Код вычета 904

Код вычета 134 в справке 2 ндфл

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

Коды вычетов на детей в 2020 году

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2020: код вычета

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

Что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ

Все доходы сотрудников предприятий, включая стандартные и социальные вычеты, по окончании года фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ. Сведения в определенном в НК РФ порядке по защищенным каналам связи передаются в налоговые органы. Печатный экземпляр документа выдается сотрудникам на руки.

У работников предприятий, имеющих на попечение детей, иногда возникают вопросы по предоставлению той или иной льготы при расчете налога на доходы, и как отражаются данные на детей в справке 2-НДФЛ. Часто задается следующий вопрос: что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ?

Понятие «вычет» в налоговой системе России

В налоговой системе «вычет» означает уменьшение дохода, подлежащего налогообложению на сумму, обозначенную в НК РФ соответствующим кодом. Каждому официально трудоустроенному россиянину, имеющему детей, дается право на уменьшение суммы заработка в целях исчисления 13% НДФЛ, в случае когда, его совокупный годовой доход не превышает установленный лимит (280 тысяч рублей).

Ежемесячный заработок родителя после удержания налога с учетом льготы на детей выше той суммы, которую получал бы работник без стандартных уменьшений налогооблагаемой базы. Размер стандартного НВ зависит от количества детей в семье, и льгота предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребенка, а также студента-очника по достижению того 24-летнего возраста.

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ — что это

До 2017 года в налоговых справках по доходам физических лиц шифром 118 обозначается налоговая льгота удвоенного размера на одного несовершеннолетнего или студента очного отделения одному из родителей при письменном отказе второго от применения вычета в пользу второго, матери или отцу в неполной семье. Сумма вычета, соответствующая шифру 118, составляет 2800 тысячи рублей.

С 2017 года в НК РФ произошли изменения в классификации льгот. В справках по налогу на доходы по окончании 2017 года прежнего кода 118 уже не будет , поскольку предусмотрена новая система кодировки льгот. По обновленным стандартам льгота в двойном размере (2800 рублей) шифруется двумя значениями:

  • 134 — на одного ребенка единственному родителю, усыновителю;
  • 135 — на одного ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

Предельный лимит годовых доходов, с которых родитель в 2017 году сможет претендовать на льготу на детей при исчислении налога, составляет 350 тысяч рублей.

Помогла статья? Оцените её

Кому предоставляется вычет 134 118 по 2 НДФЛ на ребенка

kod_vycheta_134_v_spravke_2-ndfl.jpg

Для отражения дохода, начисленного физлицу, и налога, удержанного с него, разработана особая форма – Справка 2-НДФЛ. Кроме заработка, в справке показываются вычеты, уменьшающие налоговую базу. Каждая сумма указывается вместе с кодом, обозначающим наименование дохода или вычета. Узнать расшифровку можно из специальных справочников. Объясним, в каких случаях ставят 134 код вычета в 2-НДФЛ.

Где перечислены коды вычетов

Порядок заполнения самой формы 2-НДФЛ описан в Приказе ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Справочники с кодами доходов и вычетов были сформированы несколько раньше, их можно найти в приложениях к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Последний раз дополнения в коды вычетов были внесены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Для кого предназначен код вычета 134 в справке 2-НДФЛ

Вычет (код 134) предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет, или на учащегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта не старше 24 лет, при наличии справки из учебного заведения, имеющего лицензию. Для использования вычета на имя руководителя компании или ИП, выступающих налоговыми агентами, работником пишется заявление и прилагаются подтверждающие документы. Кроме копии свидетельства о рождении ребенка потребуется документ, подтверждающий, что лицо действительно является единственным родителем или усыновителем.

Когда предоставляется право на вычет

отсутствует с момента рождения ребенка (в свидетельстве о рождении проставлен прочерк, или имеется справка из ЗАГСа по форме № 25 о том, что отец записан со слов матери);

умер или объявлен умершим по постановлению суда;

признан безвестно отсутствующим.

Лишение родительских прав матери или отца, как и развод супругов, уклонение бывшего супруга от уплаты алиментов на ребенка не дает основания считать второго родителя единственным.

Размер и период предоставления вычета

Размер стандартного вычета единственному родителю (усыновителю) составляет 2800 руб. в месяц (это двойной размер, применяется на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляют его:

до окончания года, в котором ребенок стал 18-тилетним;

до месяца окончания учебы (очной формы) или до конца года, в котором учащийся достиг возраста 24-х лет;

пока родитель не заключит новый брак.

Покажем порядок предоставления вычета единственному родителю на примерах.

Пример 1. Превышение доходов

Пример 2. Предоставление вычета на учащегося

Пример 3. Вступление в брак

Двойной стандартный вычет по коду 134 ей предоставлен с января по февраль в сумме 5600 руб. (2800 руб. х 2 мес.=5600 руб.). Начиная с марта сотруднице положен стандартный вычет в размере 1400 руб. (по коду 126), так как она перестала быть единственным родителем, но ребенок все равно находится на обеспечении матери.

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Способы получения стандартного налогового вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

свидетельство о регистрации брака;

справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

копии документов, подтверждающих право на вычет;

заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Таблица соответствия новых кодов вычета в справке 2-НДФЛ 2017 год

Сумма и кому предоставлялись

Сумма и кому предоставляется после изменений

1400 руб. на первого ребенка

1400 руб. на первого ребенка родителю, усыновителю

1400 руб. на первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

1400 руб. на второго ребенка

1400 руб. на второго ребенка родителю, усыновителю

1400 руб. на второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

3000 руб. на третьего и последующего ребенка

3000 руб. на третьего и последующего ребенка родителю, усыновителю

3000 руб. на третьего и последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю

2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю.

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на первого ребенка при отказе второго приемного родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на второго ребенка при отказе второго приемного родителя

6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

6000 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на третьего ребенка при отказе второго приемного родителя

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *