Платежное поручение страховые взносы

Содержание

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны каждый месяц оплачивать взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер этих взносов рассчитывают на основании установленных ставок. Существует 32 тарифа по видам деятельности по ОКВЭД. Каждому из них соответствует определенная процентная ставка для оплаты страховых взносов.

Некоторые налогоплательщики могут получить скидку на оплату взносов на травматизм. В первую очередь ее получают юридические лица и ИП, которые в своей деятельности используют наемный труд инвалидов I-III групп. Для них ставка может снизиться до 40% от общего установленного тарифа. Также претендовать на скидку по оплате взносов могут предприниматели и организации, которые ведут деятельность на протяжении 3-х лет, и у них нет задолженности по оплате страховых взносов. Правила получения скидок и снижения суммы взносов в счет понесенных затрат на проведение предупредительных мер по безопасности труда указаны в Законодательных документах по социальному страхованию.

При перечислении взносов нужно правильно заполнять платежное поручение. При указании неверного КБК денежные средства поступят не на тот счет. Соответственно, у предприятия или предпринимателя будет просрочка по оплате. ФСС имеет право применить к должнику штрафные санкции. Также важно правильно указывать реквизиты получателя и страхователя.

Взносы на травматизм: статус плательщика

В платежном поручении для указания статуса налогоплательщика предусмотрено поле «101». Его заполняют в том случае, если перечисляют налоговые сборы, страховые и прочие обязательные взносы. При расчетах с контрагентами это поле не заполняют.

До 2017 года страхователи при перечислении взносов в поле «101» платежки указывали код плательщика 08. Он объединял разные категории страхователей:

  • юридических лиц;
  • ИП;
  • физических лиц, использующих наемный труд согласно гражданско-правовому договору;
  • нотариусов;
  • адвокатов.

С 01.01.2017 года были внесены изменения в страховое законодательство, поскольку администрирование страховых взносов было передано налоговым органам. Исключение составили взносы на травматизм, которые по-прежнему остались в компетенции Фонда Социального Страхования.

Статусы налогоплательщиков:

  • 01 – юридическое лицо (налогоплательщик);
  • 02 – налоговый агент;
  • 06 – юридическое лицо (участник внешней экономической деятельности);
  • 08 – ИП и организации, которые перечисляют в бюджет другие обязательные платежи;
  • 09 – индивидуальный предприниматель (плательщик сборов);
  • 10 – нотариус, занимающийся частной практикой (налогоплательщик);
  • 11 – адвокат, имеющий частный кабинет (плательщик сборов);
  • 12 – глава фермерского хозяйства (налогоплательщик);
  • 13 – физическое лицо (плательщик сборов), имеющее счет в банковском учреждении;
  • 14 – налогоплательщик, который осуществляет выплаты физическим лицам;
  • 16 – физическое лицо, которое участвует во внешнеэкономической деятельности;
  • 17 – ИП – участник внешней экономической деятельности;
  • 18 – плательщик таможенных платежей, который не является декларантом с возложенной обязанностью по оплате таможенных платежей;
  • 19 – организации и филиалы, которые удерживают средства из заработной платы физических лиц в счет погашения задолженности по платежам в бюджет (на основании исполнительных документов);
  • 21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 24 – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи;
  • 26 – учредители должника, собственники имущества должника (предприятия или третьих лиц, которые составили распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по оплате обязательных платежей, внесенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур банкротства);
  • 27 – кредитные организации, составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджет;
  • 28 – уполномоченный и законный представитель налогоплательщика;
  • 29 – другие организации;
  • 30 – другие физические лица.

Соответственно, юридические лица, которые перечисляют страховые платежи в налоговые органы, в поле «101» платежного поручения указывают код 01, а индивидуальные предприниматели при оплате сборов за себя – 09.

Важно! Поскольку взносы на травматизм остались в компетенции ФСС, в поле платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код плательщика 08.

Платежное поручение «страховые взносы на травматизм»: заполнение

Нужно быть внимательным, так как получателем денежных средств будет Фонд Социального страхования. Поэтому в графах ИНН и КПП получателя нужно указывать данные ФСС. В поле «Получатель» прописывают сокращенное наименование органа ФСС и его номер.

В поле «101» проставляют статус налогоплательщика. Согласно установленному законодательству юридические и физические лица при перечислении взносов на травматизм указывают код 08. Далее идет поле «104». Оно предназначено для написания кода бюджетной классификации, который соответствует платежу. Например, если страхователь перечисляет основной платеж, он указывает определенный КБК. При перечислении штрафных санкций – другие.

Взносы на травматизм: образец платежки

Статус налогоплательщика при перечислении страховых взносов: видео.

Как заполнять платежки по страховым взносам в 2020 году

Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, посмотрите видео по заполнению платежек по страховым взносам.

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

  • Статус плательщика в платежке на страховые взносы
  • Получатель в платежках по страховым взносам
  • ОКТМО в платежках по страховым взносам
  • КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после
  • Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС

Итоги

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

  • по местонахождению организаций и их обособок;

См. также «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС».

  • по местожительству ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О возможности уплаты взносов третьими лицами читайте .

Рассмотрим подробнее нововведения в ключевых реквизитах платежного поручения на перечисление в ИФНС страховых взносов.

Статус плательщика в платежке на страховые взносы

В начале 2017 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.

Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).

См.: «Чиновники подтвердили официально — в платежке по взносам ставится статус плательщика “14”».

Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2020 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.

См. об этом:

  • «ФНС — о поле 101 в платежном поручении по взносам»;
  • «Банк России высказался по заполнению поля «101» при уплате страховых взносов».

С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье «КБК и статус плательщика в платежке — ошибка не критична».

См. также памятку по уплате взносов для самозанятых лиц.

Получатель в платежках по страховым взносам

В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы с 2017 года нужно вписывать реквизиты ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП). Узнать реквизиты, актуальные на дату совершения платежей по взносам, можно через онлайн-сервис ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Самостоятельно найти его довольно просто.

Для этого заходим на главную страницу сайта ФНС: nalog.ru. Справа увидим кнопку «Сервисы». Нажимаем ее и попадаем на страницу с перечнем онлайн-услуг ФНС. Чтобы не искать нужный нам сервис в этом списке, в строке «Поиск по разделу» вводим словосочетание «платежные реквизиты», нажимаем кнопку «Найти», и под поисковой строкой появляется название нашего сервиса.

Далее ставим галочку на нужный вид налогоплательщика (юрлицо или ИП) и либо вводим адрес своей организации (ИП), либо выбираем 4-значный номер своей ИФНС (если он уже известен).

Нажимаем на кнопку «Далее», и в ответ появляется окно с достоверными на текущую дату платежными реквизитами выбранной нами ИФНС, которые можно смело заносить в формируемые платежки по взносам.

ОКТМО в платежках по страховым взносам

Если местонахождение организации (местожительство ИП) не менялось, то ОКТМО в платежках на взносы останется прежним. Перенос места поступления взносов из ПФР в ФНС не влияет на ОКТМО, поскольку этот код присваивается по местонахождению организации (месту жительства ИП). Узнать его или проверить правильность применяемого кода можно через сервис ФНС «Узнай ОКТМО», который находится в уже использованном нами в предыдущем разделе перечне онлайн-услуг ФНС.

У этого сервиса есть недостаток: поиск ОКТМО осуществляется по названию муниципального образования, в котором расположена организация (ИП). Если вы не знаете название муниципального образования, то вам поможет другой сервис ФНС — «Федеральная информационная адресная система».

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Период осуществления платежей

2016 год

2017-2018 годы

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть)

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017

1 02 02010 06 1010 160

ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017

1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС)

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017

1 02 02103 08 1012 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012

1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года

1 02 02103 08 1011 160

Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС

1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за периоды до 1 января 2017

1 02 02103 08 1013 160

ОМС за периоды с 1 января 2017

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) за периоды с 1 января 2017 года

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть)

О страховых взносах на травматизм, не изменивших реквизиты для оплаты с 2017 года, читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году — ставка и КБК».

Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Перечни КБК утверждает Минфин. На 2019 и на 2020 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2019 (с 14.04.2019) и 2020 годах нужно использовать одинаковые:

Вид страхвзноса

КБК

на ОПС

182 1 02 02010 06 1010 160

на ВНиМ

182 1 02 02090 07 1010 160

на ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

на ОПС в фиксированном размере для ИП
(в т.ч. и 1% взносы)

182 1 02 02140 06 1110 160

на ОМС в фиксированном размере для ИП

182 1 02 02103 08 1013 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если

— тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

— тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если

— тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

— тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. .

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Скачать пример

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

  • «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
  • «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
  • «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

  • ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
  • КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
  • название организации (ИП);
  • номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
  • название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

  • название банка, в котором числится счет ФНС;
  • БИК банка;
  • ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
  • название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

  • «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
  • «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

  • КБК.
  • ОКТМО.
  • Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
    • ТП — текущие платежи;
    • ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
    • АП — платеж по акту налоговой проверки;
    • ТР — платеж по требованию ФНС.
  • Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
    • МС.01.2020 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
    • КВ.01.2020 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
    • ГД.00.2019 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
  • Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
  • Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

На этом заполнение платежки можно считать законченным.

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2019-2020 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2020 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за январь 2020 года представлен ниже.

Скачать пример

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В январе 2020 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

Скачать образец

Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС

Не хочется тратить время на изучение правил по заполнению платежек на взносы и поиск бланка платежки? Тогда предлагаем воспользоваться онлайн-услугой ФНС «Заполнить платежное поручение». О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году: ставки, кбк, образец платежки

КБК для индивидуальных предпринимателей Индивидуальные предприниматели должны использовать следующие коды:

  • обязательное пенсионное страхование («за себя») — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые также нужно с использование платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.

Заполняем платежки по страховым взносам

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Номер документа-основания платежа ТР — номер требования налогового органа;АП — номер решения о привлечении к ответственности.При указании номера соответствующего документа знак «№» не ставится. 109 Дата документа основания платежа Указывается дата документа, являющегося основанием платежа (дата требования, решения), в формате ДД.ММ.ГГГ 22 Код При уплате штрафа на основании требования налогового органа указывается УИН платежа. Если УИН не указан, а также в иных случаях указывается 0.

24 Назначение платежа К примеру, «Уплата штрафа по транспортному налогу за 2016 г. на основании требования ИФНС №21 по г. Москве от 04.04.2017 № 641703» Образец платежки на уплату штрафа Приведем пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу за 2016 год.

Общее для платежных поручений в 2020 году

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения №383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок оформления платежных документов на перечисление страховых взносов закреплен в Приказе Минфина №107н от 12.11.2013.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

  • пенсионному;
  • медицинскому;
  • социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и прочих связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, Приказ Минфина России №207н от 29.11.2019 в части применения КБК.

ВАЖНО! Платежи, администрируемые налоговой, перечисляются в ФНС, а страхование от несчастных случаев — в ФСС.

Платежки по страховым взносам в 2020 году на ОПС, ОМС и ФСС

Для каждого вида платежей, которые администрирует ФНС, имеются особенности. К ним относятся:

  • КБК (сектор 104 платежки) — у каждого вида он индивидуальный;
  • статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2020.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение поля 101 определено приложением 5 Приказа №107н. Статус в платежке на страховые взносы 2020:

  • организации указывают код 01;
  • индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе платежа, банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Реквизиты плательщика и получателя:

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Шаг 4. Заполняем поля 104–110.

В поле 104 указываются значения КБК, определяемые платежом и порядком оплаты.

Для заполнения пригодится эта таблица:

Сектор 105 (ОКТМО) заполняется в соответствии с Приказом Росстандарта №159-СТ от 14.06.2013.

В поле 106 («Основание») указывается:

  • «ТП» — текущее перечисление;
  • «ТР» — при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции.

В секторе 107 («Налоговый период») указываются месяц и год, за который перечисляются деньги. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это, например, требование об уплате налога, арбитражные решения и т.д.

«Тип» (поле 110) оставляйте пустым, заполнять его не нужно.

Шаг 5. В графе «Назначение» (поле 24) указывается, что за перечисления вы осуществляете и за какой период.

Ниже приведем примеры платежных поручений по страховым взносам в 2020 году в ФНС.

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1%)

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9%) в 2020 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

ВАЖНО! При заполнении платежного поручения по травматизму в поле 101 указывается код 08.

Пример платежного поручения по травматизму в 2020 году

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30% от суммы, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в письме ФНС России №ПА-4-11/864 от 05.05.2017 сообщила, что сумму штрафа необходимо делить пропорционально тарифам.

При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно от обычной платежки в бюджет не отличается, но для каждого вида перечислений существуют особенности:

  1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
  2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе №107н.
  3. Поле 107 «Налоговый период» зависит от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 соответствует код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то период точно, то в поле указывается период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *