Лимит кассы для ООО в 2018 году

Лимит кассы для ООО в 2018 году

Указом Центробанка № 3210-У (принятым 11 мая 2014 года) для малого бизнеса сделаны некоторые исключения, касающиеся кассовой дисциплины. Указание фактически освободило данную категорию предпринимателей от строгих границ кассового лимита. Но снятие ограничений еще не дает полную свободу и подразумевает ответственность. О важных требованиях и правилах ведения кассы — в этой статье.

Подберем онлайн-кассу для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ! Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Что такое лимит кассы и каким он должен быть в 2018 году для ООО

Кассовый лимит определяется как сумма возможного остатка наличности, разрешенная для хранения в кассе после завершения смены. Если к концу смены остаются сверхлимитные средства, превышающие допустимый остаток, они переводятся на счет через отделение банка. Определение лимита важно для упрощения кассовой дисциплины путем снижения количества наличных средств. В то же время при излишке денег нужно вовремя перевести их в банк, что бывает проблематично при напряженном графике работы ответственного за финансовую часть лица.

С 01.06.2014 Центробанк ослабил строгие требования для ряда ИП. Приказ № 3210-У регламентирует необязательную установку фиксированного наличного остатка для частных предпринимателей и малых ООО. Для крупных ООО правила остаются прежними.
Принадлежность к малому бизнесу законодательно оценивается по параметрам:

  1. сумме годовой прибыли — не выше 800 000 руб;
  2. количеству работников предприятия — до 100 человек;
  3. доле в фондах крупных российских и иностранных компаний — до 49 %, общественных организаций и благотворительности — до 25 %.

Такое юридическое лицо вправе иметь в кассе неограниченный наличный остаток или переводить средства на расчетный счет компании. Чтобы грамотно воспользоваться таким правом в 2018 году, руководителю ООО рекомендуется подписать приказ о неприменении лимита кассы. В нем прописывается отмена лимита на основании Указания № 3210-У от 11.03.2014 года. Утвержденный образец не предусмотрен, поэтому пишется в произвольном порядке с отсылкой к нормам закона.

Важно! Отсутствие отменяющего приказа автоматически определяется налоговыми органами как нулевой остаток наличных. В этой ситуации любые деньги на конец смены попадают под сверхлимитные, за что следует штраф.

Кем определяется лимит кассы для ООО в 2018 году

Руководителям дано право самостоятельно регламентировать лимит, как и способ его расчета. Важно для этого корректно определить непереходящий остаток и юридически закрепить распоряжением гендиректора. Документ допустимо составлять в произвольном виде, обязательно включив в него:

  • сумму лимита;
  • начало вступления приказа в силу;
  • срок действия (если это предусмотрено);
  • приложение с принципами расчета лимита;
  • список ответственных лиц.

Период действия приказа определяется самостоятельно и зависит от особенностей деятельности предприятия и колебания объема наличной прибыли. На практике он может действовать несколько лет или переиздаваться ежемесячно. Организация вправе не делать перерасчет в связи с изменениями показателей бизнеса до истечения срока действия приказа (п. 8-9 Письма ЦБР No 36-3/25).

Допустимо превышать остаток средств:

  1. В выходные/праздничные дни, если в это время осуществляются финансовые операции.
  2. В дни выплат персоналу: премий, зарплат, социальных начислений, стипендий. Закон предусматривает срок таких выплат — до 5 дней.

Онлайн-кассы для ООО. Установим и зарегистрируем за 1 день. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Расчет лимита кассы для ООО: правила 2018 года

В 2018 году рассчитать лимит кассы для ООО можно:

  1. С учетом наличной прибыли от реализованной продукции/оказанных услуг.
    Определяется по формуле: Л = П ÷ Р х Д.
  2. С учетом выдачи наличных средств. Используется, если предприятие все финансовые операции с клиентами ведет по безналу. Деньги снимаются со счета для выплат персоналу и других хозяйственных нужд.
    Определяется формулой: Л = В ÷ Р х Д.
    В формулах буквы означают:
    Л — лимит;
    П — наличные поступления за период расчета;
    В — выручка;
    Р — период расчета поступлений (до 92 рабочих дней);
    Д — число рабочих дней между сроками перевода на счет наличных (до 7 дней или до 14 дней при отсутствии банковского отделения в населенном пункте).

Важно!

  1. Руководитель вправе самостоятельно выбрать более соответствующую бизнесу систему подсчета.
  2. Лимит округляется до полного рубля. Все вычисления прилагаются к тексту приказа.
  3. Если ООО только начинает бизнес, точные значения заменяются в формуле на ожидаемые показатели. Впоследствии по результатам работы необходимо сделать перерасчет.
  4. В компании, имеющей обособленные подразделения, лимит определяется для каждого в отдельности.

Примеры

  1. В компании 6-дневный рабочий график. За 2018 год лимит кассы ООО будет рассчитан по информации за предыдущий квартал — 64 дня. Наличная прибыль за квартал — 3 260 000 руб. Деньги сдаются каждые 6 дней. Кассовый лимит составит: 3 260 000 : 64 х 6 = 305 625 (руб.).
  2. ООО ведет с клиентами только безналичные расчеты через банк. Данные используются за ноябрь предыдущего года — 30 дней. Сумма, снятая со счета для оплаты поставщикам материалов — 2 120 700 руб. Вывод средств — каждые 4 дня. Итоговый лимит: 2 120 700 : 30 х 4 = 282 760 (руб.).

Ответственность ООО за превышение лимита кассы в 2018 году

При обнаружении сверхлимитных накоплений следуют штрафные санкции. С компании взимается от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственных лиц — руководителя, бухгалтера — штраф 4 000–5 000 руб. Наказание также может последовать, если рассчитанный лимит, зафиксированный в приказе, неверен. Ответственные лица склонны завышать итоговую сумму, пытаясь оградить себя от возможных проблем с ФНС. Однако налоговые органы могут заинтересоваться и проверить корректность всех показателей в подсчетах.

Если на конец рабочего дня и закрытия смены вы обнаруживаете сверхлимитный бюджет, нет возможности сдать его в банковское отделение, рекомендуется подстраховаться и передать деньги одному из сотрудников под отчет с формулировкой «на осуществление деятельности». При открытии смены сотрудник возвращает наличность в кассу. Действия осложняются тем, что каждый такой случай должен быть документально заверен. Подотчетным лицом пишется заявление с обязательным указанием суммы и срока выдачи, а директор заверяет его согласием.

Важно! При расширении бизнеса организация может утратить статус малого предприятия. При продолжении работы без установленного финансового ограничения наличности предприятие ожидают штрафные санкции с учетом всего сверхлимитного остатка — до 50 000 руб. (КоАП РФ, ст. 15.1).

Заключение

Центральный банк ввел изменения в кассовой политике, которые обеспечили некоторые послабления бизнесу. Для малых предприятий с 01.06.2014 ограничения кассовой наличности не предусмотрены, но рекомендованы для поддержания внутреннего финансового контроля. Лимит рассчитывается кассиром по основным показателям деятельности компании и документально подтверждается генеральным директором ООО. За нарушения на организацию и ответственных лиц налагаются административные штрафы.

Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ». Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила ведения кассовых операций. В документе прописано, что малые компании и предприниматели могут отказаться от лимита по кассе. То есть могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят. При этом система налогообложения, которую они применяют (УСН, ЕНВД, патент), значения не имеет.

  • Лимит кассы для ООО в 2018 году.

Малые предприятия вправе хранить в кассе всю наличную выручку без каких-либо ограничений и не обязаны сдавать ее в банк для зачисления на расчетный счет (п. 2 Указания № 3210-У). Какие компании относятся к малым, сказано в части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году устанавливать не обязательно. Но для этого нужно издать приказ об отмене лимита. Чтобы не устанавливать лимит кассы в 2018 году, следует оформить приказ руководителя. Без него налоговики начислят штрафы:

  • организации — в размере от 40 000 до 50 000 руб.,
  • ее должностным лицам — в сумме от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Унифицированной формы документа нет. Поэтому приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году можно составить в произвольной форме. Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году:Важно! Если компания отказалась от лимита кассы, ей надо отслеживать свой статус и при необходимости установить лимит кассы в 2018 году. Ведь как только компания утратит статус малого предприятия, без лимита вся сумма в кассе будет считаться сверхлимитной. А за это предусмотрены штрафы до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

  • Лимит кассы для ИП в 2018 году.

Индивидуальным предпринимателям, как и малым предприятиям, нет необходимости считать лимит остатка наличных денег (п. 2 Указаний № 3210-У). А раз так, то на конец рабочего дня они вправе оставлять в кассе любое количество денег без каких-либо ограничений и на какой угодно срок. Чтобы воспользоваться указанной возможностью, необходимо оформить приказ предпринимателя о том, что лимит кассы для ИП в 2018 году не устанавливается.

  • Как установить лимит кассы для малых предприятий в 2018 году.

Компания вправе самостоятельно решить, как считать лимит остатка денег в кассе: исходя из наличной выручки или исходя из выплат. Новая компания берет в расчет ожидаемые показатели. Правила, по которым надо считать лимит кассы для предприятий в 2018 году, Центробанк прописал в приложении к Указанию № 3210-У. Важно! Лимит остатка наличных компании устанавливают в полных рублях. Центробанк и налоговики разрешили округлять лимит по правилам математики (письма ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876 и ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).

  • Расчет лимита кассы исходя из выручки.

Компания должна посчитать лимит остатка с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (п. 2 Указания № 3210-У). Формула расчета такая:

Лимит остатка наличных денег в кассе = Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях : Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях × Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях

За какой период брать показатели для расчета лимита, компания решает самостоятельно. Это может быть период, предшествующий проведению расчета. Только учтите, что он должен быть не более 92 рабочих дней. При расчете лимита берите только те дни, которые считаются рабочими для компании. Иначе лимит компания может завысить, и возможен штраф (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.14 № А21-4932/2014). Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать 7 рабочих дней. Или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где работает плательщик, банк отсутствует. Пример: Компания работает по графику 5-дневной рабочей недели. Лимит кассы в 2018 году бухгалтер посчитает на основании данных за 4 квартал 2017 года (64 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 2 140 800 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня. Лимит кассы для малого предприятия на 2018 год равен 66 900 руб. (2 140 800 руб. : 64 дн. х 2 дн.).

  • Расчет лимита кассы исходя из выплат.

Чтобы рассчитать лимит кассы в 2018 году, объем выданных наличных нужно брать за вычетом зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Формула расчета такая:

Лимит кассы = Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях : Расчетный период, за который учитывается объем выданных наличных, в рабочих днях × Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

В расчетный период может входить не больше 92 рабочих дней. Период времени между днями получения наличных в банке не должен превышать семи рабочих дней. Если компания ведет деятельность там, где нет отделений банка, – 14 рабочих дней. Пример: Компания наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Лимит кассы в 2018 году бухгалтер посчитает на основании данных за 4 квартал 2017 года (64 рабочих дня). На расчеты с поставщиками за расчетный период компания потратила 1 950 000 руб. Наличные в банке компания получает один раз в три дня. Лимит кассы для предприятия на 2018 год равен 91 406 руб. (1 950 000 руб. : 64 дн. х 3 дн.). Образец приказа лимита кассы для малых предприятий в 2018 году:Компания вправе утвердить лимит кассы бессрочно или на определенный период. Если лимит установили только на год, тогда в следующем году надо утвердить новый лимит.

ТПП РФ, информационная поддержка бизнеса

Лимиты кассы для малых предприятий в 2020 году

В 2020 году лимит кассы выполняется для всех ИП и ООО разных организационных форм. При этом выбранный режим налогообложения роли не играет. Разрешено превышение установленного порога в двух вариантах:

  • при выдаче зарплаты и пособий в течение 5 дней работы;
  • если деятельность ведется в нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Штраф за несоблюдение

Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.

Ответственный Минимум, руб. Максимум, руб.
Юрлицо 40 000 50 000
ИП 4 000 5 000
Директор (должностное лицо) 4 000 5 000

Важно! Ответственность за несоблюдение лимита прописана в ст. 15.1. КоАП.

Установленный лимит для малых форм бизнеса

В данном случае надо руководствоваться указанием ЦБ РФ № 3210-У.

К малым предприятиям относят компании разных организационных форм хозяйствования. Основными критериями отнесения является количество персонала и годовой оборот, что отражено в таблице ниже.

Фирма Лимит по числу сотрудников Лимит по годовому обороту
Микро 15 чел. 120 млн. руб.
Малое 16-100 чел. 800 млн. руб.

Для того, чтобы точно понять, к какой категории относится предприятие, достаточно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Данный сервис есть реестр, в котором представлены все фирмы и предприятия, отнесенные по закону к малым формам бизнеса. Поиск можно осуществить по разным критериям (ИНН, название и т.д.). Если предприятие есть в данном реестре, то его смело можно отнести к малому или микропредприятию, а значит и лимит кассы соблюдать не надо. При отсутствии компании в данном списке, необходимо применять действующие правила на ограничения кассовой наличности.

Важно! Малым предприятиям разрешено работать без учета ограничений по лимиту кассы и не использовать процедуры инкассации. Такой вариант относится к упрощенным требованиям к кассовой наличности.

Таким образом, основными критериями для отмены лимита кассовой наличности являются:

  • численность персонала до 100 человек;
  • годовой оборот до 800 млн. руб.;
  • доля иностранных фирм не более 49%;
  • доля государства и фондов не более 25%.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Лимит для ИП в 2020 году

ИП применяют упрощенный порядок ведения кассовых операций, в том числе они могут работать с наличными без ограничений, а это значит, имеют право держать любую сумму наличности в кассе и не инкассировать ее.

Важно! Для оформления отмены лимита кассы также необходимо создать приказ по образцам. Частота инкассация в данной ситуации определяется ИП самостоятельно.

Как установить лимит в 2020 году для кассовой наличности

На первоначальном этапе создается распоряжение руководителя следующими способами:

  • по величине поступлений;
  • по величине расходов.

После расчета суммы издается распорядительный документ, образец которого представлен ниже.

Распоряжение об устанолении лимита кассы

На следующем этапе издается приказ, образец которого представлен ниже.

Приказ об установлении лимита кассы

Важно! Лимит остатка может быть установлен в полных рублях. Центробанком разрешено округление по правилам математики (письмо ЦБ РФ от 24.09.2012 № 36-3/1876 и ФНС РФ от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).

Основы расчета при использовании формул

В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:

  • по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
  • по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.

Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:

  • устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
  • общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
  • издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.

Расчет лимита по выручке

Формула для расчетов по выручке выглядит так:

ЛВ = В / РП * ПВ,

где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;

В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;

РП – период расчета не более 92 дней, дн.;

ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.

Период расчета – это:

  • отрезок времени, который прошел, но с начала года;
  • отрезок времени максимального поступления доходов;
  • аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).

Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.

Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы – без выходных. Период инкассации – 4 дня.

Поступления за 4 квартал:

  • октябрь 2020: 850 т.р.
  • ноябрь 2020: 934 т.р.
  • декабрь 2020: 1065 т.р.

Сумма лимита рассчитывается так:

  • 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. – общая сумма доходов;
  • 2849 / 92 = 31 т.р.;
  • 31 * 4 = 124 т.р.

Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.

Расчет лимита по расходам

Второй вариант расчета лимита установлен в зависимости от производимых компанией расходов. Применяют тогда, когда поступлений выручки нет.

Формула выглядит так:

ЛР = ОР / РП * ПВ,

где ЛР – лимит кассовой наличности, определенный исходя из расходов, т.р.;

ОР – объем произведенных расходов за период времени, т.р.

Важно! Период времени не может быть выше 7 рабочих дней. При отсутствии банка в населенном пункте этот период может быть продлен до 14 дней.

Пример 2. Возьмем для примера ООО «Алиса». График работы: 5 дней в неделю. Срок инкассации установлен 3 дня. Расходы за третий квартал 2020 года следующие:

  • июль 2020: 555 т.р.;
  • август 2020: 544 т.р.;
  • сентябрь 2020: 786 т.р.

Расчет выглядит так:

  • 555+544+786 =1885 т.р.;
  • 1885 / 92 * 3 = 61,5 т.р.

Значит, установленный лимит составляет 61,5 т.р.

Как провести отмену лимита в компании

Если компания в 2020 году относится к категории малой или к микропредприятию, то для отмены лимита с начала года необходимо издать приказ об отмене применения лимита и работе без него.

Образец такого приказа с начала года представлен ниже.

Бланк приказа об отмене лимита

Возможна ситуация, когда отмена лимита требуется в середине года. Например, компания была отнесена к категории малых и попала в налоговый реестр не с начала года, а с середины. Тогда фирма может смело применять упрощенный порядок и отменить кассовый лимит с середины года, то есть с даты, когда она попала в этот реестр. В данной ситуации также надо будет издать приказ соответствующего направления.

Образец приказа для отмены лимита кассовой наличности с середины года представлен ниже.

Бланк приказа об отмене лимита с середины года

Как рассчитать, если компания только создана?

Так как компания, которая только начинает свою деятельность, не имеет никаких доходов и расходов в прошлых периодах, то особенность расчета заключается в том, что используются прогнозные показатели величин. То есть определяется прогнозное значение выручки (или расходов) в зависимости от выбранного способа установления лимита. На основе данных возможных значений проводится расчет лимита по установленной формуле.

Важно! Если вдруг реальные показатели компании существенно отличаются от прогнозных, то возможно провести перерасчет лимита при издании специального приказа со стороны директора.

Особенности лимита в отношении ООО на УСН

Каких – то особых правил тут не существует. Применяется тот же порядок, что и для обычных ООО. Однако, если компания относится к числу малых, то лимит для кассы отменяется.

Особенности лимита для бюджетных компаний

Данный вопрос регулируется нормативными актами, которые созданы применительно к действующей форме бюджетной организации. Общее указание ЦБ РФ о порядке соблюдения кассовой дисциплины также распространено на бюджетников, однако, с поправкой на приоритет иных нормативных актов.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?

Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.

Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?

Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.

Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?

Ответ: К кассовой выручке относят:

  • деньги от проданных товаров;
  • средства от оказания услуг;
  • средства, полученные при выполнении работ;
  • денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.

К суммам выручки не относят:

  • займы и полученные по ним проценты;
  • штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
  • суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
  • средства – взносы в уставной капитал;
  • финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
  • вклады и инвестиции в имущество компании.

Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?

Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:

  • суммы на оплаты труда сотрудников;
  • суммы в виде матпомощи работникам;
  • выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
  • суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
  • социальные пособия;
  • командировочные расходы;
  • компенсации за применение личного имущества в работе;
  • алиментные выплаты;
  • дивидендные суммы.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему правилу для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита, Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2020 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.

Лимит кассы на 2018 год: образец приказа с приложением расчета

Все организации в процессе хозяйственной деятельности хотя бы раз имеют дело с наличными деньгами. Компании выдают деньги под отчет, зарплату, оплачивают какие-то небольшие услуги контрагентам. Поэтому на них распространяются требования к кассовой дисциплине, включая расчет лимита кассы на 2018 год и его утверждение приказом. Что представляет собой этот лимит, как его рассчитать в различных ситуациях? Как должен выглядеть приказ о его утверждении? Расскажет эта статья.

Требования к оформлению кассовых операций

Организация может осуществлять наличные денежные расчеты в двух вариантах:

  1. при поступлении в кассу наличной выручки;
  2. при отсутствии наличной выручки.

Перечень использования налички не ограничен выплатой заработной платы и расчетами с подотчетными лицами, его фирма определяет и регулирует самостоятельно. Но, в любом случае, должен быть установлен лимит остатка кассы на 2018 год. Такое требование прописано в п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Оно означает, что в каждой компании должна быть касса, а в ней определен максимальный остаток денег на конец операционного дня. Если остались деньги больше установленного максимального остатка, организация обязана сдать их в банк, потому что иначе ее могут наказать в административном порядке.

Остаток по кассе выводится на основании всех совершенных за день операций, оформленных приходными и расходными ордерами и проведенными по кассовой книге. В конце дня кассир должен сверить все расчеты и вывести остаток денег, который следует записать в кассовую книгу.

Как узнать лимит кассы?

Организация должна сама выполнить расчет лимита кассы на 2018 год (образец можно найти ниже). Но сделать это следует руководствуюясь Указаниями Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У, которым утвержден порядок определения лимита остатка наличных денежных средств.

За основу всегда принимается общий объем движения наличных денег в кассе предприятия. Если организация только начинает работать, то в лимите она может использовать плановые показатели. Всем остальным фирмам следует брать только реальные цифры, ведь их могут проверить (и в большинстве случаев делают это) инспекторы ФНС. В банке, где у компании открыт расчетный счет, утверждать выполненный расчет и размер самого лимита не нужно. Раньше действительно существовало такое требование, но теперь оно ушло в прошлое. Все оформляется просто приказом по организации, который подписывает руководитель.

Работать с наличкой без утвержденного максимального остатка по кассе нельзя. Поэтому, отмена лимита кассы не предусмотрена. Если объемы движения наличности изменились, максимальный остаток можно рассчитать и утвердить заново. Никаких ограничений на этот счет законодательство не предусматривает. Правда установить его можно только в рублях РФ, без копеек.

ИП и малый бизнес

Для ИП обязанность определять максимальный остаток наличности на конец дня Указаниями Центробанка не предусмотрена. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также не обязателен. В п. 1, 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 сказано, что юридические лица, имеющие статус субъекта малого предпринимательства могут самостоятельно решить, есть ли в этом необходимось. И если лимит остатка наличных не установлен, хранить, не сдавая в банк, можно любую сумму денежных средств. При зафиксированном приказом остатке делать этого нельзя.

Когда можно превысить лимит?

На конец операционного дня в кассе фирмы не могут находиться наличные деньги в сумме, превышающей установленный остаток. Но предусмотрены исключения:

  • установленные дни выдачи заработной платы работникам;
  • дни выплат социального характера;
  • дни получения наличности в банке для выплат работникам в выходные и нерабочие праздничные дни.

Расчет лимита кассы

Ответ на вопрос, как рассчитать лимит кассы, зависит от того, имеет ли компания наличную выручку. Для организаций, где она есть, и фирм, где ее нет, предусмотрены разные формулы расчета. В первом случае необходимо использовать формулу, приведенную в п.1 Приложения к Указанию N 3210-У, которая выглядит так:

«Лимит» = «Объем поступлений наличных за расчетный период» / x «Число рабочих дней между днями сдачи наличных в банк»

Показатель «Расчетный период» должен варьироваться в интервале между от 1 до 92 дней включительно за любой год работы компании. Рабочие дни между сдачей наличности можно узнать из договора с банком, в котором обслуживается организация, но их максимальное количество не должно превышать:

  • 7 дней в общих ситуациях;
  • 14 дней, если в населенном пункте нет банка.

Если организация не имеет выручки, а все поступления в ее кассу только с расчетного счета в банке или в виде возвратов подотчетных средств, в формуле значение «Объем поступлений наличных за расчетный период» заменяется на «Объем выдачи наличных за расчетный период». Все остальные показатели остаются без изменений. Используя формулы, любая фирма сможет без труда определить лимит кассы на 2018 год, образец приказа с приложением расчета, на который можно ориентироваться, можно скачать здесь.

Ответственность за превышение остатка денег в кассе

Если в организации не утвержден приказ лимит кассы на 2018 год (образец приказа с приложением расчета можно скачать по ссылке), то на конец дня в кассе не должно быть остатка. За превышение остатка наличности, которое является нарушением кассовой дисциплины, предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. Штрафы могут быть назначены в размере:

  • для самой рганизации — от 40 тыс.до 50 тыс. рублей,
  • для должностных лиц — от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Обычно налоговики штрафуют одновременно и само юрлицо и уполномоченное должностное лицо, как правило, руководителя.

Образец приказа об установлении лимита кассы на 2018 года — скачать

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *