Отчетность ООО на УСН 6

Отчетность ООО

Каждое юрлицо (независимо от своей организационно — правовой формы) обязано сдавать различные отчеты и декларации в фискальные и контролирующие органы. Наша новая статья расскажет читателям о том, какие отчеты должна составлять и отправлять в государственные органы российская компания, зарегистрированная в форме ООО.

Виды отчетности ООО

Российские ООО вынуждены заполнять и представлять в контролирующие и фискальные органы многочисленные отчеты. Последние можно структурировать по различным критериям. Например, в зависимости от вида деятельности, налогового режима и даже органа, куда направляется отчетность. Либо по форме — декларации, расчеты, сведения, справки, отчеты.

Однако, чаще всего, вышеуказанные документы подразделяют на налоговые, бухгалтерские, статистические, страховые и специализированные. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Отчетность ООО в зависимости от налогового режима

1. Отчет ООО, находящихся на УСН

ООО, находящиеся на «упрощёнке», предоставляют в ИФНС налоговую декларацию. Последняя подается по завершении налогового периода (иными словами по окончании финансового года), но никак не позже 31 марта идущего года.

2. Отчетность ООО, использующих ЕСХН

Общества, являющиеся плательщиками единого сельхозналога, также отправляют в ИФНС декларацию (ст.346.10 НК РФ). Она должна быть сформирована и направлена в фискальный орган не позднее 31 марта. Если же ООО прекратило свою работу в качестве сельхозкомпании, то оно должно сдать вышеуказанный документ не позднее 25 дня месяца, идущего вслед за тем, в котором Общество завершило свою деятельность в качестве сельскохозяйственного предприятия.

3. Отчетность ООО, которое платит ЕНВД

И в этом случае фирма заполняет налоговую декларацию. Правда фирмы, находящиеся на ЕНВД, отправляют её ежеквартально (ст.346.32 НК РФ). Документ сдаётся не позднее 20 числа месяца, который следует после окончания квартала.

4. Отчетность ООО, применяющих ОСНО

ОСНО или общая система налогообложения. Она предусматривает оформление и направление в налоговую инспекцию сразу нескольких видов деклараций. Прежде всего это декларация по НДС. Она сдаётся не позже 25 числа месяца, наступившего по завершении квартала (ст.174 НК РФ). Наряду с ней ООО сдаёт еще и декларацию по налогу на прибыль (ст.289 НК РФ). Периодичность их предоставления зависит от выбранной процедуры уплаты налога. Если Общество делает ежеквартальные платежи, то оно сдаёт отчётность не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения квартала. А если ООО рассчитывает суммы налога опираясь на результаты фактической прибыли, то оно направляет декларацию ежемесячно не позже 28 дня месяца, наступившего за отчетным. Ну, и, наконец, все юрлица независимо от способа уплаты налога обязаны сдать годовую декларацию до 28 марта.

Отчетность по физлицам

Помимо налоговой документации, зависящей от используемого режима, Общество сдаёт в фискальный орган расчет по страховым взносам. Последний оформляется, когда ООО проводило выплаты физлицам. Данный документ отправляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно: если в штате ООО работает более 25 граждан или если выплаты производятся более чем 25 физлицам, то компания отправляет документ в электронной форме.

Кроме того, ежегодно Общество обязано направлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности его сотрудников за прошлый год. Этот отчет, как правило, бухгалтеры готовят сразу после Нового года. Фискальные органы должны получить его не позднее 20 января.

К слову, в последние годы число отчетов, направляемых в ИФНС резко увеличилось. Кроме вышеперечисленных, ООО предоставляют в инспекцию данные о доходах физлиц в формате 2 – НДФЛ, а также сведения о налоге, рассчитанном и удержанном Обществом по форме 6 – НДФЛ. Последний готовится и отправляется по результатам первого квартала, за 6 и 9 месяцев и, наконец, за год. Внутригодовые сведения предоставляются не позже заключительного дня месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой – не позже 01 апреля текущего года.

Что же касается 2 – НДФЛ то он отправляется в ИФНС ежегодно не позднее 01 апреля.

Бухгалтерская отчетность для ИФНС

Наряду с налоговыми документами, ООО направляют в фискальный орган и свою бухгалтерскую отчетность. Она используется ИФНС для общего контроля за финансовым состоянием юрлица и правильностью фискальных начислений. Это своеобразная выжимка из финансовых показателей Общества. Раньше обязанность по направлению данных отчетов была установлена в законе о бухучете № 129 — ФЗ от 21.11.1996 года. Теперь она прописана в ст.23 НК РФ.

Отчетность подается раз в год до 31 марта.

Специализированные отчеты в ИФНС

1. Отчетность по налогу на имущество

Необходимость направления специализированных деклараций зависит от наличия того или иного вида имущества и его налогообложения. Например, налог на имущество. Его платят все ООО независимо от режима. При наличии имущества, конечно. Для данного налога оформляется своя декларация, а также расчет по авансовым суммам. Указанная документация уходит в инспекцию по месту регистрации фирмы, а также по адресу расположения объекта недвижимости. Впрочем, если Общество является крупнейшим налогоплательщиком, то оно отправляет расчеты и декларацию в соответствующую ИФНС. Юрлицо предоставляет документы не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, шести и девяти месяцев. А если у ООО есть объекты, налог по которым определяется с учетом кадастровой стоимости, то компания готовит и направляет эти расчеты по итогам каждого квартала: первого, второго и третьего. Что же касается декларации, то она подается по итогам прошедшего года до 30 марта текущего года.

2. Отчетность по земельному налогу

Она готовится, когда ООО имеет в собственности землю. Форма отчетности — налоговая декларация. Последняя подаётся в фискальный орган по месту расположения земельного участка. Она сдается за прошлый год не позже 01 февраля текущего года.

3. Отчетность по транспортным средствам.

Данная отчетность также оформляется в виде декларации по транспортному налогу. Необходимость ее подачи зависит, опять же, от наличия у ООО транспортных средств. Собственник подает документы не позднее 01 февраля текущего года в налоговую инспекцию по месту нахождения т/c либо в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

4. Отчетность по налогу на добычу ископаемых

Еще один спецналог и, соответственно, еще одна отчетность. Она ежемесячно предоставляется в виде декларации в последний день месяца, следующего за отчетным. Как видно из названия, этот документ составляют и отправляют в ИФНС фирмы, имеющие лицензию и ведущие добычу и разработку природных недр.

5. Отчетная документация по водному налогу

Уже из названия мы можем понять, что эта отчетность фиксирует налог за использование водных ресурсов. ООО, уплачивающее данный сбор, должно иметь соответствующую лицензию и ежеквартально сдавать в ИФНС декларацию. Последняя подается не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.

6. Декларации по акцизам

Данные декларации заполняют и предоставляют ООО, ведущие операции с акцизными и подакцизными товарами. Общества, которые совершают операции с прямогонным бензином, спиртом дистиллятами и авиакеросином подают декларацию не позже 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным. Все остальные ООО — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

7. Сведения о разрешениях при работе с биоресурсами и объектами животного мира

Эту отчетность подают ООО, занимающиеся отловом и охотой на животных, выловом рыбы, краба, а также добычей других биоресурсов. Они направляют в ИФНС по месту органа, выдавшего разрешения на работу в этой сфере, Сведения по установленной форме. Сведения о полученных разрешениях подаются не позднее 10 рабочих дней с даты их выдачи уполномоченным органом. А Сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания, отправляются в фискальный орган не позднее 20 числа месяца.

8. Отчеты в сфере игорного бизнеса

Общества, занимающиеся игорным бизнесом, формируют свои декларации каждый месяц. Они подаются — не позднее 20 дня месяца, идущего за отчетным, в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения, либо в ИФНС по крупным налогоплательщикам.

Отчетность в Пенфонд и ФСС

Несмотря на то, что с 2017 года ФНС стала администратором страховых платежей, это не избавило ООО от необходимости направлять некоторые отчеты в Пенфонд и ФСС. В частности, каждые три месяца (ежеквартально) все юрлица направляют в региональное отделение ФСС отчет в формате 4 – ФСС. Он предоставляется на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода.

Далее, ООО подают в отделение ПФР по субъекту РФ сведения о застрахованных гражданах в форме СЗВ – М. Этот отчет сдаётся каждый месяц не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Кроме него ООО обязаны ежегодно отправлять в Пенфонд данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ – СТАЖ. Последний документ направляется не позднее 01 марта каждого года.

Отчетность в ФСГС

Каждое ООО отправляет один экземпляр годовой бухотчетности ещё и в органы российской статистики. Порядок его предоставления утвержден приказом ФСГС № 220 от 31.03.2014 года. В структуру отчета входит бухбаланс, отчет о финансовых результатах и аудиторское заключение (если аудит является обязательным для данного ООО). Отчет предоставляется не позднее 3 месяцев после наступления нового года. А если в ООО проводится аудиторская проверка, то отчет аудиторов направляется в Росстат вместе с балансом, либо не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.

Отраслевая отчетность

Но и это еще не все. Существует так называемая отраслевая отчетность и, соответственно, специализированное ПО для ее формирования. Дело в том, что некоторые виды деятельности предусматривают дополнительную отчетность для контролирующих ведомств. Например, если в форме ООО действует банк, то он направляет отчеты еще и в ЦБ РФ. Форма отчетности для кредитных организаций утверждена Указанием Центробанка № 4927 — У. А если ООО занимается спецоценкой условий труда (СОУТ), то она отправляет отчеты и протоколы в Минтруд и Росаккредитацию.

ООО, работающие по другим направлениям, подлежащим лицензированию, также направляют многочисленные отчеты своим курирующим органам (Минтранс, Минстрой, Министерства образования, здравоохранения и так далее).

Ответственность за непредоставление отчетности

Ответственность на нарушения порядка предоставления деклараций и другой отчетности установлена в НК РФ и в КоАП. Так, ст.126 НК РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц юрлица в размере 200 рублей за каждый не представленный документ, а за неподачу расчета по удержанному НДФЛ руководитель может быть оштрафован на 1000 рублей.

Со своей стороны, и КоАП РФ также предусматривает возможность привлечения представителей юрлиц к ответственности за подобные правонарушения. Например, ст. 15.6 Кодекса грозит руководителям штрафом до 500 рублей за каждый не поданый документ. А ст.19.7 КоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 рублей за игнорирование обязанности по направление отчетности в Росстат.

Выводы

Ознакомившись с разновидностями отчетности, направляемыми ООО в фискальные и иные уполномоченные органы, можно прийти к выводу, что её объем является довольно обширным. Однако это не так. Если Общество не имеет лицензий, имущества, земли, недвижимости и применяет, например, упрощенную систему налогообложения, то количество ее документов не очень-то и велико. Другое дело, когда ООО является крупной компанией, обладающей недвижимостью, средствами производства, транспортом, многочисленным персоналом и какими — либо лицензиями. Тогда объем ее отчетности резко возрастает. Но в этом случае, многочисленная отчетность является уже неизбежным спутником любого крупного бизнеса независимо от его организационно — правовой формы.

Таблица сдачи отчетности ООО

Вид отчетности

Режим налогообложения ООО

Направление деятельности ООО

Адресат получения отчетности

Срок подачи отчетности

Нормативный акт, обязывающий сдавать данную отчетность

Отчетность ООО в зависимости от используемого налогового режима

Налоговая декларация УСН

УСН

Все виды деятельности, кроме, перечисленных в ч.3 ст.346.12 НК РФ, а также кроме тех ООО, которые соответствуют критериям, указанным в ч.4 ст. 346.13 НК РФ

ИФНС по месту регистрации

Не позднее 31 марта или
Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда ООО прекратило деятельность в отношении которой применялась УСН

ст. 346.23 НК РФ

Налоговая декларация ЕСХН

ЕСХН

Сельскохозяйственная деятельность, указанная в ст.346.2 НК РФ

ИФНС по месту регистрации

Не позднее 31 марта или не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность, подпадающая под ЕСХН

ст.346.10 НК РФ

Налоговая декларация ЕНВД

ЕНВД

Виды деятельности, перечисленные в ст.346.26 НК РФ

ИФНС по месту регистрации

Не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного квартала

ст.346.32 НК РФ

Налоговая декларация по НДС

ОСНО, а также ООО, находящиеся на ЕНВД, УСН и ЕСХН, в случаях, предусмотренных ст. 145, 161, 173, 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ

По всем видам деятельности, если ООО находится на ОСНО и в случаях, указанных в НК РФ, если ООО применяет иные режимы налогообложения

В ИФНС по месту регистрации

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — то есть кварталом

ст.174 НК РФ

Налоговая декларация по налогу на прибыль

ОСНО,
Некоторые ООО, находящиеся на УСН, ЕСХН и ЕНВД, если они получают дивиденды, извлекают доходы по долговым обязательствам, или контролируют иностранные компании, извлекающие прибыль

Независимо от вида деятельности

В ИФНС по месту нахождения ООО и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено НК РФ

ООО, уплачивающие ежеквартальные платежи, а также платежи с доплатой по итогам квартала сдают отчетность позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугода и девяти месяцев
Если же ООО исчисляет суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, то оно подает декларацию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Все ООО обязаны сдать итоговую декларацию за истекший год не позднее 28 марта

ст. 289 НК РФ

Отчетность ООО по физическим лица, направляемая в налоговые органы

Расчет по страховым взносам

УСН, ЕСХН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от вида деятельности, если ООО производило выплаты физическим лицам за исключением случаев, указанных в ст.420 и 422 НК РФ

В ИФНС по месту регистрации и по месту нахождения обособленного подразделения, начислявшего выплаты.

Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, то есть после каждого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

ст.431 НК РФ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом(форма 6-НДФЛ)

ОСНО, УСЕ, ЕНВД, ЕСХН

Независимо от вида деятельности

ИФНС по месту регистрации или по месту учета обособленного подразделения

По итогам первого квартала, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Внутригодовые отчеты предоставляются не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой – не позже 01 апреля текущего года.

ст.230 НК РФ и Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года

Справка о доходах физического лица (2 — НДФЛ)

ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН

Независимо от вида деятельности

ИФНС по месту регистрации или по месту учета обособленного подразделения

Не позднее 01 апреля текущего года

Ст.230 НК РФ и Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год

ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН

Независимо от вида деятельности

ИФНС по месту регистрации или по месту учета обособленного подразделения

Не позднее 20 января текущего года или не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания ООО

Ст.80 НК РФ и Приказ ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@

Обязательная отчетность ООО при наличии имущества, недвижимости, земли и транспортных средств

Расчеты по налогу на имущество и декларация по налогу на имущество

ОСНО, УСН (если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости), ЕСХН (в части имущества, которое не используется для производства, переработки и продажи сельхозпродукции) и ЕНВД (если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости)

Независимо от вида деятельности

ИФНС по месту регистрации, ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс и по месту каждого объекта недвижимости, если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Расчеты подаются не позднее 30 календарных дней по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев либо за первый, второй и третий квартал в те же сроки.
Декларация подается по итогам прошлого года до 30 марта текущего года.

ст. 386 НК РФ

Налоговая декларация по транспортному налогу

ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД

Независимо от вида деятельности при наличии т/с

ИФНС по месту нахождения транспортного средства

Не позднее 01 февраля текущего года

ст.363.1 НК РФ и Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

Налоговая декларация по земельному налогу

ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД

Независимо от вида деятельности

ИФНС по месту нахождения земельного участка

Не позднее 01 февраля текущего года

Ст.398 НК РФ

Обязательная отчетность ООО при занятии определенными видами деятельности

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

ОСНО и УСН (если занимается добычей и реализацией распространенных полезных ископаемых ст. 346.12 НК РФ)

Добыча полезных ископаемых в соответствии с лицензией

ИФНС по месту нахождения налогоплательщика

Ежемесячно не позднее последнего дня месяца следующего за отчетным

Ст.345 НК РФ

Налоговая декларация по водному налогу

ОСНО, ЕСХН, УСН

Использование водных ресурсов на основании выданной лицензии

ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения

Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Ст.333.15 НК РФ

Налоговые декларация по операции по акцизам и по операциям по подакцизным товарам

ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД (кроме ООО, занимающиеся производством подакцизных товаров).

Виды деятельности, указанные в Главе 22 НК РФ

ИФНС по месту нахождения, если иное не предусмотрено ст.204 НК РФ

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным или не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным, если ООО соответствует признакам, указанным в ч.3.1. ст.204 НК РФ

Ст.204 НК РФ

Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) биоресурсов и сумма сбора;
Сведения о лицензиях, полученных на пользование объектами животного мира;
Сведения о количестве объектов биоресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания

ОСНО, УСН, ЕСХН

Виды деятельности, указанные в ст.331.1 НК РФ.

ИФНС по месту нахождения органа, выдавшего разрешение

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сведения о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды обитания не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

Ст. 333.7 НК РФ

Налоговая декларация по игорному бизнесу

ОСНО

ООО, занимающиеся игорным бизнесом

ИФНС по месту регистрации объекта налогообложения или в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам

Ежемесячно. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

ст. 370 НК РФ

Бухгалтерская отчетность ООО, направляемая в налоговые органы

Годовая бухгалтерская отчетность

ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Независимо от вида деятельности

В ИФНС по месту нахождения

До 31 марта текущего года

ст. 23 НК РФ

Обязательная отчетность ООО, направляемая в ПФР и ФСС РФ

Отчет по форме 4 — ФСС

ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН

Независимо от вида деятельности

Региональное отделение ФСС

Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания квартала

Ст. 24 закона об обязательном социальном страховании № 125 — ФЗ от 24.07.1998 года.

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ — М

УСН, ЕСХН, ОСНО, ЕНВД

Независимо от вида деятельности

Отделение ПФР

Не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным

ст.11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27 ФЗ от 01.04.1996 года и Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016 года

Сведения о страховом стаже по форме СЗВ — СТАЖ

УСН, ЕСХН, ОСНО, ЕНВД

Независимо от вида деятельности

Отделение ПФР

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В некоторых случаях установлены иные сроки.

ст.8 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27 ФЗ от 01.04.1996 года и Постановление ПФР № 507п от 06.12.2018 года

Отчетность ООО, направляемая в органы государственной статистики

Годовая бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение (при наличии).

УСН, ЕСХН, ОСНО, ЕНВД

Независимо от вида деятельности

Орган государственной статистики по месту регистрации ООО

Не позднее 3 месяцев по окончании года.
Аудиторское заключение сдается вместе с балансом, либо не позднее 10 рабочих дней с даты заключения.

ст. 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402 — ФЗ от 06.12.2011 года и Приказ ФСГС № 220 от 31.03.2014 года.

Некоторые виды обязательной отраслевой отчетности ООО

Отчетность кредитных организаций

ОСНО

Банковская деятельность

Территориальное управление ЦБ РФ

В сроки, указанные в нормативных документах ЦБ РФ

Указание ЦБ РФ № 4927 — У от 08.10.2018 года

Результаты проведения СОУТ

ОСНО, УСН

Деятельность по проведению специальной оценки условий труда

Информационная система учета Федеральной службы по труду и занятости

В течении 10 рабочих дней с даты утверждения отчета

ст. 18 Федерального закона «О специальной оценке условий труда» № 426 — ФЗ от 28.12.2013 года

Иные отчеты в зависимости от вида деятельности ООО, установленные контролирующими и надзирающими органами.

Теги: налогообложение РФ, регистрация фирм, Корпоративное право, общества с ограниченной ответственностью, законодательство РФ

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларация по УСН

Сроки уплаты «упрощенного» налога

Итоги

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год продлены до 30.06.2020 для организаций и до 30.07.2020 для ИП (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

ВАЖНО! Правительство продлило сроки сдачи отчетности, в т.ч. по УСН за 2019 год, в связи с введением нерабочих дней из-за коронавируса. В какой срок сдавать декларацию по УСН узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте .

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте .

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя. Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

  • «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
  • «Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019-2020 годах

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСНО

Отчетность по взносам

Какие отчеты сдает в 2019-2020 годах ООО на УСН без работников

Дополнительная налоговая отчетность

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Любое юридическое лицо, зарегистрированное в России, обязано вести бухучет. Это относится и к обществам с ограниченной ответственностью (ООО). Однако если компания имеет право работать на упрощенке, то она практически всегда соответствует критериям для отнесения к субъектам малого предпринимательства (ст. 4 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ и ст. 346.12 НК РФ).

Малые предприятия имеют право вести бухучет и сдавать отчетность по упрощенной схеме (п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Финансовая отчетность ООО на УСН в 2019 году в общем случае состоит из двух форм — баланса и формы 2. Они заполняются в сокращенном формате в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

В этом случае следует также руководствоваться ст. 13 закона № 402-ФЗ. В ней указано, что основное назначение отчетов — представить полноценную информацию о компании.

Если, несмотря на небольшие обороты, бизнес малого предприятия имеет сложную структуру, то двух форм для этого может оказаться недостаточно. Тогда организация дополнительно составляет отчеты, относящиеся к полному комплекту (о движении денежных средств, об изменениях капитала и т. д.).

Но в любом случае срок для представления информации не изменяется. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год содержит сведения о деятельности компании в 2018 году. Ее нужно представить в налоговые органы и подразделения статистики не позднее 31.03.2020 (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 7 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31.03.2014 № 220).

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСНО

Рассматривать налоговые отчеты ООО на УСН в 2019 году начнем с налога, который является основным для этой категории бизнесменов. Речь идет о декларации по упрощенному налогу, который компании, перешедшие на этот спецрежим, платят вместо налогов на прибыль, на имущество и НДС. Для юридических лиц срок по сдаче формуляра установлен не позднее 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Подробности о расчете налога при УСН — в нашей статье «Как рассчитать УСН: формула и пример расчета».

Все остальные обязательные для упрощенцев отчеты так или иначе связаны с работниками и выплатами в их пользу.

Подоходный налог отражается в двух отчетных формах:

  1. Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально до конца следующего месяца, а за год — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). В ней содержатся общие сведения о суммах начисленного и удержанного подоходного налога.
  2. Форма 2-НДФЛ включает персональные данные об НДФЛ по получателям дохода. Этот отчет сдается ежегодно, в общем случае срок представления установлен до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) Но если по каким-либо работникам не было возможности удержать налог, то информацию по ним нужно сдать раньше — до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если доход был выплачен в натуральной форме.

Также предприятия обязаны ежегодно до 20 января сдавать в налоговые органы отчет о среднесписочной численности (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Обязательная отчетность ООО на УСНО в ФНС в 2019-2020 годах

Отчет

Периодичность сдачи

Срок представления

Декларация по УСНО

Ежегодно

Не позднее 31 марта следующего года

Сведения о среднесписочной численности

Ежегодно

До 20 января следующего года

Справка 2-НДФЛ

Ежегодно

До 1 марта — для отчетов, в которых налогоплательщики имеют признак 2 (если НДФЛ удержать не удалось)

До 1 апреля — для отчетности с налогоплательщиками, имеющими признак 1

Расчет 6-НДФЛ

Ежеквартально

До конца следующего квартала за год — до 1 апреля следующего года.

Отчетность по взносам

Большинство обязательных взносов с фонда оплаты труда (кроме одного, о котором будет сказано ниже) включаются в единый отчет — расчет по страховым взносам (РСВ). РСВ сдается в подразделения ФНС РФ ежеквартально и по итогам года. Срок сдачи в данном случае не меняется — и промежуточные формы, и годовой отчет нужно представить до 30-го числа следующего за кварталом месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отдельно представляется отчет по взносам на страхование от несчастных случаев. Дело в том, что на сегодня «несчастные» взносы — это единственный вид страховых платежей, который контролируют не налоговики, а ФСС РФ.

Подпишитесь на рассылку

Данный отчет нужно сдавать в фонд ежеквартально по форме 4-ФСС. Срок представления в этом случае зависит от численности физических лиц, на выплаты в пользу которых начисляются взносы.

Если получателей выплат больше 25, то отчет нужно обязательно сдавать в электронном виде в срок до 25-го числа по истечении периода. Небольшие организации с численностью до 25 человек имеют право представить форму и на бумаге. Но сделать это нужно раньше — до 20-го числа (ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Следующий отчет — СЗВ-М — сдается в Пенсионный фонд. Форма содержит сведения о работниках, с которыми у компании в прошедшем месяце были действующие трудовые договоры. Это необходимо для того, чтобы оперативно учитывать сведения о работающих пенсионерах для пересчета выплат.

Срок представления СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Обязательная отчетность ООО на УСНО по страховым взносам в 2019-2020 годах

Куда сдавать

Отчет

Периодичность сдачи

Срок представления

ФНС

Единый расчет по страховым взносам (РСВ)

Ежеквартально

До 30-го числа следующего за кварталом месяца

ФСС

4-ФСС

Ежеквартально

На бумаге — до 20-го числа следующего за кварталом месяца

Электронно — до 25-го числа следующего за кварталом месяца

ПФРФ

СЗВ-М

Ежемесячно

До 15-го числа следующего месяца

Какие отчеты сдает в 2019-2020 годах ООО на УСН без работников

Должно ли сдавать указанную отчетность ООО на УСН без работников?

Здесь следует различать две ситуации — отсутствие работников и отсутствие выплат в их пользу. ООО не может не иметь сотрудников. Как минимум в его штате присутствует директор.

Если директор одновременно является единственным учредителем и компания не ведет деятельность, как правило, руководитель не видит смысла заключать трудовой договор и выплачивать самому себе заработную плату.

Последние разъяснения Минтруда (письмо от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) указывают, что даже в таком случае директор является сотрудником компании.

Далее рассмотрим, какие отчеты сдает ООО на УСН в данной ситуации:

  1. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. К ним относятся экономические субъекты, производящие выплаты физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если же начислений и выплат в отчетном периоде не было, то организация может не сдавать указанные формы. Чтобы избежать претензий налоговиков, некоторые ООО направляют им письмо с информацией об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам.
  2. Отчет РСВ нужно сдавать в любом случае. НК РФ не предусматривает освобождения от этой обязанности при отсутствии деятельности и выплат (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
  3. Закон № 125-ФЗ, как и НК РФ, не предусматривает исключений для случаев, когда предприятие не начисляет зарплату. Поэтому отчет 4-ФСС также сдают все юридические лица.
  4. Также при отсутствии выплат нужно сдавать форму СЗВ-М и расчет среднесписочной численности. Обе эти формы привязаны не к доходу физических лиц, а к наличию трудовых отношений с ними.

Дополнительная налоговая отчетность

Выше было сказано, что упрощенный налог заменяет несколько налогов из стандартного набора. Однако бывают ситуации, когда компания на УСН должна платить и налоги, относящиеся к общей системе. Они перечислены в ст. 346.11 НК РФ:

  1. Налог на прибыль организации на УСН платят с отдельных видов доходов (например, в виде дивидендов). Декларация за отчетный период (квартал) сдается до 28-го числа, а по итогам года — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).
  2. Налог на имущество упрощенцы платят, если владеют объектами недвижимости, облагаемыми по кадастровой стоимости. В этом случае они сдают соответствующую отчетность. Промежуточные расчеты сдаются ежеквартально до 30-го числа, а годовая декларация — до 30 марта (пп. 2, 3 ст. 386 НК РФ).
  3. Компании на УСН должны заплатить НДС на таможне при ввозе товаров, а также если они являются налоговыми агентами или ведут общий учет в рамках товарищества. Во всех этих случаях им необходимо сдать декларацию. Отчет сдается ежеквартально до 25-го числа (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Также существуют обязательные платежи, которые при определенных условиях обязаны платить все юридические лица независимо от налогового режима. Условием является наличие базы по соответствующему налогу.

  1. Земельный налог уплачивают владельцы (пользователи) земельных участков. Все плательщики должны сдавать декларации. Отчет представляется ежегодно, срок сдачи установлен до 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ).
  2. Транспортный налог платят собственники транспортных средств. Они также обязаны ежегодно сдавать декларацию. Срок сдачи отчета — до 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

***

Какую отчетность сдает ООО на УСН, зависит от разнообразия деятельности компании и структуры активов. Чем обширнее бизнес, тем больше отчетных форм необходимо сдавать. При определенных условиях упрощенцы сдают и отчеты, относящиеся к общей налоговой системе. При отсутствии деятельности и начислений заработной платы количество форм сокращается, но ряд отчетов необходимо сдавать и в этом случае.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *