КФХ отчет по страховым взносам

В этом году впервые главам крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) расчет по страховым взносам за календарный год необходимо представить в ИФНС до 30 января.Т.е. последний день сдачи расчета — 29 января

Расскажем, как правильно заполнить РСВ и какие нюансы учесть.

Члены КФХ и наемные работники

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере главой КФХ как за себя, так и за каждого члена КФХ без учета суммы полученного дохода.

Вместе с тем выплаты в пользу физлиц, принятых главой КФХ на работу по трудовому договору, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В соответствии со статьей 419 НК РФ если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

📌 Реклама Отключить

РСВ без наемных работников

Если в хозяйстве нет наемных работников, то РСВ за 2017 год представляется в ИФНС по месту налогового учета до 30 января 2018 года. В расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) — на членов КФХ, включая главу.

РСВ с наемными работниками

Если в КФХ осуществляют выплаты наемным работникам, то РСВ представляется в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года). В расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников.
При составлении РСВ за 2017 год указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) — на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) — на членов КФХ, включая главу хозяйства.

Прекращение деятельности

Когда глава КФХ в течении отчетного (расчетного) периода прекращает осуществлять деятельность, после внесения записи в ЕГРИП, у него возникает обязанность представить в налоговые органы РСВ. При этом порядком заполнения формы такая ситуация не учтена.
Какие коды, определяющие расчетный (отчетный) период и коды места представления РСВ следует указывать в этом случае, ФНС рассказала в письме от 25.12.2017 №ГД-4-11/26372@.

— для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:

1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

84

полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

85

9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

86

год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

— для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»:

240

По месту нахождения юридического лица — (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

Образец заполнения

Скачайте образец заполнения РСВ для КФХ.

📌 Реклама Отключить

Крестьянские (фермерские) хозяйства обязаны сдавать РСВ в 2018 г. наравне с другими организациями. Однако для таких предприятий в расчете предусмотрен отдельный раздел — 2, который формируется только ими.

Основные моменты заполнения РСВ для КФХ

Порядок расчета и виды страхвзносов, фиксируемых в РСВ, зависят от того, какой именно статус у физического лица:

  • глава КФХ

За него перечисляются взносы на ОПС и ОМС в фиксированном значении, то есть без учета величины полученного дохода;

  • член КФХ

За такого человека страхвзносы перечисляются на ОПС и ОМС в фиксированном значении вне зависимости от суммы полученного дохода;

  • сотрудники КФХ по трудовому соглашению

За работников страхвзносы рассчитываются в обычном порядке, как и в других организациях, с применением стандартных тарифов.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщик страхвзносов должен рассчитывать и уплачивать страхвзносы по всем возникающим основаниям, т.е. даже если он относится к нескольким категориям плательщиков одновременно.

Особенности заполнения РСВ для КФХ заключаются в таких моментах:

  • если нет наемных сотрудников, то расчет нужно передать один раз (за год) не позже 30 января следующего календарного года. В нем обязательно нужно указать кодировку места представления — «124» и заполнить титульный лист, раздел 2 и приложение к разделу 2 с разделением по каждому члену КФХ и главе;
  • если есть наемные сотрудники, то расчет нужно передавать не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1, 2, 3 квартал). На титульном листе проставляется кодировка «120», и помимо этого листа заполняется раздел 1 с его приложениями, а также раздел 3 с персональными данными наемных сотрудников и взносам по ним.

При формировании РСВ за год в качестве кодировки места представления используется код «124», а в самом расчете заполняются титульный лист, раздел 1 с его приложениями, раздел 2 с приложением 1 (с указанием всех членов КФХ), а также раздел 3 с фиксацией персонифицированных сведений и страхвзносов по наемным сотрудникам.

При прекращении деятельности КФХ данная информация вносится в ЕГРИП, и тогда возникает обязанность передать РСВ в ИФНС. Кодировка, указываемая в этом случае в РСВ, зафиксирована в Письме ФНС РФ от 25.12.2017 г. № ГД-4-11/26372@, а именно:

Расчетный (отчетный) период
83 за 1 квартал
84 за 2 квартал
85 за 3 квартал
86 за год
По месту нахождения (учета)
240 место нахождения юрлица

Образец заполнения раздела 2 для КФХ

Титульный лист, раздел 1 и раздел 3 в РСВ для КФХ заполняется аналогичным образом, как для иных организаций и предпринимателей. Образец заполнения расчета и конкретно этих разделов смотрите в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)».

Образец заполнения титульного листа для КФХ представлен ниже:

Рассмотрим более детально, как нужно заполнять раздел 2 и приложение к нему, предназначенные именно для КФХ.

В разделе 2 необходимо указать следующую обобщенную информацию по главе и членам КФХ:

  • стр.010 — код ОКТМО;
  • стр. 020 — КБК пенсионных взносов;
  • стр. 030 — размер пенсионных страхвзносов;
  • стр. 040 — КБК медицинских взносов;
  • стр. 050 — размер медицинских страхвзносов.

Пример заполнения раздела 2 представлен ниже:

В Приложении 1 к Разделу 2 нужно зафиксировать сведения по главе и каждому члену КФХ:

  • стр. 010-030 — ФИО физического лица;
  • стр. 040 и 050 — его ИНН и СНИЛС соответственно;
  • стр. 060 — год рождения;
  • стр. 070 и 080 — соответственно даты начала и окончания членства в КФХ;
  • стр. 090 — начислено страхвзносов, в т.ч.:

1 — по пенсионному страхованию;

2 — по медицинскому страхованию.

Приложение 1 необходимо заполнять на том количестве листов, которое требуется для отражения сведений по всем членам КФХ и его главе.

Пример заполнения Приложения 1 Раздела 2 представлен ниже:

Скачать образец заполнения РСВ (титульный лист, раздел 2, приложение 1) можно по этой ссылке.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

ФНС рассказала, как главам КФХ правильно сдать расчет по страховым взносам

© vkontakte-igri.ru

В письме от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@ ФНС дала разъяснения главам КФХ насчет представления расчетов по взносам. ФНС напомнила, что главы КФХ относятся к ИП, следовательно, платят взносы как за себя, так и за наемных работников.

Если главы КФХ как имеющие, так и не имеющие членов КФХ, не наняли работников, то расчет сдают в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

Если же производятся выплаты наемным работникам, то главы КФХ представляют расчет по взносам в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для плательщиков-работодателей, — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). За отчетные периоды первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года в расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а за расчетный период календарный год в расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.

Даны также и другие разъяснения.

Какие коды глава КФХ должен указать в расчете по страховым взносам

Авторы письма напоминают, что для целей уплаты страховых взносов главы КФК приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Они уплачивают страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода (ст. 430 НК РФ), а также представляют расчет по взносам.

Если у главы КФХ (как с членами КФХ, так и без таковых) нет наемных работников, то он представляет расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим. На титульном листе РСВ в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления отчетности «124». При этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

Если глава КФХ имеет наемных работников и производит им выплаты, расчет по взносам представляется в сроки, установленные для плательщиков-работодателей. То есть не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). В таком случае РСВ заполняется следующим образом:

  • в расчете за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) указывается код места представления «120». При этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 на наемных работников.
  • в годовом расчете указывается код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

В этом же письме специалисты ФНС сообщили, какие коды расчетного (отчетного) периода и коды места представления расчета указать в РСВ, если глава КФХ в течении отчетного (расчетного) периода прекратил деятельность в качестве ИП. По словам авторов письма, такая ситуация действующим порядком заполнения расчета не учтена. В связи с этим до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в порядок, на титульном листе можно указывать следующие значения:

Для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»

I квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»

По месту нахождения юридического лица — (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

В заключение письма специалисты ФНС отметили, что КФХ, созданные в форме юрлица, при прекращении деятельности на титульном листе расчета для показателя «Расчетный (отчетный) период (код) вправе указывать значения в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Впрочем, если они используют указанные выше значения (до момента их официального утверждения), то это не будет считаться нарушением.

Обратите внимание: при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к расчету, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *