ООО УСН 15 отчетность

Постановление Правительства РФ № 409 от 02.04.2020, выхода которого бухгалтеры с нетерпением ждали, предусматривает перенос сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности.

В этом посте расскажем, какие отчеты можно сдать позже обычного срока.

Бухгалтерская отчетность

К моменту объявления Президентом нерабочих дней далеко не все бухгалтеры успели составить и сдать баланс за 2019 год. Кто-то планировал завершить эту работу в последние дни срока, но этой возможности их лишили, перекрыв доступ к рабочему месту. Ситуация была напряженная, бухгалтеры нервничали.

После выхода вышеназванного Постановления эти бухгалтеры вздохнули спокойно. При буквальном прочтении документа следовало, что для составления бухотчетности за 2019 год времени еще целый вагон — до 30 июня 2020.

Однако, с переносом срока бухотчетности вышел некоторый конфуз. Как выяснилось позже, люди просто неправильно поняли. Да, срок сдвинули на 3 месяца, но не для всех. Об этом в своем совместном письме от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ сообщили Минфин и ФНС.

До 30 июня 2020 могут сдавать баланс только те, кто не сдает отчетность в ГИРБО. Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств.

Все остальные организации должен сдать бухгалтерскую отчетность не позднее 6 мая 2020.

Кстати, бухгалтеру не обязательно дожидаться окончания нерабочего периода, чтобы потом в спешном порядке формировать все несделанные вовремя отчеты.

Перегрузите свою базу 1С в облако, и отсутствие ежедневного доступа к офисному компу перестанет быть для вас проблемой.

Делайте отчеты, не выходя из дома!

Облачная 1С — это легко, быстро и недорого: зарегистрируйтесь и начинайте работать.

Тарифы на аренду 1С в облаке от Scloud начинаются от 760 рублей в месяц.

Налоговая отчетность

Что касается налоговой отчетности, то здесь сроки сдвинули для всех, причем как для отчетов за 2019 год, которые к моменту всей этой коронавирусной заварухи не все успели сдать, так и для отчетов за 1 квартал 2020.

Подвох заключается только в том, что перенос сдачи отчетности не влияет на перенос сороков уплаты. По уплате — свои сроки, по отчетности — свои.

Например, сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 можно до 20 июля, а налог уплатить следует до 6 мая.

Новые сроки сдачи налоговой отчетности:

Отчетность в ФСС

Что касается отчетности в ФСС, включая подтверждения ОКВЭД, то здесь срок также сдвигается, о чем ФСС сообщила в письме № 02-09-11/06-06-845 от 13.04.2020.

Срок представления 4-ФСС за 1 квартал 2020 года перенесен на 15 мая.

Подтверждение основного вида деятельности за 2019 год надо сдать не позднее 6 мая.

Таблица от ФНС

ФНС в помощь налогоплательщикам разработала таблицу, в которой указаны передвинутые сроки сдачи отчетности и новые сроки уплаты налогов.

Карантин, самоизоляция, нерабочие дни — это реалии настоящего времени, к которым бухгалтерам приходится приспосабливаться.

Некоторые коллеги до недавнего времени с недоверием и опаской относились к облачной 1С. Но мир меняется. Когда бухгалтер дома на самоизоляции, а 1С на компьютере в закрытом офисе, подготовка отчетов становится затруднительной.

Испытайте 1С в облаке. Это просто, удобно, и не дорого.

Попробовать облако прямо сейчас

Сборы и режимы

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

  1. «Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
  2. «Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
  3. Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

  1. По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
  2. По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
  3. По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри .

Декларации для компании на «упрощенке»:

  1. Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
  2. Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

  1. Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
  2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

  1. Отчет не позднее 31 марта следующего года.
  2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

  1. Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
  2. Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

  • До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
  • До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Важно: декларации по НДФЛ сдаются в бумажном виде, если штат компании меньше 25 человек. В противном случае форма отчета электронная.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

  1. Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
  2. Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
  3. Отчет об изменениях в капитале.
  4. Отчет о движении денежных активов.
  5. Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

  1. 4-ФСС. Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
  2. РСВ-1. Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

  • Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
  • Справка, которая является подтверждением первого документа.
  • Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Нулевой отчет 4-ФСС: как заполнить

Нулевой отчет 4-ФСС — это унифицированный вид отчетности, в котором отсутствуют отчетные данные. Даже если в отчетности указывать нечего, обязанность по ее своевременному представлению в контролирующие органы сохраняется. Срок сдачи за 1 квартал продлен до 15 мая.

Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много. К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации и его деятельность приостановлена, на расчетные счета компании наложен арест, деятельность фирмы еще не начата, индивидуальный предприниматель заболел и не работает. В итоге данных для отражения в отчетности нет. Но отчитываться перед контролерами все равно придется.

За несвоевременное представление отчетных форм в ФНС, ПФР и ФСС и в прочие инстанции предусмотрены значительные штрафы. Причем отсутствие данных не является уважительной причиной, административное наказание назначат в любом случае.

Итак, определим, как заполняется 4-ФСС нулевая при отсутствии отчетных данных.

Нулевая 4-ФСС: сдавать или нет

Начнем с актуального вопроса: нужно ли сдавать 4-ФСС нулевую? Да, сдавать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность еще не начата, приостановлена либо уже прекращена. Никаких исключений законодатели не предусмотрели.

А вот нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС ИП без работников? Нет, индивидуальный предприниматель, работающий без наемных сотрудников, сдавать нулевку не обязан.

Следовательно, если в штате экономического субъекта имеются наемные работники, сдавайте отчет, даже если заработная плата в расчетном периоде не начислялась, взносы не исчислялись и не уплачивались в Фонд социального страхования.

Сроки сдачи и штрафы

Отчетность в соцстрах необходимо подать в установленные сроки, иначе придется платить штраф за несдачу 4-ФСС нулевой. Причем срок представления зависит от формата сдачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числится до 25 человек, то отчет необходимо подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, нулевой расчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 г. подайте на бумажном носителе до 20 апреля.

Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (27 апреля в 2020 году).

ВАЖНО! Фонд социального страхования продлили сроки сдачи 4-ФСС до 15 мая! Об этом сказано в Письме ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452.

Необходимо заметить, что штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2020 году составляет 1000 рублей. По общим правилам наказание рассчитывается как 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей. Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное значение наказания — 1000 рублей.

К тому же представители Фонда социального страхования имеют право наказать должностное лицо, ответственное за сдачу. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.

Помимо этого, за нарушение порядка обязательного представления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Например, если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей выставят штраф 200 рублей.

4-ФСС нулевка: какие листы сдавать

Структура отчета предусматривает обязательное заполнение следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Табл. №1 «Расчет базы».
  3. Табл. №2 «Расчеты по соцстраху».
  4. Табл. №5 «Сведения о спецоценке условий труда и обязательных медосмотрах работников на начало года».

В отдельных случаях в отчетности заполняются еще и таблицы 1.1, 3 и 4. При подготовке сведений в Фонд социального страхования используйте бланк расчета.

Однако обязательные страницы нулевки — это титульный лист и таблицы №1, 2 и 5. То есть ответ на вопрос, какие листы 4-ФСС нулевки сдавать, такой: распечатать придется четыре страницы отчета — те же листы, если бы в пользу работников начисления производились.

Нулевая отчетность 4-ФСС: как заполнить

Порядок заполнения 4-ФСС для нулевой отчетности имеет особенности. К примеру, в некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках — прочерки, а некоторые поля оставить пустыми. Разберемся в требованиях по порядку.

Итак, проставьте прочерки во всех полях, графах и ячейках, в которых отсутствуют данные для заполнения.

При заполнении поля ИНН на титульном листе в последних двух ячейках проставьте нули, если ИНН вашей компании состоит из 10 цифр. Аналогичное правило предусмотрено для заполнения ОГРН: если код состоит из 13 цифр, то в первых двух ячейках 15-значного поля проставьте нули.

Если ваша компания не прекратила свою деятельность, то поле «Прекращение деятельности» оставляем пустым. Аналогично поступаем с полем «Бюджетная организация». Эту ячейку обязаны заполнять только учреждения бюджетной сферы. Если ваша компания к ней не относится, оставьте поле пустым.

ВАЖНО! Данные рекомендации применимы только к составлению 4-ФСС! При заполнении других отчетных форм учитывайте индивидуальные требования.

Отметим, что проставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:

  1. Строка 5 таблицы №1. В ней укажите страховой тариф, по которому ваша компания должна начислять страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний. Данное поле не допускается оставлять пустым.
  2. Строка 9 таблицы №1. Заполняется всегда, содержит результат арифметических действий со значениями основного тарифа, надбавок и льгот. Если в отношении предприятия принято решение о снижении или повышении тарифа, то придется указать данные в дополнительных строках отчетности.
  3. Строки таблицы №2 имеют числовые значения, если за организацией числится задолженность или переплата за прошедшие периоды. Также придется отразить информацию о произведенных расчетах. Например, в расчете за 3 квартал 2020 в нулевой придется указать информацию о платеже, если фирма выплатила долг по страховым взносам за предыдущий квартал (период).

Статьи

18 Дек 2017

Начало 2018 года — не забудьте о подготовке бухгалтерской отчетности по УСН

Новое для малого бизнеса

С 2017 года практически все взносы и налоговые платежи должны отправляться по одним реквизитам (меняется, разве что, только КБК), и почти все отчеты организации и ИП сдают теперь в налоговую (НК РФ был дополнен главой 34). Следует просто соблюдать сроки и сдавать отчетность по всем правилам.

Безусловно, наряду с удобными изменениями, не обходится работа предпринимателей без трудностей. ИФНС часто радует предпринимателей новшествами, о которых можно узнать только через сеть Интернет или посредством покупки специализированных периодических изданий. Несданный новый отчет (о котором еще мало кто знает) грозит штрафными санкциями. А иногда налоговики идут на крайние меры, и самая простая из них: блокировка расчетного счета, что влечет за собой полный паралич в работе всего предприятия.

Не будем забывать о том, что конец года для бизнеса на упрощенке – это важная точка для подведения итогов, расчета и уплаты налогов и сборов, подготовки бухгалтерской отчетности, как и для предприятий на других видах налогообложения.

Годовые отчеты по УСН. Новое – это хорошо забытое старое

Предположим, что в штате у вас могут быть работники, данные по которым вы также должны отправить в госорганы.

  • ИФНС

Книга учета доходов и расходов – КУДИР

Не факт, что налоговики у вас ее затребуют, но вести ее необходимо в электронном или бумажном виде.

Декларация по налогу УСН

Налог в УСНО заменяет собой несколько платежей, которые обязаны отправлять в бюджет предприятия и ИП на общем режиме налогообложения. Не важно, на какой упрощенной системе налогообложения находится ваше предприятие – 6% или 15%, сроки сдачи декларации для ИП – до 30 апреля следующего года, для ООО – до 31 марта следующего года.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Вы, как каждый добросовестный работодатель, оплачиваете НДФЛ ежемесячно. Не забудьте про 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года, 6-НДФЛ – до 1 апреля.

Расчет по страховым взносам и среднесписочная численность работников

До 20 января — сведения о среднесписочной численности, до истечения 30 дней после последнего квартала — расчет по страховым взносам.

Отчетность в фонды

  • Пенсионный фонд

СЗВ-М – до 15 января, СЗВ-стаж с ОДВ-1 – не позднее 1 марта.

  • ФСС

4-ФСС — до 20 января в бумажном виде, 25 января — в электронной форме.

Если вы в течение года меняли основной ОКВЭД – сдайте справку для подтверждения нового вида деятельности.

  • Росстат – новое для УСН

В 2017 году Росстат утвердил 64 новых формы отчетности (приказы от 29.07.2016 № 374 и от 11.08.2016 № 414). Поищите себя на сайте statreg.gks.ru. Если ваша организация попала в статистическую выборку – то вам необходимо заполнить обновленную форму, которую вы можете скачать на том же сайте. Как показывает практика, эти данные необходимы только для статистики, и вряд ли сотрудники Росстата лично будут проверять, какую прибыль вы получили от продажи пирожков, а какую – от разработки сайтов, но цифры заработной платы работников и выручки в целом следует отражать внимательно.

  • Редкие отчеты

В отдельных случаях упрощенцы сдают декларацию по налогу на имущество, которое указано в региональном перечне и имеет кадастровую стоимость. По водному, земельному и прочим налогам упрощенцы обязаны отчитываться в том случае, если имеют обязательства оплачивать данные налоги по роду своей деятельности.

Если предприятие не работало

Если ваше детище по тем или иным причинам «лежало весь год на диване», данная ситуация не освобождает вас от сдачи документов по прошедшему году. Причем, понятие «нулевой отчет» — понятие неофициальное, но сдать документ, где в графах все цифры заменены на нули, вы все равно должны. Иначе – штраф.

Много отчетов, не правда ли? Легко запутаться, что-то забыть, внести неверные данные. А потом могут быть письма и звонки из налоговой, корректировки, объяснительные, заявления, штрафы… УСНО — самый простой учет, который все же требует умения и времени. Поэтому многие предприниматели отдают ведение бухгалтерии на аутсорсинг, в том числе заполнение КУДИР, выдачу необходимых документов и сдачу отчетов в контролирующие органы посредством сети Интернет.

Новое в новом году

  • В декабре 2016 года обновленная КУДиР была утверждена Приказом МФ РФ. В 2017 году упрощенцы применяли ее добровольно, а с 2018 года данная форма неизбежна для всех, кто работает на упрощенной системе. Некоторые упрощенцы обязаны уплачивать торговый сбор, который отображается в дополнительном разделе КУДиР.
  • Список необлагаемых доходов расширен (ФЗ от 30.10.2017№ 304-ФЗ).Теперь доходы, не облагаемые налогом УСН, это дивиденды, которые не востребованы участниками и активы, внесенные участниками в имущество компании. Необходима соответствующая информация в Уставе.
  • В 2018 году обновлена форма годового отчета для плательщиков налога на имущество (ФЗ от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
  • От 1 месяца – до 3х лет. Срок, в течение которого налогоплательщики имеют право подать заявление на возврат или «перебрасывание» излишне уплаченного по суду налога, продлен до 3 лет.
  • В 2018 году ИП должны платить фиксированные суммы «за себя» в другом размере и в иные сроки (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Изменился срок уплаты взносов (1%) за год с дохода предприятия или ИП свыше 300 тыс. руб.– до 1 июля следующего года. А расчет взносов теперь не привязан к МРОТ (ФЗ под номером 274631-7). В настоящее время принят закон о фиксированной сумме платежа, которая ежегодно будет индексироваться.

Взносы в ПФР: 26545 рублей;

Взносы в ФФОМС: 5840 рублей;

+ 1% от суммы годового дохода, которая превышает 300 000 рублей.

  • Размер МРОТ составит в 2018 году 9489 рублей.
  • Правительство вернуло упрощенцам льготный тариф, основанный на ОКВЭД-2.
  • Для ИП, которые открылись в декабре 2017, изменен первый налоговый период (ФЗ от 07.2017 № 173-ФЗ). Они будут представлять свои первые годовые отчеты с декабря прошлого года по 31 декабря следующего года. Данное новшество касается также ИП, открывающихся в последнем месяце будущих годов.
  • Доход для права применения УСН составит 150 млн. руб. в год (346.19 НК РФ).
  • С 01.06.2018 на сайте ИФНС планируют запустить удобный сервис «Прозрачный бизнес», при помощи которого можно будет найти информацию о налогах юрлиц.
  • Личный кабинет ИП на сайте ИФНС теперь доступен с мобильного телефона.
  • С 01.07.2018 бланки строгой отчетности должны иметь электронный формат (№54-ФЗ).

Законодательство в налоговой сфере постоянно совершенствуется и развивается для того, чтобы налогоплательщики легче и без сожаления расставались с «кровно» заработанными суммами. И значительные изменения касаются именно «упрощенки». УСН внедрена для развития малого и среднего бизнеса в нашей стране. Кроме того, УСН позволяет предпринимателям своевременно уплачивать налоги и взносы в необходимом размере. С нового 2018 года правила УСН также подверглись корректировкам, благодаря которым российские бизнесмены без нежелательных финансовых потерь смогут расширить свою деятельность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *