитого документа, как «дополнительный реквизит». В качестве способа оплаты выбирается опция «встречным представлением». Это означает, что деньги покупателю не возвращались.

Чек при авансовых платежах

Если покупатель внёс стопроцентную предоплату, то до того, как ему будет передан товар, надо пробить документ с фискальным признаком «приход» и с признаком способа расчета «100 % предварительная оплата».

После получения предварительно оплаченного товара, выбивается второй чек с фискальным признаком покупателю «приход» и признаком способа расчета «передача в кредит».

Восстановление чека из ФН

Если нужно, чтобы касса распечатывала в любой момент основной и дублирующий фискальный документ, в личном кабинете ОФД следует установить специальное платное приложение «Копия чека». При желании кассир сможет распечатать оригинал и дубликат или вывести любую нужную копию за прошлый период.

Отправка через оператора фискальных данных

Если фискальный документ по каким-то причинам был утрачен, то покупателю или продавцу не нужно расстраиваться. Благодаря использованию современной ККТ можно быстро восстановить чек через ОФД. Для такого варианта восстановления нужно предварительно войти в систему 1С и установить там такие опции, как:

  • НСИ и администрирование;
  • настройка;
  • продажи ФЗ-54.

После этого надо поставить птички в графах «отправлять электронные чеки через ОФД по SMS» или «по e-mail».

Затем в поле приема от потребителя наличных денег перед заполнением названия купленных товаров или продуктов и указания их стоимости, следует отобразить e-mail покупателя.

Если потребитель не желает самостоятельно печатать дубликат, продавец может отправить его на свой электронный адрес, а затем распечатать его в магазине и в бумажном виде передать потребителю.

Отправка на почту клиента в 1С

Дубликат можно отправить покупателю с помощью программы 1С. Делается это аналогичным образом, как и при отправке дубликата через ОФД, но галочка ставится в графе «Отправлять электронные чеки после пробития на ККТ». При желании можно установить расписание отправки (например, раз в течение 24 часов).

Наказание за неправильно оформленный чек ККМ

Для подтверждения факта купли-продажи обязательно должны выдаваться фискальные документы. Кассовые чеки должны печататься только на ККТ, т. к. другие способы их оформления будут считаться нарушением. В них должны присутствовать все реквизиты, предусмотренные указанным выше законом, в противном случае кассовая операция будет признана неучтённой, а ИП или компанию ждёт административное наказание.

Неправильное оформление (непробитый чек) может повлечь санкцию в виде наложения штрафа на (ст. 14.5 КоАП РФ). Размер штрафа для ИП может составлять от 1,5 до 2 тыс. рублей.

Вам будет интересно: Применение ККМ в 2019 году: что нужно знать предпринимателю

Резюме

Все бизнесмены и нанятые ими продавцы, использующие онлайн-ККТ, обязаны выдавать покупателям кассовые чеки. Эти фискальные документы могут быть бумажными и электронными, основными, корректирующими и дублирующими. В них должна обязательно присутствовать информация, предусмотренная законом. Восстановить чек можно несколькими способами. При несоблюдении норм законодательства во время распечатки и выдачи этого фискального документа, нарушитель будет подвергнут административному взысканию.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте номер телефона и мы Вам перезвоним! Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Недавно был принят Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники.

В частности, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дополнен нормами о моменте формирования кассового чека и его передаче покупателю при расчетах в сети интернет, когда продавец в момент расчетов не взаимодействует с покупателем даже дистанционно. Это снимает вопросы о том, когда нужно пробить чек, если оплата получена переводом на расчетный счет.

Важные нормы в отношении момента формирования кассовых чеков содержат не только Федеральные законы N 54-ФЗ и N 192-ФЗ, но и Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (устанавливающий требования к реквизитам фискальных документов). Хотя это только проект, он отражает позицию фискалов на затронутые нами вопросы.

Момент расчета

Если рассматривать расчеты с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, при определении момента расчета следует руководствоваться Федеральным законом от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

В соответствии с п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1 при оплате товаров (работ, услуг) обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными:

  • Наличными денежными средствами — в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств продавцу (исполнителю) либо платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода предоставляемых потребителем наличных денежных средств без открытия банковского счета — в размере внесенных денежных средств с момента внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации либо банковскому платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (кроме оплаты наличными переводом без открытия счета) — в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Если наличные расчеты вопросов, когда применять ККТ, обычно не вызывают, то с безналичными платежами не все так просто.

Общие условия перевода денежных средств, включая перевод электронных денежных средств (ЭДС), определяет Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Эти правила распространяются как на переводы при участии физических лиц, так и организаций, и предпринимателей (но в отношении платежей физлиц как потребителей приоритет будут иметь нормы Федерального закона N 2300-1).

📌 Реклама Отключить

При расчетах платежными поручениями переводом с банковского счета банк обязан исполнить распоряжение плательщика одним из следующих способов (ст. 865 Гражданского кодекса РФ):

  • зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
  • зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
  • передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
  • иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

Этот момент будет являться моментом осуществления расчетов в целях применения ККТ, независимо от того, в какой момент согласно заключенному между сторонами договору обязательство плательщика перед получателем признается исполненным. Исполнение распоряжения плательщика о переводе денежных средств подтверждается банком в порядке, установленном «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Электронные денежные средства – это денежные средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. В этом их основное отличие от денежных средств на расчетных счетах в банках. Проводить перевод ЭДС вправе только оператор по переводу электронных денежных средств, однако им может быть не только кредитная организация (перечень действующих операторов по переводу ЭДС размещен на сайте Банка России ). Оператор ЭДС осуществляет на постоянной основе учет информации об остатках и осуществленных переводах электронных денег.

Как пример электронных средств платежа, позволяющих совершать операции с ЭДС, можно привести электронные кошельки («Яндекс.Деньги», «WebMoney» и «QIWI»), а также предоплаченные карты «Тройка», «Стрелка» и виртуальные платежные карты.

Особенность использования ЭДС в расчетах также заключается в том, что Федеральный закон N 161-ФЗ запрещает юридическим лицам использовать электронные денежные средства при расчетах между собой:

  • юридические лица и предприниматели не могут быть получателями ЭДС (исключение — если плательщиком является физическое лицо);
  • юридическим лицам и предпринимателям Федеральный закон N 161-ФЗ разрешает осуществлять платежи в форме электронных денежных средств только в пользу физических лиц.

Для переводов денежных средств (ДС) присущи такие свойства как безотзывность и окончательность.

Безотзывность перевода – характеристика, обозначающая отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени.

Окончательность перевода – характеристика, обозначающая предоставление денежных средств получателю средств в определенный момент времени.

📌 Реклама Отключить

Таким образом, распоряжение клиента о переводе денежных средств может быть им отозвано до наступления безотзывности перевода. Причем моменты признания перевода безотзывным и окончательным различаются для обычных безналичных (или наличных) переводов и переводов ЭДС. Соответственно по-разному будет определяться и момент расчета для целей применения ККТ.

Характеристики перевода ДС

Безналичный перевод (ДС на расчетном счете или наличные)

Перевод ЭДС (обычный режим использования ЭСП)

Перевод ЭДС (автономный режим использования ЭСП)

Общий срок перевода ДС

Не более трех рабочих дней начиная со дня списания ДС с банковского счета плательщика (или со дня предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения не позднее дня, следующего за днем его исполнения, если не установлен более короткий срок (п.2 ст.865 ГК РФ).

Перевод ЭДС осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения клиента, уменьшения им остатка ЭДС плательщика и увеличения им остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

Перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения клиента

Оператор ЭДС незамедлительно после исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода ЭДС направляет клиенту подтверждение об исполнении распоряжения

Получатель средств обязан ежедневно передавать информацию о совершенных операциях оператору ЭДС для ее учета не позднее окончания рабочего дня оператора ЭДС

Оператор ЭДС направляет плательщику (и получателю, если это предусмотрено договором) подтверждения об осуществлении перевода ЭДС (незамедлительно после учета оператором ЭДС информации, полученной от получателя средств)

Безотзывность перевода

С момента списания ДС с банковского счета плательщика (или с момента предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после одновременного принятия распоряжения клиента, уменьшения остатка ЭДС плательщика и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

В момент использования клиентом ЭСП

Окончательность перевода

Если плательщика и получателя обслуживает один оператор – в момент зачисления ДС на банковский счет получателя (или обеспечения получателю возможности получения наличных ДС)

Если плательщика и получателя обслуживают разные операторы – в момент зачисления ДС на банковский счет оператора, обслуживающего получателя

После учета оператором ЭДС информации о совершенных операциях, которую он ежедневно принимает от получателя средств

Прекращение обязательства оператора по переводу ДС перед плательщиком

В момент наступления окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС – в момент окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС –в момент окончательности перевода

Прекращение обязательства плательщика перед получателем

Не определено, на практике может устанавливаться договором между плательщиком и получателем.

Момент расчетов определяется с учетом норм ст.865 ГК РФ

При наступлении окончательности перевода ЭДС

В момент наступления безотзывности перевода ЭДС

Таким образом для переводов денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов моментом расчета для целей применения ККТ будут являться:

  • при переводе денежных средств (наличных, либо с расчетного счета в банке) – момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в обычном режиме — момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в автономном режиме — момент безотзывности перевода.

Формирование кассового чека: расчеты при непосредственном взаимодействии продавца и покупателя

В общем случае ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) и в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ). Это может быть как сам продавец, так и привлеченный им посредник, например, платежный агент (п. 11, 12 ст.4, ст.5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Письмо Минфина России от 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

В частности, эта норма применима, когда покупатель и продавец вступают в непосредственное «личное» взаимодействие — при оплате продавцу наличными или банковскими картами, например, в торговой точке.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и/или в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (п.2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).

📌 Реклама Отключить

Отметим, что дата и время формирования чека являются одним из обязательных реквизитов кассового чека. Причем в действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ ничего не сказано о допустимом отклонении времени в чеке и реального местного времени (хотя есть требования о контроле за временем, передаваемым ККТ в фискальный накопитель, и временем внутреннего таймера ФН). Ранее ФНС указывала о допустимом отклонении в 5 минут (Информация ФНС России от 30.12.2015 «О доведении информации об отличии времени на кассовом чеке от фактического»).

Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ N ММВ-7-20/229@ предусматривает закрепление этого требования на уровне нормативного документа. Так согласно новой редакции примечания к таблице 19 «Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (бланке строгой отчетности)» отклонение времени на ККТ не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.06.2011 N 107-ФЗ «О порядке исчисления времени». Аналогичные требования внесены и в отношении прочих формируемых ККТ фискальных документов и отчетов.

Формирование кассового чека: расчеты при дистанционном взаимодействии продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем (в частности, с применяющим ККТ продавцом), с применением устройств, подключенных к сети интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем, продавцы обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе может не печататься (п.5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Помимо этого требования действует и общее — о применении ККТ в момент осуществления расчета.

То есть в случае использования устройств, обеспечивающих дистанционное взаимодействие участников расчетов, чек передается (направляется) покупателю в момент совершения расчета. Это, например, расчеты банковскими картами на сайте интернет-магазина и т.д.

К данному чеку будут применимы общие требования о соответствии времени формирования чека реальному местному времени и допустимом отклонении в 5 минут.

Возможна ситуация, когда при оплате по карте потраченная покупателем сумма замораживается его банком-эмитентом для последующего списания. При этом банк уменьшает величину доступного баланса по карте покупателя на стоимость покупки, но не списывает ее сразу со счета (п.4 ст.845 Гражданского кодекса РФ). Денежные средства будут списаны после того как банк получит подтверждение оплаты от банка-эквайрера. Разрыв между блокированием и фактическим списанием денежных средств со счета плательщика может составлять несколько дней. Как разъяснил Минфин, продавец обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. По мнению ведомства, моментом подтверждения исполнения такого распоряжения для целей применения ККТ возможно считать момент блокировки денежных средств (Письма от 06.04.2018 N 03-01-15/22629, от 25.08.2017 N 03-01-15/54870).

Формирование кассового чека: расчеты в безналичном порядке, исключающие возможность непосредственного или дистанционного взаимодействия продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).

Это ситуация, когда продавец (его представитель или автоматическое устройство для расчетов) не взаимодействует с плательщиком в момент оплаты.

Например, физлицо оплачивает счет наличными деньгами через отделение банка (переводом без открытия счета). В этом случае денежные средства как правило поступают на расчетный счет не в момент расчета, а с разрывом во времени. Однако моментом расчета будет являться момент внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1).

📌 Реклама Отключить

Другой случай разрыва во времени — оплата физлицом со своего счета (или банковской карты) через клиент-банк. Тут моментом расчета является момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, N 03-01-15/41174, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@ и др.).

Соответственно сформировать кассовый чек нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения физлица о переводе, но не позднее момента передачи товара.

А передать этот чек покупателю продавец может следующими способами (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета или момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека в электронной форме;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

Ответственность за неприменение ККТ можно избежать: Федеральный закон N 192-ФЗ уточнил, что одним из условий является формирование чека коррекции.

Прежде всего напомним, что срок давности привлечения к административной ответственности в сфере применения законодательства о ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ).

Неприменение ККТ влечет привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • наложение административного штрафа на должностных лиц (а также индивидуальных предпринимателей) в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;
  • на юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека, можно избежать, заявив в налоговый орган в письменной форме о неприменении контрольно-кассовой техники и исполнив обязанность по ее применению (см. примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • На момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Для этого нужно:

1. Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении.

В случае неприменения ККТ нужно пробить чек коррекции (п.4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в ред. Федерального закона N 192-ФЗ). Он оформляется отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899).

📌 Реклама Отключить

При формировании чека коррекции обратите внимание на следующие реквизиты (п.30, таблица 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

  • признак расчета (тег 1054)

Если нужно скорректировать приходные операции (например, если выявлена оплата ЭСП на расчетный счет, по которой не был выдан чек), указывается «1» («приход»).

  • тип коррекции (тег 1173)

В данном случае он принимает значение «0» (самостоятельная операция), поскольку чек коррекции вы формируете по собственной инициативе («1» — операция по предписанию, если чек коррекции пробиваете по инициативе налогового органа, уже обнаружившего нарушение).

  • основание для коррекции (тег 1174)

Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

– в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) указывается причина коррекции (например, «ХХ.ХХ.2018 не сформирован кассовый чек на полученный на расчетный счет платеж») и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка и т.п.);

– в реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) указывается дата и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.

2. Добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности (т.е. оформления чека коррекции) заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп.7 п.1, п.2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).

В заявлении укажите причины неприменения ККТ, сумму, а также реквизиты чека коррекции.

Таким образом, чтобы избежать административной ответственности в случае, если кассовый чек не был пробит, необходимо сформировать чек коррекции, а также сообщить о факте нарушения ФНС через кабинет ККТ, до того, как налоговый орган об этом узнает (а узнать он может, например, от покупателя, который не получил кассовый чек).

📌 Реклама Отключить

Кассовый и товарный чеки для ИП в 2019 году

Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.

Определения и различия кассового и товарного чека

До сих пор многие теряются в догадках, должен ли ИП выдавать кассовые чеки, все ли ИП должны устанавливать новые кассовые аппараты? Поэтому сначала дадим ответ на главный вопрос:

Внимание! С середины 2018 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2019 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.

Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.

Важно! Старые кассовые аппараты использовать нельзя. Постановка морально устаревшей техники прекратилась в начале 2017 года.

Раньше в кассовом чеке не предусматривалось детальное раскрытие информации о расчетной операции. Поэтому приложением к этому документу являлся товарный чек. Прикладывать его к каждой кассовой операции было необязательно, его выдавали в случае:

  • запроса покупателя или клиента;
  • внесения предоплаты, если сделка ещё не завершена;
  • подтверждения принятия наличности, когда обязательное использование ККТ не предусмотрено.

Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2019 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.

Кассовый чек: образец и требования

Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.

Вместе с привычными реквизитами старых кассовых чеков, такими как порядковый номер, дата и время покупки, Ф.И.О. и ИНН ИП и сумма покупки, новый должен содержать (ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.03):

  • название;
  • налоговый режим;
  • признак расчёта (приход, расход и др.);
  • название товара, работы, услуги;

Внимание! ИП на всех спецрежимах, кроме продавцов подакцизных товаров до 01.02.2021 могут пропускать этот реквизит.

  • вид расчёта: наличный или безналичный;
  • данные кассира (Ф.И.О., должность или номер), номер смены;
  • номер, полученный в налоговой при регистрации ККТ;
  • фискальные данные: признак, заводской номер;
  • интернет-ссылки: на сайт ФНС обязательно, адрес интернет-магазина, выдавшего чек, адрес электронной почты ИП, если покупатель получил чек на свою электронную почту;
  • QR-код.

Его образец выглядит так:

С января 2019 года в кассовом чеке должны были появиться коды товаров. Для обычной продукции продавцам предписывалось указывать обозначения согласно номенклатуре ЕАЭС. Однако правительственное распоряжение до сих пор не подписано. Коммерсанты получили отсрочку.

Напомним, что в текущем году также ожидается внедрение системы маркировки. В чеках появятся уникальные идентификаторы продукции. Первыми поправки к законодательству начнут применять продавцы табачных изделий. Указания для них вступят в силу с марта.

Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного хранения документ лучше отсканировать или снять ксерокопию.

Кассовый чек ИП оформляется без печати. Он позволяет достаточно чётко представить всю сделку. При этом не запрещено указать на документе сопутствующую информацию, например, условия акций, размер скидок, телефон горячей линии, благодарность за покупку.

Товарный чек: образец и требования

Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2019 года.

Требования к реквизитам таковы:

  • название;
  • номер по порядку;
  • дата;
  • данные индивидуального предпринимателя: Ф.И.О. и ИНН;
  • полное описание приобретённого товара: количество, цена за единицу, артикул;
  • итоговая сумма.

Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.

Можно использовать стандартный образец:

Товарный чек

Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.

Товарный чек ИП без кассы могут выдавать некоторые бизнесмены до июля 2019 года, чтобы подтвердить свои доходы. Это предприниматели на спецрежимах, не имеющие наёмных рабочих, за исключением тех, кто занят розничной торговлей и общепитом. Товарные чеки могут заменяться квитанциями.

Товарный чек без кассы могут выдавать ИП, указанные в ст. 2 закона 54-ФЗ. Таким участникам оборота разрешено отказаться от ККТ.

Многие не понимают, в чем разница между товарным чеком и накладной, поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.

Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и расходные кассовые ордера, отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.

Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?

В 2019 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.

Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).

Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.

На УСН

Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.

Отдельно выделена категория бизнесменов, работающих без персонала и оказывающих услуги людям:

  • бытовые услуги (сантехники, уборка квартир, вывоз мусора);
  • мойка и ремонт автомобилей;
  • такси;
  • грузоперевозки и услуги грузчиков.

Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2019 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).

На ЕНВД

Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:

Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2019 года.

Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2018 года.

Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2019 года.

В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».

На ПСН

Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.

Чеки при безналичном расчёте через эквайринг

Система эквайринга предполагает оплату пластиковой картой через специальный терминал. Сам по себе чек эквайринга это и есть фискальный документ, отправляемый на сайт ФНС при осуществлении безналичных расчётов. Для его формирования используется терминал, в который уже встроена онлайн ККМ. Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при оплате безналом через эквайринг, очевиден.

Штрафы

Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.

За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *