Проценты по депозитам в ОДДС

Содержание

Депозит или же банковский вклад – это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.

Документом для отражения в бухгалтерском учете депозита является «Договор банковского вклада или депозита». Следует обратить особое внимание (для правильного отражения операций в бухгалтерском учете) на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита.

Отразить размещение депозита в «1С:Бухгалтерия» можно двумя способами: путем загрузки выписки и ручным вводом документа.

Рассмотрим на примере, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» размещение денежных средств на депозит и начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора.

Отметим также, что Базовая версия программы 1С:Бухгалтерия позволяет вести учет, а значит и управлять депозитами, только по одной организации. Если у вас несколько юрлиц и вы хотите в одной информационной базе вести учет депозитов и процентам по всем организациям, обратитесь к нам за продажей 1С:Бухгалтерия ПРОФ.

Пример

Организация ООО «Торговый дом «Комплексный» 05.04.2017 г. разместила в кредитной организации денежные средства на депозит: 5 000 000.00 рублей, под 8% годовых, сроком на 1 год. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты пересчитываются по ставке 2,5% годовых.

В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.

Для учета суммы депозита выбран Субчет 55.03 (Депозитные счета).

Отражаем перечисление денежных средств на депозит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».

Создаем документ «Списание с расчетного счета», заходя для этого: «Банк и касса/Банковские выписки/Списание».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. Получатель – указываем «кредитную организацию в которою перечисляем денежные средства на депозит;
  2. Сумма: в нашем примере это 5 000 000,00 руб;
  3. Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  4. Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
  5. Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
  6. В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
  7. Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
  8. Нажимаем «Провести и закрыть».

Рис.1 Заполняем открывшуюся карточку документа

Начисляем проценты за апрель, май, июнь месяц 2017г.

Нам необходимо отразить в программе операцию по начислению процентов за апрель месяц. Заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать/Вид документа выбираем – «Операция»

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «От» – указываем дату учета операции 01.05.2017;
  2. «Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
  3. «Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель 2017 .Рассчитывается по формуле 28 493,15 руб.= ((5 000 000* 8%)/365)*26 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель).

Нам необходимо указать проводки «Проводки по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажимаем «Добавить» в табличной части.

Заполняем табличную часть документа:

  1. «Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  2. «Субконто 2Дт» – из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  3. «Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор «55»;
  4. «Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
  5. «Кредит» – выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
  6. «Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате);
  7. Записать и закрыть.

Рис.2 Начисляем проценты за апрель, май, июнь месяц 2017

И за июнь: 32 876,71руб =((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 30 количество дней за июнь).

Досрочное расторжение договора, возврат депозита

03.07.2017 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
  2. «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
  3. «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  4. «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
  5. «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  6. Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
  7. Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
  8. В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
  9. Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
  10. Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.

Рис.3 Досрочное расторжение договора, возврат депозита

Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

Далее нам необходимо указать проводки «по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».

Заполняем табличную часть документа:

  1. «Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  2. «Субконто 2Дт» из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  3. «Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор » 55″;
  4. «Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
  5. «Кредит» выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
  6. «Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате)»;
  7. Записать и закрыть.

Рис.4 Проводки по начислению банковских процентов

Корректировка в программе излишне признанного дохода за апрель, май, июнь 2017г.

Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г. в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
  2. «Сторнируемый документ» – нажимаем на три точки;
  3. В открывшемся окне выбираем «Операция»;Рис.5 Операция
  4. Нам необходимо выбрать документ для сторнирования: выбираем первый документ «Операции, введенные вручную/Начисление процентов за апрель 2017;Рис.6 Начисление процентов
  5. Все остальные поля и табличная часть заполнятся автоматически;
  6. Записать и закрыть.

Рис.7 Корректировка в программе излишне признанного дохода за апрель, май, июнь 2017

Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.

Рис.8 Корректировка

Отражение в программе поступления процентов по депозиту

Для отражения поступления процентов по депозиту в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в ручном режиме создаем документ «Поступление на расчетный счет» для это заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

  1. «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
  2. «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
  3. «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
  4. «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
  5. «Договор» — выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
  6. Статья ДДС — выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
  7. Счет расчетов – указываем субсчет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
  8. В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
  9. Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
  10. Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.

Рис.9 Отражение в программе поступления процентов по депозиту

Для проверки суммы начисленных процентов в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» нужно сформировать отчет «Карточка счета», указав в отборе счет 76.09.

Рис.10 Карточка счета Рис.11 Карточка счета

Просмотреть остаток по сумме депозита в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно, сформировав отчет «Карточка счета» и указав в отборе счет 55.03.

Рис.12 Карточка счета 55.03

Мы рассмотрели на примере размещение денежных средств на депозит в «1С:Бухгалтерия» путем загрузки выписки и ручным вводом документа, а также начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора. Любой из способов вполне простой, но требует определенных знаний. Если у вас остались вопросы по настройке, работе или приобретению программы, обращайтесь к нашим специалистам, которые помимо услуг комплексной автоматизации бухгалтерского учета осуществляют сопровождение 1С.

Проценты по депозитам в оддс

Вопрос 6

В какой строке формы № 0710004 отражать денежные средства, перечисленные с расчетного счета на депозитный счет?

Согласно п.1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) организация размещает денежные средства на депозитном счете в банке, а банк обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.

Если договор банковского вклада (депозита) заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию, то такой вклад называется вкладом до востребования. Если договором предусмотрен возврат вклада по истечении определенного срока, то такой вклад называется срочным вкладом (п.1 ст. 837 ГК РФ).

Согласно п.3 ПБУ 19/02 депозитные вклады в кредитных организациях относятся к финансовым вложениям. При этом финансовые вложения со сроком обращения (погашения) более 12 месяцев после отчетной даты относятся к долгосрочным финансовым вложениям, а со сроком обращения (погашения) не более чем через 12 месяцев после отчетной даты – к краткосрочным финансовым вложениям.

В Отчете о движении денежных средств операции с долгосрочными финансовыми вложениями отражаются в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций». Размещение денежных средств на депозитном счете (Дебет 55.3 Кредит 51) отражается по строке «Прочие платежи» (код строки 4229) или по вписываемой строке в случае существенности показателя. Возврат денежных средств с депозитного счета на расчетный счет (Дебет 51 Кредит 55.3) отражается по строке «Прочие поступления» (код строки 4219) или по вписываемой строке в случае существенности показателя. Полученные проценты от размещения денежных средств в банковский вклад (депозит) на срок более 12 месяцев отражаются по строке «Поступления процентов по долговым финансовым вложениям» (код строки 4214).

В Отчете о движении денежных средств операции с краткосрочными финансовыми вложениями отражаются в разделе «Денежные потоки от текущих операций». Перечисление денежных средств на срочный банковский вклад (депозит) на срок не более 12 месяцев отражается по строке «Прочие платежи» (код строки 4129), а в случае существенности показателя – по вписываемой строке. Возврат денежных средств со срочного банковского вклада (депозита), а также полученные проценты отражаются по строке «Прочие поступления» (код строки 4119), а в случае существенности показателя – по вписываемой строке.

Для отражения в Отчете о движении денежных средств банковского вклада (депозита) до востребования применяются правила, установленные п.п. 5 и 6 ПБУ 23/2011. Депозиты до востребования относятся к денежным эквивалентам. Перечисления денежных средств в денежные эквиваленты (с расчетного счета на депозитный счет), а также обратно (с депозитного счета на расчетный счет) не являются денежными потоками и, следовательно, не отражаются в Отчете о движении денежных средств, за исключением начисленных процентов. Полученные на расчетный счет проценты следует отражать по строке «Прочие поступления» (код строки 4119), а в случае существенности показателя – по вписываемой строке.

Как отразить в учете депозит?

Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).

Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).

БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

  • в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
  • как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».

Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.

Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).

НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Учет в 1С

Размещение депозита

Перечисление средств на депозит отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

  • Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПредоставление займов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.

Отражение в учете банковских процентов

Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
    • Вид договора — Прочее;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
    • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.

Аналогично отразите начисление процентов за остальные месяцы.

Поступление на счет банковских процентов

Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

  • Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
  • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.

Возврат депозита банком

Поступление на счет суммы депозита отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

  • Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
  • Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов.

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.

Отчет о финансовых результатах

В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:

  • стр. 2320 «Проценты к получению».

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается:

  • стр. 4210 «Поступления — всего»:
    • стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
    • стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
  • стр. 4220 «Платежи — всего»:
    • стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;
  • стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

  • Лист 02 Приложение N 1:
    • стр. 100 «Внереализационные доходы».

ДМС, краткосрочные депозиты, продажа (покупка) валюты в ОДДС

В какую статью ОДДС относятся платежи по ДМС, проценты по краткосрочным депозитам, доходы (расходы), связанные с продажей (покупкой) валюты?

Добровольное медицинское страхование

Денежные потоки организации классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации. Отметим, добровольное медицинское страхование (ДМС) для работников — одна из составных частей расходов на оплату труда.

При формировании отчета о движении денежных средств суммы выплат страховой премии по ДМС сотрудников организации отражаются в указанном отчете в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников».

Проценты по краткосрочным кредитам

Сумма процентов, которая начислена за период действия депозитного вклада, отражается в Отчете о движении денежных средств (ОДДС) в составе поступлений от финансовой деятельности по строке «прочие поступления» раздела «Денежные потоки от финансовых операций». По данной строке организация может отразить информацию об иных, не упомянутых в других выделенных строках, поступлениях от финансовой деятельности при условии, что эта информация не является существенной для обособленного отражения по самостоятельно введенным строкам, которым могут быть присвоены дополнительные коды.

Продажа (покупка) валюты

Согласно п. 6 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» поступления денежных средств от валютно-обменных операций (за исключением потерь или выгод от операции) не являются денежными потоками организации. В Рекомендациях (приложение к письму Минфина РФ от 28.12.2016 № 07-04-09/78875) разъясняется, что продажа валюты в целях применения ПБУ 23/2011 относится к разряду валютно-обменных операций. В Рекомендациях резюмируется: доходом (расходом) от продажи организацией иностранной валюты является сумма выгоды (потерь) от этой операции, рассчитываемая как разница между суммой денежных средств в рублях, полученных при продаже иностранной валюты, и рублевой оценкой данной валюты на дату операции.

Таким образом, результаты от валютно-обменных операций (выгода или потеря) необходимо отражать в Отчете о движении денежных средств в разделе «Денежные потоки от текущих операций» в следующем порядке: или по строке «Прочие поступления» — выгода от продажи (покупки) валюты (по данной строке организация может отразить иные поступления, не указанные в других строках, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными); или по строке «Прочие платежи» — потери от продажи (покупки) валюты (по данной строке организация может показать иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности).

Отчет о движении денежных средств за 2016 год: заполнение

В 2017 году нужно озаботиться заполнением отчета о движении денежных средств за 2016 год. Кто должен сдавать отчет? Каково назначение отчета? Как заполнение отчета соотносится с ПБУ и какие строки характеризуют состояние компании? Как выделять в отчете НДС и НДФЛ? Давайте разбираться и формировать образец заполнения.

Строка 4490: изменение курса валюты

Разницу, которая получилась в результате пересчета денежных потоков организации и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты, отразите в отчете отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых потоков. Покажите это как влияние изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю по строке 4490 Отчета о движении денежных средств за 2016 год.

Страховые взносы: в какой группе отнести

Заметим, что в указанном разделе платежи по оплате труда работников отражаются в размере, включающем подлежащие удержанию из оплаты труда работников суммы, например, НДФЛ, платежи по исполнительным листам (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 № 07-04-18/01).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *