Код НДФЛ 2760

Что значит код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2760 часто встречается гражданам в справке о зарплате, которую им выдает работодатель. Что он подразумевает и чем отличается этот вид дохода от зарплаты? Откуда он взят и какие последствия имеет для физического лица? Я поделюсь полезной и доступной информацией по этой теме.

Определение кода дохода 2760 в справке

В справке 2 НДФЛ указываются все виды налогооблагаемых доходов, которые выплачены физлицу за налоговый период (полный календарный год). К каждому виду дохода за каждый месяц требуется проставить код, который служит расшифровкой указанной суммы.

Код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ значит материальную помощь от работодателя работникам и бывшим работникам (уволившимся из-за выхода на пенсию по возрасту или инвалидности).

Исходя из этого определения адресатами матпомощи являются 3 категории лиц:

  • нынешние работники;

  • бывшие работники, вышедшие на пенсию по возрасту;

  • бывшие работники, вышедшие на пенсию по инвалидности.

Обратите внимание! В трудовом и гражданском законодательстве нет норм, требующих от организаций и ИП оказывать сотрудникам материальную помощь. Такие мероприятия проводятся в добровольном порядке.

В законодательстве также не указано, откуда организация вправе финансировать матпомощь – из прибыли, из средств специального назначения или целевых поступлений, т. е. источник выплат тоже остается на усмотрение работодателя.

Нормативная база, регламентирующая указание кода 2760

Где можно найти код дохода 2760: приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 15 сентября 2015 года.

Приказ содержит все действующие коды, которые применяются при формировании справки 2 НДФЛ, – и по доходам, и по вычетам.

Необходимость использования кодов к доходам и вычетам предусмотрена инструкцией к формированию отчета. В приложении есть инструкция по заполнению бумажной формы и электронного формата.

На сегодняшний день такая инструкция установлена приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года. Приказ ввел с 2019 года новые версии справки 2 НДФЛ:

  • машиноориентированную – абсолютно новую для бухгалтеров форму, но схожую с другими налоговыми бланками, разработанными ФНС России; этот бланк разработан для удовлетворения контрольно-аналитических потребностей инспекций; в ИФНС подается только такой бланк;

  • традиционную – с небольшими корректировками во внешнем виде; бланк выдается физлицам – самим сотрудникам.

Отчеты 2 НДФЛ заполняют бухгалтеры, а они пользуются для этого автоматизированным программным обеспечением, которое позволяет легко переносить данные из бухгалтерского учета в налоговую отчетность.

Обратите внимание! Если физлицо-работник запросит справку о доходах и бухгалтер не успеет сформировать ее в срок через программу, то он обязан заполнить бланк собственноручно.

Только в таком случае бухгалтеру придется вручную вписывать коды доходов и вычетов, а также считать итоговые суммы по справке.

Справочно! Сотрудник с кодами может столкнуться только в одном случае – при заполнении декларации 3 НДФЛ в программе «Декларация» или в онлайн-сервисе Личного кабинета налогоплательщика.

Программу и сервис разработала ФНС России, ссылка на скачивание/регистрацию в ЛКН есть в свободном доступе на сайте ведомства.

Важно! При заполнении бумажной версии 3 НДФЛ физлицу не нужно применять коды из приказа № ММВ-7-11/387@.

Для чего используется в бухгалтерской практике

Для чего нужен код 2760 в справке 2 НДФЛ, а также иные кодовые показатели:

  • расшифровка сумм – в столбце выплат указываются просто денежные суммы, а чтобы их идентифицировать удобно пользоваться короткими кодовыми значениями;

  • унификация информации – во всех бухгалтерских документах по НДФЛ используются коды из упомянутого приказа № ММВ-7-11/387@;

  • повышение скорости и качества налогового контроля – инспекторы быстрее проверят отчетность фирмы или ИП;

  • компактность информации – четырехзначный код короче, чем полное наименование вида дохода;

  • минимум ошибок и неточностей – общепринятые кодовые значения снижают вероятность неправильной трактовки налогового и бухгалтерского законодательства в части НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами; четкое разделение на конкретные виды выплат, вычеты к ним помогают бухгалтерам и инспекторам ИФНС быстрее и лучше понимать друг друга.

Пример отображения кода 2760 в справке 2 НДФЛ

Если в трудовом договоре с конкретным сотрудником или коллективном договоре, внутренних нормативно-правовых актах компания есть пункт об оказании матпомощи при наступлении определенных событий, дат и т. д., то сотрудник не только вправе требовать от руководства причитающейся помощи, но и подать жалобу в инспекцию по труду.

Матпомощь оказывается на основании заявления физлица – оно составляется в свободной форме. После приема запроса компания издает приказ о назначении помощи сотруднику.

Важно! К выплате в виде матпомощи сотрудникам предусмотрен вычет – необлагаемый минимум – в п.28 ст.217 НК РФ. Размер вычета – 4 000 руб., это означает, что сумма свыше этого предела облагается НДФЛ в общем порядке.

Код вычета к доходу 2760 также указан в приказе № ММВ-7-11/387@ – 503:

Рассмотрим пример.

Шишкин Иван Сергеевич работал художником в рекламной компании в период с 30 марта по 30 мая. С 1 июня в связи с присвоением инвалидности он вышел на пенсию. Ежемесячная зарплата составляла 30 000 руб. В сентябре работодатель выплатил ему матпомощь в размере 10 000 руб.

Что будет в справке за год:

Месяц

Доход

Код дохода

Вычет

Код вычета

Март

30 000

Апрель

30 000

Май

30 000

Сентябрь

10 000

НДФЛ всего

96 000 × 13% = 12 480

Код 2000 означает заработную плату. Если бы сотрудник пользовался стандартными вычетами, например, за детей, то они прописывались бы в отчете напротив каждой зарплаты.

Обратите внимание! Каждое физлицо вправе получить отчет 2 НДФЛ непосредственно у работодателя либо запросить документ в Личном кабинете налогоплательщика.

Работодатель обязан выдать форму о доходах сотруднику в течение 3 рабочих дней с момента обращения.

В форме 2 НДФЛ код 2760 отражает материальную помощь, оказываемую работодателем в добровольном порядке своим сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию по возрасту или инвалидности. Этот вид дохода имеет свой вычет – сумма до 4 000 руб. не облагается подоходным налогом, код вычета – 503 – тоже записывается в справку о доходах и уменьшает НДФЛ с выплаты, а также необлагаемый минимум не может быть использован сотрудником для возврата налога, т. к. с него как раз НДФЛ не взимается.

Что значит код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ отражает различные источники прибыли физлица, и удержанные с них суммы налога. Данные показатели указываются в бланке в виде кодов, утвержденных Пр. ФНС №MMB-7-11/820 от 24.10.2017 г. Код дохода 2762 отражает единовременную выплату, предоставленную по рождению ребенка. Но облагается ли данная выплата налогом?

Что значит код дохода 2762

В соответствии с законодательством в справке, выдаваемой сотруднику индивидуально, должны быть отражены все виды прибыли в кодированной форме, с указанием сумм каждого источника. Данная система введена для удобства расчета налогового бремени граждан, и определения вычетов.

Код дохода 2762 в справке по форме 2 НДФЛ значит полученную материальную помощь работником в связи с рождением (усыновлением) ребенка. Данный вид прибыли относится к единовременным выплатам, предоставляемых работодателем за счет средств организации.

Пособие может получить один из родителей, который официально трудоустроен. Для неработающих граждан уплата производится в органах ФСС по месту жительства. Размер господдержки составляет 17 479 руб. 73 коп.

Виды кодов дохода в 2-НДФЛ

Источники прибыли физлиц указываются в отчетности в виде четырехзначного кода:

КОДОВОЕ ОБОЗНАЧЕНИЕ

РАСШИФРОВКА

2000 Код в справке 2 НДФЛ означает оплату труда за выполнение функциональных обязанностей в соответствии с ТД. Так же под этим шифром фиксируются дополнительные надбавки к зарплате: выплаты за вредные условия труда, суммы при применении районных коэффициентов, командировочные, выплаченные вместе с ежемесячным вознаграждением (выплаты необходимо просуммировать).
2012 Отражает начисленные отпускные, которые касаются всех видов отпусков (основного, учебного, дополнительного).
2010 Прибыль по договору ГПХ
2300 Включает оплату временной нетрудоспособности по ЛН.
2002 Отражает премии и др. выплаты, которые осуществляются по нормам законодательства, ТД или коллективного договора компании не за счет полученной прибыли налогового агента.
2003 Премиальные начисленные за счет прибыли юрлица, но не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
2760 Матпомощь специалисту или бывшему работнику, вышедшему на пенсию (в том числе возрасту или присвоенной группы инвалидности). Так как сумма в пределах 4 т. р. не облагается НДФЛ, она вносится в виде вычета под кодом 503.
2720 Источник дохода в виде подарка (засчитывается презент в стоимостном выражении). Сумма более 4 т.р. подлежит налогообложению, поэтому применяется вычет -501.
1400 и 2400 Рента, от сдачи в аренду имущественных ценностей или ТС, соответственно.
1010 Выплата дивидендов
1011 Прибыль в виде процентов (кроме банковских вкладов), в том числе дисконт.
1201 Страховые выплаты, возмещение стоимости путевок в оздоровительные учреждения (санатории, профилактории и др.).
1202 Выплаты связанные с договорами по страхованию жизни и здоровья.
1203 Соответствующие компенсационные возмещения по договору страхования собственности (включая страхование гражданской ответственности, за причинение вреда имуществу 3-х лиц или владельцев ТС).
2510 Оплата налоговым агентом за подчиненного товаров (работ, услуг).
2610 Материальная выгода за пользование физлицом займами, полученными от юрлица.
4800 Отражает иные источники прибыли, для которых персональные идентификаторы не предусмотрены законом (суточные за командировку, доплаты пособия по нетрудоспособности до среднего заработка и др.).
2520 Применяется в случае, если налоговый агент предоставляет сотруднику товары и услуги на безвозмездной основе или по минимальной стоимости
2530 Вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей в натуральном выражении
2301 Штрафные санкции, которые организация выплачивает физлицу согласно судебному постановлению за несоблюдение требований закона «О защите прав потребителей»
2750 Подарки или призы (в стоимостном выражении) за участие в проектах не в рекламных целях или по поручению госорганов.
3020 Прибыль в виде процентов от банковских вкладов.
2001 Вознаграждение полученное членами органов управления организации
3021 Выплаченные проценты по облигациям российских компаний

Заполнение кода дохода 2762

Специалисты, отвечающие за начисление заработной платы в компании, обязаны заполнять соответствующие формы отчетности согласно нормам законодательства. Матпомощь выплачивается при наступлении особых случаев, подтвержденных документально.

Пособия, начисляемые сотрудникам могут частично облагаться НДФЛ или не входить в налогооблагаемую базу. Те выплаты, которые не подлежат исчислению по налоговой ставке, не указываются в справке 2 НДФЛ.

Согласно HK РФ ст.217 п.8, данный вид вознаграждения не облагается НДФЛ, в случае если он менее 50 т.р на каждого ребенка.

При этом в справке 2 НДФЛ вносится вся сумма матпомощи, но необлагаемая часть должна быть указана в виде вычета с кодом 508. Т.е. при заполнении требуется проставить размер выплаты с соответствующим кодом — 2762, и указать сумму вычета, не превышающую 50 т.р.

При внесении сведений должны соблюдаться общие принципы заполнения справки:

  1. В общих сведениях указываются данные налогового агента в соответствии с реквизитами учредительных документов (ИНН, КПП и т.д.).
  2. Номер документа – соответствующий порядковый номер в рамках отчетного периода.
  3. Основание сдачи формы справки (характеризуется установленным нормативно-правовыми актами признаком).
  4. Данные сотрудника вносятся согласно сведений имеющихся документов у работодателя.
  5. Фиксируется ставка по НДФЛ: для резидентов – 13%, нерезидентов – 30%.
  6. Коды дохода 2762 и вычета 508 вносятся в приложение в соответствии с месяцем, когда было начислено вознаграждение.

Матпомощь считается единовременной выплатой, если она выплачена на основании одного приказа компании (органов соцзащиты). Если оснований для перечисления пособия издано несколько в отношении одного сотрудника, то все суммы, за исключением первого распорядительного документа, будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Пример

При заполнении справки 2 НДФЛ код дохода 2762 ставится в случае выплаты матпомощи по рождению ребенка.

Например, если оформляется документ для гражданина, который является резидентом, получившим пособие в сентябре в размере 5 т.р.

В этом случае, заполнив все необходимые сведения о налоговом агенте и физлице, проставляется ставка по НДФЛ – 13%. Но так как сумма матпомощи не превышает 50 т.р. и нет других аналогичных вознаграждений, значит в приложении заполняется код дохода 2762 с указанием суммы – 5 т.р., и вычета – 508, в 9 месяце. В итоге, произведенная выплата не подлежит налогообложению.

В соответствии с законодательством, код дохода 2762 присваивается при выплате матпомощи по рождению (усыновлению или удочерению ребенка). Данная сумма облагается налогом при превышении 50 т.р. Поэтому при оформлении справки применяется код вычета – 508, для пособий, размер которых меньше суммы установленной для налогообложения.

Код дохода 2760 (материальная помощь до 4000): особенности использования, значение, применение

Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физических лиц, которая является обязательной для заполнения в целях определениях налоговой базы и прочих моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.

Заполняя данную форму, налоговые службы в обязательном порядке должны указать такой параметр, как код дохода. Он играет важную роль, поскольку отражает важнейшие операции и оказывает помощь в проведении основных бухгалтерских расчетных действий.

Код дохода 2760, отраженный в рамках этой справки, показывает сведения о материальной помощи, которая была предоставлена в адрес работника со стороны руководителя. Также посредством данной строки производится отображение сведений о помощи, предоставленной бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию в связи с возрастными особенностями или фактором инвалидности.

Декларацию по форме 2-НДФЛ составляет работодатель с тем намерением, чтобы определить все разновидности доходов своих сотрудников. В данном случае наниматель – посредник между работниками и контролирующими службами. Справка данного типа обязательна к заполнению каждым сотрудником, и ее сдача осуществляется по итогам каждого отчетного периода.

Все материалы и сведения о доходных поступлениях в рамках данного документа отображаются исключительно и строго в кодовой форме. Так, все сведения о зарплате, формирующейся на базе трудового соглашения, указываются посредством кодового обозначения 2000, а все остальные разновидности поступлений отображаются с помощью других кодов.

На основании этих цифр контролирующие органы смогут отследить доходные поступления и взыскать налоговые выплаты в правильном и рациональном порядке.

Что означает

Именно посредством данного кода производится отображение материальной помощи, которая выделялась со стороны руководителя в адрес прежних или настоящих сотрудников. Законодатель отмечает тот момент, что есть разновидности доходных поступлений, которые не облагаются налогами, однако все они, так или иначе, должны быть отражены в рамках налоговой документации.

  1. Если под поступлением имеет место быть отчисление в государственные фонды, то оно должно подлежать обязательному указанию в отчетных бумагах.
  2. Если речь ведется о доходах, не подлежащих налоговому исчислению, то их указание в декларации не осуществляется.

Законодательство предусматривает и тот факт, что разные виды поступлений предполагают начисление налогов по различным ставкам. Также очень важно обеспечить грамотное заполнение этого документа и указать нужные коды. Оформление справки также включает в себя определенный набор правил и нюансов:

  1. Оформление производится строго на специализированном шаблоне – бланке, который устанавливается полномочиями государственных органов.
  2. В документе должно происходить отображение данных, касающихся работника и нанимателя.
  3. Все доходные поступления формируются строго в кодовом формате. Если в справочнике не удалось найти нужную информацию, суммы могут быть указаны под значением 4800.

Следует учесть тот факт, что современные компьютерные направления и системы, созданные для правильного проведения всех расчетных действий, изначально включают в себя специализированный алгоритм, определяющий ставку % по тем или иным видам прибыли.

Таким образом, несложно догадаться, что необходимо обеспечить правильное указание кода для правильного осуществления процесса расчетов. По завершении составления отчетной документации необходимо в обязательном порядке указать сведения по налогу, который был высчитан и взят государством. Если по какой-то причине этого не произошло, глава остается в незаполненном виде.

Нормативная база и законодательные основания

Документом, регулирующим отношения между сторонами – работающими гражданами и налоговыми службами — является Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно его положениям, данный код применяется в процессе выплаты работодателем материальной помощи в адрес работника или бывшего сотрудника, который вышел на пенсию в связи с инвалидностью или возрастом.

Поскольку суммы материальной поддержки не подлежат обложению данным налогом, если они находятся в пределах 4000 рублей в годовой период, то данное кодовое значение в рассматриваемом документе используется совместно с кодом вычета 503, об этом сказало в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Остальные коды в справке 2-НДФЛ и их детальное рассмотрение

Для выплатных действий по материальной помощи и поддержки в рамках рассматриваемого документа используется несколько шифров. Рассмотрим несколько основных направлений, которые чаще всего фигурируют в рамках рассматриваемой документации:

  1. 2710. Здесь речь идет о материальной помощи. Исключение составляет материальная помощь, предоставляемая на основании кодов дохода 2760, 2761, 2762. Данный вид государственной поддержки не подлежит обложению сборами и взносами со стороны государства и является особенным.
  2. 2760. Это материальная помощь. Ее оказание производится со стороны работодателя в адрес сотрудников и бывших сотрудников, которые на сегодня уже уволились.
  3. 2761. Этот тип поддержки оказывается инвалидам со стороны общественных фондов и структур с одноименным названием. Таким образом, организации, поддерживающие инвалидов материально, выплачивают им определенные суммы, которые и подлежат подобному кодированию.
  4. 2762. В данной ситуации речь ведется о суммах единовременной помощи и поддержки материального характера. Такая помощь оказывается работникам при рождении детей. Также она предоставляется не только биологическим родителям, но и другим официальным опекунам.

На самом деле, таких кодовых значений, встречающихся в справке, существует огромное множество. Особого внимания заслуживает значение 4800. Если для какой-то операции не предусмотрен индивидуальный код, в процессе заполнения документа необходимо проставить 4800.

В частности, к таким значениям можно отнести компенсационные выплаты за неиспользованные отпускные в процессе увольнения, а также выходные пособия, достигающие размера трехкратного заработка и более, суточные и командировочные, доплаты и компенсационные начисления.

Новое на 2018 год

Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2018 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ.

В 2018 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.

Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы».

В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.

Какой вывод можно сделать

Работодатель выступает в качестве посреднического звена между налоговыми органами и сотрудниками. Поэтому на его совести лежит заполнение определенного количества бухгалтерских бумаг, касающихся судьбы работников.

В процессе заполнения бумаги 2-НДФЛ необходимо соблюдать правильность указания кодов дохода, ведь эти параметры определяют источники их поступления, а также способствуют грамотному и справедливому изъятию налогов со счета плательщиков.

Код 2760 отражает финансовую помощь, которая получена текущими и бывшими работниками. Чтобы она не подвергалась налогообложению, размер в год не должен превышать показатель в 4000 рублей.

Учет материальной помощи в 1С представлен на видео.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *