Коэффициент к1 в 2018 году

ЕНВД К1 для ИП в 2018 году

Ежегодно пересматриваемый коэффициент-дефлятор К1 на 2018 год при ЕНВД утверждается федеральными властями. При корректировке показателя Минэкономразвития РФ учитывает масштабность изменения потребительских цен на различные товары, услуги в течение 2017 г. Соответствующим образом уточняется и коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год.

Если проанализировать изменения дефлятора от года к году, становится понятно, что его значение неуклонно растет, не считая 2016-2017 г., когда сохранился уровень 2015 г. Меняется ли значение К1 для ЕНВД на 2018 год в зависимости от региона регистрации налогоплательщика? Какой К1 для ЕНВД в 2018 году? К примеру, К1 на 2018 год по ЕНВД в Ивановской области и К1 на 2018 год по ЕНВД в Липецкой области – это одинаковые значения или разные?

Как берется значение показателя при расчете налога с вмененки? Разберемся подробнее в нормативных нюансах коэф К1 ЕНВД 2018. Данные приведены в соответствии с актуальными изменениями в законодательстве.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Что такое при ЕНВД коэффициент К1 2018?

Использование специального вмененного режима предусмотрено как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей и осуществляется согласно нормам глав. 26. 3 НК. При ведении бизнеса на ЕНВД К1 для ИП в 2018 году, равно как и для организаций, утверждается только органами власти федерального уровня. Контрольным органом является Минэкономразвития РФ. В то же время, коэффициент К2 регулируется органами власти районов, округов, отдельных городов федерального значения (п. 3 стат. 346.26 НК).

Понятие коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД 2018 г. уточняется в стат. 346.27, где сказано, что этот показатель утверждается на год (календарный). В отличие от К1 корректирующий показатель К2 уточняет БД (базовая доходность) и учитывает различные особенности бизнеса на вмененке. В первую очередь, подразумеваются такие факторы, как вид продукции, режим и место осуществления работ, сезонность деятельности, площадь поля и число транспорта для рекламы и т.д.

Почему для налогоплательщиков ЕНВД корректирующий коэффициент К1 так важен? Поскольку этот показатель напрямую участвует в расчетах суммы налога по вмененке, определить НБ (налогооблагаемая база) без значения дефлятора невозможно. В соответствии с п. 2 стат. 346.29 НБ исчисляется путем перемножения значения БД и физического показателя по конкретному виду коммерческой деятельности. А согласно п. 4 стат. 346.29 величина базовой доходности должна корректироваться на два коэффициента – К1 для ЕНВД в 2018г. и К2. Далее посмотрим, какая принята величина К1 для ЕНВД с 2018 года.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2016 год

Размер К1 для ЕНВД на 2018 год

Так чему равен К1 для ЕНВД 2018? Предположим, имеются три предпринимателя, которые занимаются оказанием транспортных услуг. Вид деятельности у них одинаковый, но территориально граждане проживают в разных районах. К примеру, одно ИП зарегистрировано по месту прописки физлица в Ставропольском крае, второе – в Мурманске, а третье – в Санкт-Петербурге? Какой будет К1 по ЕНВД для 1 кв. 2018 г.?

Необходимо сразу отметить, что значение величины дефлятора утверждается сразу на год (календарный). Следовательно, показатель на 1 кв. равен показателю на 2 кв. и т.д. Что касается территориальной стороны вопросы, К1 утверждается федеральным законодательством. А значит, неважно идет речь о К1 по ЕНВД в 2018 году в Ставропольском крае или о К1 на 2018 год по ЕНВД в Мурманске. В том и другом случае в расчетах применяется единое значение коэффициента.

Обратите внимание! Эта же норма действует и для городов федерального назначения. Соответственно, размер К1 для ЕНВД в 2018 году в СПб берется по общему показателю.

Чтобы узнать новый К1 для ЕНВД в 2018 году, требуется изучить нормы Приказа № 579 от 30.10.17 г., принятого Минэкономразвития РФ. Этот документ прошел официальную регистрацию в Министерстве юстиции 13.11.17 г. под № 48845. Здесь утверждена обновленная величина К1 на год 2018 в размере 1,868. Независимо от того, в какой территории России осуществляется предпринимательская вмененная деятельность, а также от того, каким видом ОКВЭД занимается ИП, значение К1 остается неизменным.

Обратите внимание! Если налогоплательщик применяет не вмененный, а иной специальный режим, для него также утверждаются коэффициенты-дефляторы. Но значение таких показателей будет иным. Чтобы узнать каким, следует руководствоваться все тем же Приказом № 579. Здесь установлены К1 для НДФЛ, УСН, торгового сбора, патента, налога с имущества физлиц.

К1 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Мы уже выяснили, что К1 по ЕНВД в 2018 году в Перми, К1 на 2018 год по ЕНВД в Волгограде, а также К1 по ЕНВД в 2018 году в Воронеже, равно как и в других регионах и городах России имеют единое значение. Поэтому при уточнении показателя для налогоплательщика совершенно неважно, где ведется его деятельность – размер установлен на уровне 1,868. Однако, чтобы точнее понимать, как менялись значения дефлятора от года к году и в зависимости от уплачиваемого налога, мы составили подробную таблицу. С помощью нее вы сможете легко уточнить интересующую информацию по К1 с 2013 по 2018 гг.

Таблица изменений в К1 для различных налогов и систем налогообложения:

Цель применения дефлятора Год (календарный) Расчетное нормативное значение
К1 для вмененки · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,868

· = 1,798

· = 1,798

· = 1,798

· = 1,672

· = 1,569

К1 для подоходного налога –важен в процессе вычисления величины фиксированных авансов, оплачиваемых мигрантами при оказании различных непредпринимательских услуг · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,686

· = 1,623

· = 1,514

· = 1,307

· = 1,216

· —

К1 для упрощенки – используется бухгалтерами в целях контроля права на дальнейшее ведение бизнеса на спецрежиме, а также в процессе расчетов предела доходного показателя при переходе на УСН · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,481 (величина показателя утверждена вплоть до 2020 г.)

· = 1,425

· = 1,329

· = 1,147

· = 1,067

· = 1

К1 для исчисления торгового сбора – в этом случае дефлятор используется при расчетах по рынкам розничного типа · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,285

· = 1,237

· = 1,154

· = 1

· —

· —

К1 для расчета налога по имуществу граждан · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,481

· = 1,425

· = 1,329

· = 1,147

· = 1

· —

К1 для ПСН – показатель применяется бизнесменами при исчислении максимально/минимально возможных доходов по тем ОКВЭД, которые переводятся на работу по патенту · 2018

· 2017

· 2016

· 2015

· 2014

· 2013

· = 1,481

· = 1,425

· = 1,329

· = 1,147

· = 1,067

· = 1

К1 ЕНВД 2018 по видам деятельности

Нередко у компаний образуются изменения в рабочих ОКВЭД. Эта ситуация является совершенно законной и возникает по разным причинам – от перемены видов деятельности до полного прекращения одного и создания другого. К примеру, в 1 кв. 2018 г. ИП занимался розничной реализацией оборудованием, но в марте перестал торговать, а занялся оказанием парикмахерских услуг. При работе на ЕНВД за 1 квартал 2018 К1 останется тот же или поменяется?

Ответ дан в 346.27, где сказано, что от особенностей деятельности фирмы зависит К2, но не К1. Значит, независимо от того, как часто меняются ОКВЭД, показатель дефлятора всегда един. Если величина коэффициента уже прошла официальное утверждение в Минюсте, его значение на год (календарный) будет одинаковым для всех налогоплательщиков вмененки без каких-либо исключений. Допустим, К1 на 2018 год по ЕНВД в Курске и К1 в Краснодаре для ЕНВД идентичны. Различия возможны только тогда, когда речь идет не о вмененке, а о других налогах. К примеру, о ЕНВД и ПСН или о ЕНВД и УСН и т.д.

Изменение К1 по ЕНВД на 2018 год

Неизменно любой бизнесмен стремится получить как можно большую прибыль от своей деятельности. Чем меньше налогов платится, тем больше денег останется у владельца бизнеса. Рост К1 в 2018 г. составляет 3,89 %. Проще говоря, перечислить в казну придется на почти 4 % больше, чем в 2017 г. Если учесть, что это первое повышение дефлятора с 2015 г., для многих такой скачок стал сюрпризом.

Тем не менее с другой стороны К1 увеличился ненамного, и такая нагрузка, по мнению экспертов, вполне по силам большинству предпринимателей. Чтобы быть уверенным в нормативных изменениях по К1 на 2018 год для ЕНВД налог.ру (официальный портал ФНС) публикует все актуальные новшества в соответствующих разделах. Там же размещены и значения К2 по регионам, ставки налогов, правила исчисления и уплаты, а также много другой полезной справочной информации. Пользоваться данными очень просто – налогоплательщику достаточно выбрать свой субъект РФ и получить все нужные сведения.

Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, что такое коэффициент-дефлятор К1, каким образом он влияет на расчеты сумм налога к уплате. Отдельно уточнено, какой размер дефлятора утвержден на 2018 г. и промежуточные кварталы. При уточнении информации по актуальной величине коэффициента, в первую очередь необходимо понимать, для каких целей ИП необходим этот показатель.

Если предпринимательство ведется на вмененке, значение К1 принято на одном уровне – 1,868. Если же фирма использует УСН, на другом – 1,481. Если ИП применяет ПСН, величина равна 1,481. Это же значение действительно и для налога по имуществу граждан. В случае исчисления НДФЛ берется величина 1,686. А при расчетах по торговому сбору – 1,285. Будьте внимательны в процессе исчисления фискальных платежей, чтобы не иметь проблем с налоговыми органами.

Новое и изменения по ЕНВД в 2018 году

Спецрежим в виде единого налога на вменённый доход регулирует глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Изменения ЕНВД в 2018 году не обошли стороной. Рассматриваем их все в этом обзоре.

Повышен коэффициент-дефлятор К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868.
Говоря простым языком, те, кто применяет в 2018 году вменёнку, будут отчислять в казну больше средств, чем в 2017 году, когда К1 был равен 1,798.

Подробнее об этом см. «Повышение корректирующего коэффициента К1 по ЕНВД с 2018 года».

Отметим, что этот коэффициент впервые вырос за три года. Так, в 2015 – 2017 годах он оставался на отметке 1,798.

Есть ещё коэффициент К2, который устанавливают местные власти (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Они могут менять его в большую или меньшую сторону. Поэтому нужно отслеживать изменения в соответствующих местных законах. Если до 01.12.2017 власти не поменяли К2, для расчета налога за I квартал 2018 года актуален прежний коэффициент (п. 1 ст. 5 НК РФ).

Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример

ООО «Гуру» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Потребкооперативам продлили жизнь на ЕНВД

2017-й год преподнёс свежие новости об изменениях ЕНВД в 2018 году для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ и союзов, которые они создают в рамках Закона РФ от 19.06.1992 № 3085-1 <О потребкооперации в России˃.

На основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ потребкооперативам с персоналом до 100 человек разрешено применять вменёнку до наступления 2021 года. То есть ещё 3 года. Хотя изначально крайний срок был заложен как 31 декабря 2017 года. Но власти смилостивились.

Суть в следующем: действие абзаца 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, который разрешал некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД с персоналом свыше 100 человек, заканчивалось 31.12.2017. Но «дэд лайн» перенесли: данное ограничение не действует тоже ещё 3 года – до 31 декабря 2020.

Считается, что с 01.01.2018 потребкооперативам пришлось бы перейти на общий налоговый режим, а это очень ударило бы по их конкурентоспособности.

Также см. «Виды деятельности для ЕНВД в 2018 году».

НДС в рамках вменёнки: новые исключения

Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ уточнил, что плательщики ЕНВД могут отчислять налог на добавленную стоимость на основании:

Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году».

Право ИП на вычет за покупку онлайн ККТ

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

Предельный размер вычета прописан в НК РФ и составляет 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Обязательное условие применения вычета – регистрация ККТ в налоговой в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Несколько иная ситуация с ИП, которые имеют наемный персонал и занимаются розничной торговлей или общепитом. К ним требования иные: получить вычет они могут только если онлайн ККТ зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

К затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:

  • покупку аппарата;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).

Если коммерсант совмещает УСН и ЕНВД (ПСН), то затраты на онлайн-кассы тоже можно зачесть. Но вычет положен только по тем кассам, которые задействованы на вменёнке (патенте). Вычет рассчитают из исчисленного налога.

Кстати, на ЕНВД не нужно обращаться в ИФНС за вычетом по онлайн кассе. Достаточно заявить его в декларации. В связи с этой возможностью, её бланк скорректирован.

Обновлён бланк декларации по ЕНВД

Ещё одно новое в ЕНВД в 2018 году – это бланк декларации, который скорректирован в связи с тем, что фирмы и ИП на вменёнке могут применить вычет по онлайн кассам. Соответственно, для отражения этого вычета предусмотрены специальные строки.

Напомним, что действующая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Скорее всего, её обновленная версия будет введена с апреля 2018 года.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

К1 для ЕНВД на 2018 год

Представляет пример расчета единого налога с новым К1 га 2018 год

01.02.2018Российский налоговый портал

Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога.

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1

Размер К1

Величина индексации

Основание – документ

2018 год

1,868

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579

2017 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. № 698

2016 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772

Напомним, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.

Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Условия: допустим, предприниматель оказывает услуги парикмахера – «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)». У него работает еще два наемных работника и вместе с самим ИП количество работников – три человека. Работает предприниматель в городе Санкт-Петербурге. Парикмахерские услуги относятся к виду деятельности «Оказание бытовых услуг». Базовая доходность на одного работника в месяц составляет 7500 рублей.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника;

К1=1,868;

К2=0,6;

НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база.

Теперь необходимо умножить налоговую базу на ставку налога 15% = 11 348 рублей, эту сумму ЕНВД надо будет заплатить за первый квартал.

Но при окончательном расчете следует иметь в виду, что сумма налога может быть сокращена на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов «за себя» и своих работников, но не более, чем 50%.

Подписка Разместить:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *