Признаки фирмы

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в . Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Важно!

В связи с многочисленными жалобами бизнес-сообщества и юристов ФНС письмом от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@ отозвала с исполнения свое же письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247@ «О профилактике нарушений налогового законодательства».

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия, на основе которых инспектор может определить фирму однодневку. Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак, по которому можно выявить однодневку: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

  • непосредственно генерального директора;
  • отчетности компании;
  • общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды. Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда. Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может. Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах. Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании»:

1. Неправильная нумерация уточненных деклараций

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

  • 0 – если сдается первичная декларация;
  • 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
  • 2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей. Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии. Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

  1. Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
  2. Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
  3. Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
  4. В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
  5. Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
  6. Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
  7. Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
  8. Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
  9. Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
  10. Представитель компании живет в другом регионе.
  11. Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

  1. Допрос руководителя компании (или ИП).
  2. Осмотр помещений.
  3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
  4. Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль. Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

***

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

  • контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
  • контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
  • анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Связаться с экспертом

Как вычислить фирму-однодневку: рекомендации ФНС

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

Признаки фирмы-однодневки

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:

  1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
  4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
  6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
  7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
  10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
  11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
  12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
  • наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

  • минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
  • массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
  • отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
  • отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
  • отсутствие материальных и административных ресурсов;
  • подозрительные хозяйственные операции;
  • должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
  • подписание документов неустановленными лицами;
  • дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
  • невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
  • отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

  • Сведения о юрлицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации
  • Сообщения юрлиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации»
  • Сведения о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ
  • Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц
  • Юрлица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
  • Адреса, указанные при регистрации в качестве места нахождения несколькими юрлицами
  • Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке
  • Сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
  • Сведения о физлицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юрлиц
  • Юрлица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний. В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Признаки фирмы однодневки

Налоговики периодически выпускают письма, в которых обращают внимание на важность проверки партнеров по бизнесу и дают советы, как проявить должную осмотрительность и вовремя распознать ненадежных контрагентов.

Что такое фирма однодневка

Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации. (письмо ФНС от 24 июля 2015 г. №ЕД-4-2/13005@).

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Цели создания

  • Создаются такие фирмы для того, чтобы налогоплательщик мог искусственно включить их в цепочку хозяйственных связей. При этом налогоплательщик и фирма-однодневка, которая формально не имеет к нему отношения, совершают «согласованные противоправные действия», писала ФНС.
  • К характеристикам однодневок относятся минимальный размер уставного капитала, массовый адрес регистрации, подача отчетности с нулевыми показателями или ее отсутствие, отсутствие штата персонала, отсутствие материальных и административных ресурсов, подозрительные хозяйственные операции, отсутствие упоминаний о компании, а также дата регистрации, близкая к дате совершения сомнительной сделки.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.

Схема работы фирм-однодневок

Как налоговики их вычисляют фирмы однодневки

С 2018 года полноценна заработала система АСК НДС-2 (автоматизированная система контроля за возмещением НДС), позволяющая на лету вычислять бумажный НДС и другие схемы ухода от налогов.

Признаки фирмы однодневки

Налоговая инспекция сочтет вашу фирму однодневкой, если:

  • вы представляете в налоговую инспекцию уточняющие налоговые декларации с ошибочным порядковым номером корректировки;
  • уклоняетесь от явки на проведение допросов (более двух раз) в инспекцию;
  • не живете по месту регистрации;
  • компания не находится по месту ее регистрации;
  • интересы компании (или ИП) представляются доверенным лицом, зарегистрированным в другом субъекте РФ.
  • вы только что зарегистрировали компанию (ну да, а что?);
  • представляете на протяжении нескольких предыдущих периодов пустую отчетность;
  • приближаете суммы доходов, отражаемых в налоговых декларациях, к сумме расходов (то есть доход почти равен расходам, и прибыль маленькая);
  • удельный вес вычетов по НДС более 98 % (у Минфина есть свой взгляд на то, сколько НДС вам надо предъявить к вычету, чтобы и не быть однодневкой, и не попасть в список претендентов на ВНП);
  • у вас нет договоров аренды с собственниками помещений;
  • у вас нет работников или он один (один работник всегда был негативным фактом. И налоговики говорят: если вы один, то зачем ООО? Вы нам портите статистику, идите регистрируйте ИП);
  • вы не выплачиваете доход руководителю компании (ФНС как взбалмошная женщина — то пишет, что если учредитель он же руководитель, то трудовой договор нельзя заключить, и зарплату нельзя платить, и в расходы принимать и его зарплату, и страховые взносы нельзя, то пишет, что надо платить, а если не платить, то может прилететь);
  • часто меняете место регистрации компании;
  • меняете руководителя незадолго до представления налоговой отчетности;
  • с момента государственной регистрации у компании так и не открыт расчетный счет;
  • счета закрыты;
  • у компании более 10 счетов;
  • движение денежных средств по счетам носит транзитный характер (это когда пришло и сразу ушло без остатка на счете);
  • компания зарегистрирована в одном регионе, а счета открыты в другом;
  • в ЕГРЮЛ есть информация о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации,
  • руководитель (учредитель) — нерезидент РФ (по этому основанию, кстати, банки частенько отказывают в открытии счета как компании с высоким репутационным риском. Причем без разбора, откуда нерезидент — из Монако или из Киргизии).

Если вы попадаете два и более раз, то ждите проблем, подробнее:

  1. Ответственность номинального директора.
  2. Ответственность генерального директора.
  3. Субсидиарная компания.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

  • включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;

  • отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Примеры налоговых претензий

Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

  • Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.
  • Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

Генеральный директор – иностранец

  • По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может. Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах. Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.
  • Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Генеральный директор работает бесплатно

  • В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.
  • Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды. Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда. Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

Самостоятельное определение однодневки

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ налоговики впервые приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке. Признаки фирмы-однодневки были доработаны и перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, количество критериев увеличилось до 20.

Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

  1. представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  2. руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  3. руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
  4. доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  5. вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
  6. организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
  7. суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%;
  8. организации не находятся по адресу регистрации;
  9. договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  10. среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  11. руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  12. налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  13. внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
  14. отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
  15. расчетные счета закрыты;
  16. открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
  17. движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  18. расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  19. установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
  20. в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Кроме того, инспекция может признать сделку сомнительной в том случае, если нет необходимых свидетельств. К таким относят:

  • Ксерокопии документальной базы, которая подтверждает наличие необходимой производственной мощности у контрагентов;
  • Все требуемые лицензии;
  • Наличие штата сотрудников, имеющих нужную классификацию;
  • Наличие имущественной базы.

В целом, необходимы факты, которые подтверждают, что контрагент действительно может выполнить поставленную задачу. Чем большее количество из перечисленных выше пунктов не соблюдается, тем больше риск того, что предприниматель воспользовался услугами фирмы однодневки, и инспектор вероятнее всего будет намного тщательнее проводить дальнейшую проверку.

Основные сервисы по проверке контрагентов

  1. http://fssprus.ru/iss/ip — сведения о наличии у юридического лица исполнительного листа
  2. http://kad.arbitr.ru/ — сведения об участии компании в арбитражных процессах
  3. https://service.nalog.ru/svl.do — здесь выложены сведения о дисквалифицированных руководителях и владельцах компаний
  4. https://egrul.nalog.ru/ — здесь смотрим данные об актуальности статуса самого юридического лица (зарегистрирован, поданы документы на смену адреса, реорганизацию, ликвидацию, недостоверные данные)
  5. https://service.nalog.ru/addrfind.do — проверяем адреса на массовость
  6. https://service.nalog.ru/zd.do — можно посмотреть сдает ли компания отчетность и есть ли у нее долги по налогам
  7. https://service.nalog.ru/mru.do — в скольких компаниях физическое лицо является учредителем и/или руководителем
  8. http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ — здесь собраны сведения о недействующих юридических лицах и компаниях, которые находятся в той или иной стадии ликвидации
  9. http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 — сведения о том, действителен ли паспорт руководителя/владельца компании
  10. https://service.nalog.ru/bi.do — сведения о наличии блокировки по счетам компании (наличие неоплаченных налогов и сборов)

Поделиться с друзьями

Признаки фирм-однодневок

Важнейшей задачей ФНС Российской Федерации является определение фирм-однодневок, а также уничтожение таких организаций. Помимо ФНС, с «поддельными» компаниями разбираются ФТС РФ, ЦБ РФ, МВД РФ и другие институты, связанные с экономикой, инспекцией и управлением. Когда фиктивные организации начинают вести свою деятельность, риску подвергаются и их руководители, и порядочные фирмы, которые нередко сталкиваются с привлечением к ответственности за сотрудничество с такими компаниями. Какие меры помогут не допустить подобных ситуаций? Что представляют собой признаки фирм-однодневок? Эта статья ответит на все вопросы.

Какие признаки фирм-однодневок различают в ФНС

ФЗ от 01 мая 2016 года № 134 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» утверждает исключение права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органом. А это значит, что теперь появляются иные способы выявления порядочности партнёра, которые не требуют обращения к специализированным компаниям с платными услугами. Данные сведения и признаки фирм-однодневок можно найти на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы.

Помимо этого, стоит обратить внимание на признаки фирм-однодневок, содержащиеся в следующих актах: Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@, Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2015 года № 03-02-07/1/59422, Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16 марта 2015 года № ЕД-4-2/4124, Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 16 февраля 2015 года . № 03-01-10/6845, Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 11 февраля 2010 года № 3-7-07/84, Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 мая 20017 года № ММ-3-06/333@.

Фиктивные компании – это организации, создаваемые исключительно с целью уклонения от уплаты налогов, а также свершения мошеннических операций. Одним из главных признаков фирм-однодневок является способ ведения их деятельности, который проявляется не только в фальшивой документации. Подобные организации, конечно же, сотрудничают и с добросовестными компаниями, и с «теневыми» структурами, управляющими бизнесом и располагающими крепким финансовым фундаментом.

Читайте материал по теме: Субсидиарная ответственность руководителя

Признаки фирм-однодневок, а также факторы неправомерного подписания договора изложены в Письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 24.06.2016 г. №ЕД-19-15/104 «Об оценке рисков при выборе контрагентов в целях избежания получения необоснованной налоговой выгоды». Ранее существовал более объёмный перечень, однако он включал в себя критерии, относящиеся даже к порядочным организациям. Именно поэтому признаки фирм-однодневок были пересмотрены. На данный момент они следующие:

  • Адрес массовой регистрации. Это наиболее часто встречающийся признак фирмы-однодневки. На официальном сайте Федеральной налоговой службы существует возможность проверить факт массовости местонахождения компании, введя её Идентификационный номер либо наименование.
  • Отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (также указывается на портале Федеральной налоговой службы Российской Федерации).
  • Отсутствие ресурсов и имущества.
  • Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. Это значит, что у директора компании-продавца должны быть возможности напрямую связаться с директором предприятия, осуществляющего закупку продукции, в момент подписания соответствующего договора.
  • Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и официального представителя компании, с которой заключается договор.
  • Нет никаких данных о месте расположения контрагента либо его филиалов и так далее (очень значимый признак фирм-однодневок).
  • Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, оформление финансовых кредитов и залогов без всякой финансовой поддержки.
  • Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  • Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. В основном это относится к с/х, промысловой отраслям.
  • Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. Несмотря на данный фактор, реализация продукции не прекращается.
  • Фирма не подает налоговую отчетность. Это важнейший признак фирм-однодневок. Такая организация не взаимодействует с налоговыми органами (либо предоставляет отчётность с «пустыми» исчислениями.

Кроме того, на портале Федеральной налоговой службы Российской Федерации можно найти информацию о точках «массового» ведения деятельности (то есть об адресах единоличного исполнительного органа юрлица, по которому с ним осуществляется связь, содержащемуся в ЕГРЮЛ) и о ликвидированных юрлицах. Это также признаки фирм-однодневок.

Получается, если компания соответствует по нескольким критериям, это повышает возможность того, что она является фиктивной.

Добросовестные компании, которые выявили по признакам фирмы-однодневки и хотят избежать сотрудничества с ними, могут:

  • Оповестить ФНС Российской Федерации о действиях, осуществлённых ими с целью минимизации предполагаемых рисков, чтобы Федеральная налоговая служба могла вовремя принять исправленную документацию этих организаций;
  • Убрать подозрительные финансовые процедуры в момент определения суммы налогов за тот или иной промежуток времени.

Обычно по договорам с подобными продавцами ФНС вычитает у компании утверждённые затраты, а также налог на доходную стоимость. В таком случае служба должна выявить неосмотрительность данной организации и признаки фирмы-однодневки, а также пересмотреть налоговую базу с целью ведения правильного налогообложения. Это можно сделать, ориентируясь на положение Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006 г. №53.

Прежде чем ФНС проведёт инспекцию, она проверит компанию на сотрудничество с фиктивной фирмой. Чтобы провести эту процедуру, служба запросит у банка документацию за определённый срок и тщательно изучит затраты компании. Тем самым ФНС выявляет следующие признаки фирм-однодневок:

  • Величина суммы перечислений: как правило, фиктивные организации указывают»круглые» числа (или же иные, однако большие);
  • «Свежесть» ИНН: 5-ая цифпа ИНН свидетельствует о периоде его регистрации;
  • Разнообразие видов деятельности: компания одновременно может являтьсяпоставщиком нескольких видов продукции и сервисного обслуживания.Как ни странно, такой факт может выступать признаком фирмы-однодневки, которую обязательно проверит ФНС, заметив столь явные различия в сферах деятельности;
  • Отсутствие в реквизитах договора личных контактов руководства компании-поставщика организации, которая осуществляет закупку продукции, в течение переговоров по поводу приобретения товаров и утверждения соответствующей сделки.

Сомнительная организация будет выявлена через налоговую базу данных, а также через ЕГРЮЛ. В случаях, когда в компании трудится единственный сотрудник, в ИФНС отправляется «пустой» отчёт или же отчёт, в котором финансовые средства по уплате налогов меньше, чем те, что имеются в документации, налоговики могут усомниться в добросовестности компании, так как признаки фирмы-однодневки здесь налицо.

Специалисты тщательно изучат те аспекты сделки, которые не соответствуют существующим нормам (к примеру, задержки по выплатам, транспортировка большого количества единиц товара без залога и так далее).

Договор о заключении сделки считается недействительным тогда, когда нет обязательной прилагаемой документации (экземпляров, доказывающих тот факт, что партнёр обладает недвижимостью, профессиональными сотрудниками, разрешениями от государственных органов). Если документов, которые могут заверить выполнение компаний своих обязательств по сделке, не имеется, это может быть признаком фирмы-однодневки.

Читайте материал по теме: Как сделать «нулевую» отчетность

Когда компания проявляет неосторожность в отборе партнёра, она очень сильно рискует. Последствия, как правило, отражаются на её материальном и производственном состояниях. Не стоит забывать о том, что предприятие (согласно положениям Гражданского кодекса Российской Федерации) работает на рынке независимо, принимая на себя всю ответственность за все процессы. Признаком фирм-однодневок является их плохая (или вовсе отсутствующая) деловая репутация (в соответствии с положением Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 25.05.2010 г. № 156558/09).

Основным вопросом налоговиков при инспекции предприятия может стать наличие у компании «сомнительных» партнёров (недобросовестных налогоплательщиков или фиктивных организаций).

ФНС утверждает, что за прошедший год из Единого государственного реестра юридических лиц было исключено около 800 тысяч организаций. Так вот, у 85% таких компаний инспекторами были выявлены признаки фирм-однодневок, что являлось гласной причиной их ликвидации. Чтобы определить подобные предприятия, ФНС применяет много способов, главными из которых являются изучение финансовых отчётов за несколько лет, а также выявление «заморозки» выплат. Активные меры по ликвидации фиктивных организаций стали приниматься в 2016 году, так как у более половины исключённых из реестра компаний были найдены признаки фирм-однодневок. Предполагалось, что их число увеличится практически на 20%. На сегодняшний день должностные лица заявляют о в разы увеличенном количестве организаций, деятельность которых была остановлена по этой причине. Стоит отметить – Единый государственный реестр юридических лиц сегодня содержит информацию о 4,5 миллионах компаний.

Специалисты уверены, что на такое сокращение их количества повлияла работа ФНС, так как данный показатель в 2016 году на два процента превышал показатель 2015 года. Налоговые органы разрабатывают всё новые методы выявления фиктивных организаций (например, ужесточение условий внесения компании в ЕГРЮЛ), ориентируясь на признаки фирм-однодневок.

Почему разглядеть признаки фирм-однодневок становится всё труднее

В течение последних пяти лет число фиктивных компаний уменьшилось в 2,5 раза. Такой показатель свидетельствует о довольно продуктивной работе ФНС, которая создала дополнительные условия внесения предприятий в ЕГРЮЛ и ужесточила меру ответственности подобных организаций. Однако со временем они стали более тщательно скрывать свою незаконную деятельность. Об этом говорят сведения из специального контроллера «СПАРК», осуществляющего профессиональную проверку контрагентов. «СПАРК» выявляет признаки фирм-однодневок, предоставляя качественную информацию о тех или иных организациях. Кроме того, стоит отметить большой прогресс: количество добросовестных налогоплательщиков заметно возросло (с 850 тысяч до 4 миллионов).

Фиктивные компании оказывают не потерявшие свою популярность услуги, цены на которые постепенно повышаются. Выявить такие предприятия по признакам фирм-однодневок всё труднее. Раньше они не располагали ни официальным ресурсом, ни контактами для связи, и потому найти их ФНС не составляло проблем. Затем у них появились порталы, телефонные номера, адреса и так далее. Сейчас профессиональные фиктивные организации имеют свою легенду. Их руководство осуществляет сделку по передачи компании непорядочным учреждениям, берущим на себя обязательства по соответствующему договору. Эти учреждения на правах владения подстроили предприятие под незаконную деятельность с целью получения выгоды.

В процессе производства и реализации товара, который должен приносить определённую прибыль, руководитель компании всегда обязан проводить проверку порядочности своего партнёра, опираясь на признаки фирм-однодневок. Только так можно избежать возможных рисков и крупных убытков. Убедившись, что возможность обмана исключена, руководитель обеспечивает себе гарантированный доход, а также отсутствие каких-либо проблем с ФНС при проверке затрат и прочих аспектов уплаты налогов.

Читайте материал по теме: Налоговые штрафы для ИП: виды, особенности, условия

Признаки фирм однодневок: судебная практика

Здесь стоит дать оценку существующей практике ВАС до и после обнародования Федеральной налоговой службой урезанного перечня признаков фирм-однодневок. Данные критерии способны выявить факт работы компании по производству и реализации продукции с большим риском по налогообложению, который предназначен для незаконного присвоения материальных средств:

Реквизиты судебного решения

Критерии фирмы-однодневки

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 мая 2016 года №А70-11816/2015 -её местонахождение оказалось ложным;

-директор не признаёт собственного участия в работе этого юридического лица;

-в соответствии с проверкой специалиста, выявляющего признаки фирм-однодневок, предъявленная документация утверждена не директором, а третьим лицом, которое заверило её поддельными подписями;

-финансовые отчёты юридического лица отражают минимизированные средства по налогообложению;

-указанного в документации имущества у юридического лица не имеется;

-выписки по прибыли в ФНС не передавались;

-оценка перемещения материальных средств (на основе расчётных счетов) показала, что юридическое лицо не переводило средства за аренду недвижимого имущества;

-юридическое лицо не производило оплату коммунальных услуг и не начисляло зарплату;

-материальные выплаты производились безналичным расчётом, их растрата происходила методом перевода другим компаниям, у которых также были выявлены признаки фирм-однодневок.

Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 23 мая 2016 года №А76-5221/2014, Западно-Сибирского округа от 23 мая 2016 года №А70-7859/2015, Волго-Вятского округа от 19 октября 2015 года №А82-17058/2014 -юридическое лицо с «массовыми» директорами;

-его местонахождение оказалось ложным;

-выявлены крупные начисления на счета, в то время как отчёты в ФНС предоставлялись или с «нулевыми», или с минимизированными показателями;

-сотрудников нет;

-ни своих, ни взятых под аренду автомобилей нет;

— начисления производились исключительно с целью сокрытия незаконной деятельности и не являли собой действительную реализацию продукции, материальные средства находились в руках директора, руководящего потоком денег всех компаний, являющихся частью механизма по передаче тех или иных сумм;

-юридическое лицо не осуществляет изготовление предлагаемого партнёрам товара и затраты, вложенные на его закупку, в документации не указаны;

-юридическое лицо не располагает документацией по продукции и её транспортировке, которая могла бы доказать осуществление поставок той или иной компании.

Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31 мая 2016 года №А15-3554/2015, Уральского округа от 18 мая 2016 года №А50-20423/2015, Поволжского округа от 31 мая 2016 года №А12-23740/2015, от 18 мая 2016 года № А12-27800/2015 -юридическое лицо не обладает финансовыми и производственными ресурсами для ведения своей деятельности (важный признак фирмы-однодневки);

-документация, которая подтверждает разрешение на ведение деятельности компанией, а также исполнение обязательств по заключённым сделкам, отсутствует;

-полученные юридическим лицом материальные средства не были потрачены на задачи, касающиеся выполнения условий утверждённых сделок, но находились на счетах у ИП.

Практические советы как руководителю разглядеть признаки фирм-однодневок

Для выявления признаков фирм-однодневок стоит учесть несколько полезных советов:

  • Следует проверять взаиморасчёты по каждому периоду. Они помогут и убедиться в порядочности компании, и вести контроль над сроками выполнения условий заключенных сделок.
  • Необходим квартальный анализ информации о судебных разбирательствах предполагаемого партнёра. Это можно сделать с помощью официального портала РФ «Правосудие».
  • Можно собрать сведения о финансовой политике партнёра, отсутствие которых – явный признак фирм-однодневок. Ценные данные содержатся в отзывах предыдущих предприятий, сотрудничавших с компанией, а также маркетинговых материалах организации.
  • Правильным ходом будет подача запроса в ФНС с целью получения экземпляров документации по финансовой деятельности предполагаемого партнёра за определённый срок. Сама организация, с которой намечается сотрудничество, может не представить подобные отчёты, что говорит о признаках фирмы-однодневки.
  • В случае, когда в сделке говорится о том, что партнёр выполняет её условия самостоятельно, можно потребовать у него подтверждение наличия достаточных ресурсов для производства или же реализации продукции.
  • Очень важно изучить экземпляры разрешений (в случаях, когда на ведение деятельности партнёр должен получить согласие государственных органов).
  • Помимо утверждения директором компании документов, удостоверяющих фактическую поставку товара или оказание услуг и их стоимость, нужно заверение и главбуха или представителей компании, которые имеют право производить такие операции.
  • Согласно ФЗ Российской Федерации от 08 августа 2001 года, каждый руководитель может самостоятельно забрать справку из ЕГРЮЛ и ИП по поводу предполагаемого партнёра по бизнесу. Данная выписка, оформляемая в ФНС, представляет собой крайне важное доказательство в судебных разбирательствах, касающихся споров по выявлению фирм-однодневок. Бывает и так, что этот документ может быть представлен в виде информации с портала ФНС (а именно, из раздела «Риски бизнеса: проверь себя и своего контрагента»), где тоже имеются данные об организации, с которой намечается сотрудничество.
  • Перед тем как оформить сделку, изучите свод правил компании-партнёра. Можно сделать копию о сферах деятельности, структуре компании и периоде работы её директора.
  • На первых этапах партнёрства необходимо непосредственно узнать директора организации. Если он не намерен провести переговоры, узнайте причину этого поступка. Отсутствие или скрытность руководителя – это явный признак фирм-однодневок.
  • Необходимо потребовать у предполагаемого партнёра справку о внесении его организации в ЕГРЮЛ. Экземплярами такой документации нужно дополнить материалы сделки. Следует также выявить период работы компании на рынке товаров и услуг.
  • Лицо, утверждающее сделку со стороны предполагаемого партнёра, должно предъявить документы, удостоверяющие личность, а также доверенность на право произвести данную операцию. Следование всем вышеуказанным рекомендациям – это залог своевременного выявления фирм-однодневок, а также гарантия справедливого разрешения судебного спора в случае обмана.

Читайте материал по теме: Как закрыть ООО с долгами: 5 действенных способов

Признаки фирмы-однодневки: чек-лист для проверки

Вести дело с непорядочной компанией – это огромный риск. Вот почему для определения признаков фирм-однодневок на начальной стадии обсуждения сделки стоит применить небольшой, однако крайне полезный специально организованный документ, включающий ряд вопросов и положений. Например:

  1. У потенциального партнера нет сайта. Любая уважающая себя компания имеет свой ресурс в Интернете.
  2. Сайт есть, но он расположен на бесплатном домене ( narod.ru и так далее).
  3. На сайте указаны не городские, а мобильные телефоны, не уточнено местонахождение организации, нет никаких контактных данных. Это явный признак фирм-однодневок, которые всегда стараются утаить подобные сведения.
  4. У партнера нет корпоративного e-mail.
  5. Фактический и юридический адреса не совпадают.
  6. У компании нет офиса. Это явный признак фирм-однодневок, так как помещение необходимо при внесении организации в ЕГРЮЛ.
  7. У компании нет отзывов. Почему? Не потому ли, что это их первое партнёрское соглашение?
  8. Компания предлагает цены существенно ниже рыночных. Щедрые компании – это редкость, и потому на такой факт стоит обратить пристальное внимание. Стоимость в таких случаях указана для привлечения потенциальных жертв мошеннических операций.

Организация, с которой намечается плотное сотрудничество, не должна отвечать ни одному вышеуказанному пункту. В противном случае, рекомендуется уточнить всю информацию о ней на портале ФНС. Чтобы это сделать, необходимо знать точное название компании либо её Идентификационный номер. Без сомнения прекращайте партнёрство при выявлении признаков фирм-однодневок, а также при несовпадениях сведений Федеральной налоговой службы с данными, переданными организацией.

Когда всё сходится, однако период утверждения контрагента составляет 1-2 месяца, это повод задуматься. В таком случае стоит запросить у него сведения об уплате налогов. Если организация ведёт деятельность на рынке не первый год, для неё это будет несложно (в отличие от только появившихся предприятий).

Выявив данный признак фирмы-однодневки, необходимо остановить сотрудничество. Конечно, стоит отметить, что определение пары критериев – это не факт недобропорядочности партнёра, однако при обнаружении большего количества «зацепок», нужно всерьёз задуматься.

Соглашаясь на первую сделку с партнёром, обязательно удостоверьтесь в том, что вы лично встретились с руководителем компании, знаете, где находится её офис, с какой банковской организацией она сотрудничает, насколько профессионально работают её сотрудники.

Ещё один признак фирмы-однодневки заключается в том, что она не обращает внимания на переданную ей документацию, не изучает важные экземпляры.

Вести сотрудничество с такой компанией – это огромный риск, влекущий за собой очень неприятные последствия. Не стоит подвергать своё предприятие такой опасности. В случаях, когда вы выявили фиктивную организацию и не хотите взваливать на себя лишние проблемы, необходимо незамедлительно связаться с профессионалами своего дела.

Налоговая служба продолжает выявлять фирмы, которые не получают направляемые в их адрес официальные письма. ФНС обнародует на своем сайте собранную информацию посредством нового информационного сервиса: фактически он представляет собой черный список фирм, с которыми нет почтовой связи. Как формировалась база данных, не раскрывается, но можно предположить, что она составлена из фирм, не получающих официальные письма из налоговой службы. То есть если письмо, направленное из налоговой по юридическому адресу предприятия, вернется обратно, ФНС может внести организацию в данный черный список.

Проверь себя и контрагента…

ФНС, выявив по всей стране некоторое количество фирм (изначально список содержал порядка 60 тыс. компаний), до которых не доходят официальные депеши, опубликовала данные о них в специальном сервисе. Страничка официального сайта ФНС, называющаяся «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует», позволяет определить соответствующие фирмы.

Варианты использования данной информации в дальнейшем нам пока не известны. Но думаем, что применение этим «черным спискам» найдется.

Как ловить однодневок?

Заказать обратный звонок

Пользоваться данным сервисом нетрудно: достаточно ввести хотя бы один известный реквизит – ОГРН, ИНН или полное наименование фирмы, а также вписать контрольные цифры для защиты от спама, и вот уже доступ к списку «подозрительных лиц» получен.

Если организация числится в нем, то в результатах поиска будут отображены следующие данные:

  • ОГРН юридического лица,
  • его ИНН,
  • полное наименование фирмы,
  • адрес (место нахождения) юридического лица.

Также вы сможете увидеть дату формирования сведений.

Если же у налоговой пока нет претензий к юридическому адресу искомой компании, то внизу окошка появится надпись: «Информация по указанному юридическому лицу не найдена».

Еще раз о важности получения почты

О важности получения официальных писем говорилось много раз. Однако не все руководители предприятий уделяют этому вопросу должное значение. Ведь создание подобного сервиса говорит о намерении налоговой службы всерьез бороться с «неполучателями». К сожалению, борьба против фирм-однодневок ведет к тому, что как обычно больше всего страдают добросовестные налогоплательщики. Немало фирм, ведущих честную деятельность, производящих товары, оказывающих услуги, к сожалению, по каким-то причинам не получают письма по юридическому адресу. Причин неполучения писем может быть много – плохо поставленный документооборот, несовпадение юридического и фактического адресов, плохая работа почтового отделения.

Не попадайтесь!

Чтобы фирма не попала в указанный список и ее не приняли за однодневку, руководителю необходимо организовать сбор поступающих писем. Как это сделать? Можно договориться с собственником помещения о получении корреспонденции — обычно в таких случаях заключается договор почтового обслуживания, сумма которого невелика, зато и проблем будет гораздо меньше. Также можно договориться на почте о том, чтобы в почтовом отделении сохранялась поступающая в адрес данного юрлица корреспонденция, а курьер будет ее забирать. Можно прибегнуть и к другим способам – к примеру, заинтересовать почтальона в том, чтобы он сообщал о поступивших письмах по телефону.

Заказать обратный звонок

Не будьте легкомысленны в этом вопросе – своевременно получайте корреспонденцию от государственных органов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *