Проводки при корректировке реализации

Содержание

Корректировка поступления: проводки

Цитата (ГАРАНТ):Отметим, что порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книгах покупок (продаж) у покупателя будет зависеть от того, как изменились первоначальные договоренности (уменьшилась или увеличилась стоимость товаров (работ, услуг).
Порядок регистрации полученных корректирующих счетов-фактур подробно изложен в приложении N 4 к Постановлению N 1137 «Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения» и в приложении N 5 к Постановлению N 1137 «Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения».
В соответствии с вышеуказанными приложениями результаты корректировки в счете-фактуре отражаются покупателем:
— в случае увеличения стоимостных показателей — в книге покупок;
— в случае уменьшения стоимостных показателей — в книге продаж.
Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге покупок покупателем (стоимость увеличилась)
Корректировочные счета-фактуры, полученные покупателями при изменении стоимости в сторону увеличения, регистрируются покупателями в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты.
При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав отражается следующее:
— в графе 7 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 9 корректировочного счета-фактуры;
— в графе 8а указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 5 корректировочного счета-фактуры;
— в графе 8б указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 8 корректировочного счета-фактуры.
Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге продаж покупателем (стоимость уменьшилась)
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру на изменение в сторону уменьшения в целях восстановления суммы налога.
Таким образом, представление о том, что книгу покупок заполняет только покупатель, а книгу продаж — только продавец, в связи с введением корректировочных счетов-фактур коренным образом изменено. Данное обстоятельство связано с тем, что в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ у покупателя имеется обязанность по восстановлению сумм НДС при уменьшении стоимости полученного товара. Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ продавец имеет право на вычет сумм НДС при уменьшении стоимости отгруженных товаров.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж данных по корректировочному счету-фактуре отражается следующее:
— в графе 4 указываются соответствующие данные из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» графы 9 корректировочного счета-фактуры;
— в графе 5а книги продаж указываются соответствующие данные из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» графы 5 корректировочного счета-фактуры;
— в графе 5б указываются соответствующие данные из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» графы 8 корректировочного счета-фактуры.
Бухгалтерский учет
Правила исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности определены ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденным приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (далее — ПБУ 22/2010).
Ошибкой признается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (п. 2 ПБУ 22/2010). Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению (п. 4 ПБУ 22/2010).
При этом ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 5 ПБУ 22/2010).
Вместе с тем согласно п. 2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
Полагаем, что изменение цены на электроэнергию в результате подписания соглашения не может быть признано ошибкой.
Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета (п. 2 ст. 10 Закона N 129-ФЗ).
Таким образом, составленные на основании подписанного соглашения об изменении цены первичные документы являются основанием для внесения записей в бухгалтерском учете на дату составления таких документов.
Кроме того, согласно п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н периодом отражения изменений в бухгалтерской отчетности является отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
В случае увеличения энергопоставляющей компанией тарифов на электроэнергию корреспонденция счетов в учете организации будет выглядеть следующим образом:
Дебет 25, 26 Кредит 60
— скорректирована задолженность на разницу в ценах;
Дебет 19 Кредит 60
— отражена разница в НДС в связи с увеличением стоимости услуг;
Дебет 68 Кредит 19
— принят НДС к вычету по корректировочному счету-фактуре;
В случае уменьшения тарифов на электроэнергию в бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:
Дебет 25, 26 Кредит 60
— сторно уменьшена задолженность на разницу в ценах;
Дебет 19 Кредит 60
— сторно отражена разница в НДС при уменьшении цены;
Дебет 19 Кредит 68
— восстановлен НДС по корректировочному счету-фактуре.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шпилевая Ольга
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
20 июля 2012 г.

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж. Эксперты 1С рассказывают, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операции корректировки реализации при уменьшении стоимости всех ранее реализованных товаров и принять НДС к вычету, если был выставлен единый корректировочный счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура: нормативное регулирование

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т. ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.

В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137) утверждена форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения (Приложение № 2 к Постановлению № 1137).

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец:

  • принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде — в периоде корректировки. При этом право на налоговый вычет сохраняется в течение 3 лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ);
  • регистрирует выставленный корректировочный счет-фактуру в книге покупок.

Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок имеет ряд особенностей. Так, согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137 (далее — Правила), при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры указываются:

  • в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «м» п. 6 Правил);
  • в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «н» п. 6 Правил);
  • в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
  • в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).

Кроме того, согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при регистрации единого корректировочного счета-фактуры применяется код вида операции «01».

1С:ИТС

Подробнее о корректировке налоговой базы по НДС при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) раздела «Налоги и взносы».

Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Единая корректировка реализации при ретроскидке в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила договор на поставку товаров с ООО «Торговый дом» (покупатель). Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС. Согласно условиям договора продавец в течение 2018 года произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товаров:

  • 25.01.2018 — на сумму 212 400,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 32 400,00 руб.);
  • 25.03.2018 — на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 18 000,00 руб.);
  • 25.05.2018 — на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 36 000,00 руб.).

Продавец 20.07.2018 согласно условиям договора предоставил покупателю скидку на отгруженные за весь год товары в размере 5 % первоначальной стоимости, произвел уменьшение стоимости реализации и выставил единый корректировочный счет-фактуру на сумму 28 320,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 4 320,00 руб.).

Последовательность операций приведена в таблице.

Корректировка реализации

Для отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости всех ранее реализованных товаров нужно в отношении каждой операции реализации создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Создать документ Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных в январе 2018 года (операции: 1.1 «Корректировка выручки реализованного 25.01.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.01.2018 НДС»), можно на основании ранее проведенного документа Реализация (акт, накладная).

В новом непроведенном документе Корректировка реализации (рис. 1) с видом операции Корректировка по согласованию сторон на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Автоматически рассчитываются значения остальных полей по измененным товарным позициям:

  • стоимость без НДС — в графе Сумма;
  • сумма НДС — в графе НДС;
  • стоимость с НДС — в графе Всего.

Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для бухгалтерского учета (БУ), и налогового учета (НУ) по налогу на прибыль, то в документе Корректи­ровка реализации в строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.

После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на отрицательную разницу между стоимостью товаров с НДС до и после корректировки в размере 10 620,00 руб. (5 900,00 руб. + 4 720,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 19.09 — на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации до и после корректировки в размере 1 620,00 руб. (900,00 руб. + 720,00 руб.).

Для целей применения НДС при проведении документа вносится приходная запись в регистр накопления НДС предъявленный. Данные регистра НДС предъявленный в дальнейшем будут учитываться при формировании записей книги покупок. Приход в этот регистр — это потенциальная запись в книге покупок, расход — предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т. п.).

Аналогичным образом формируются документы Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон в отношении реализаций товаров, проведенных:

После проведения документов Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных 25.03.2018 и 25.05.2018, также вносятся записи в регистр бухгалтерии и регистр накопления НДС предъявленный. Единый корректировочный счет-фактура (операция 1.7 «Выставление единого корректировочного счета-фактуры на отгрузки товаров») на все операции корректировки создается по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части формы документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (см. рис. 1).

Рис. 1. Корректировка реализации

Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. При этом в новом корректировочном счете-фактуре в качестве документа-основания будет указан тот документ корректировки, через поле которого был создан корректировочный счет-фактура.

В созданном и проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный, в который можно перейти по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически.

Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:

  • код вида операции 18, который соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  • переключатель в положение На бумажном носителе, флаг в поле Выставлен (передан контрагенту) и дата выставления (аналогичная дате составления корректировочного счета-фактуры), если отсутствует действующее соглашение об электронном обмене.

Для создания единого корректировочного счета-фактуры к нескольким операциям корректировки, т. е. к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам, необходимо, пройдя по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания документа Корректировочный счет-фактура выданный, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить внести сведения обо всех учитываемых для формирования единого корректировочного счета-фактуры документах корректировки (рис. 2).

Рис. 2. Формирование единого корректировочного счета-фактуры

В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров:

  • счету-фактуре № 30 от 25.01.2018;
  • счету-фактуре № 31 от 25.03.2018;
  • счету-фактуре № 32 от 25.05.2018.

Обратите внимание, в едином корректировочном счете-фактуре будет автоматически заменен код вида операции со значения 18 на значение 01, поскольку именно код «01» должен применяться при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). При проведении документа Корректировочный счет-фактура выданный в регистр Журнал учета счетов-фактур вводятся записи для хранения необходимой информации о выставленном едином корректировочном счете-фактуре.

По кнопке Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный можно просмотреть составленный единый корректировочный счет-фактуру и распечатать его на бумажном носителе (рис. 3).

Рис. 3. Печатная форма единого корректировочного счета-фактуры

В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры следует обратить внимание на то, что показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются.

А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (см. письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

Формирование записи книги покупок

Единый корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором было согласовано изменение стоимости или составлено уведомление об изменении стоимости, если такая возможность была ранее предусмотрена сторонами сделки.

Регистрация единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок (операция 2.1 «Предъявление НДC к вычету») производится с помощью документа Формирование записей книги покупок (см. рис. 4) из раздела Операции — подраздел Закрытие периода — по кнопке Создать.

Рис. 4. Формирование записей книги покупок

Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать кнопку Заполнить.

Данные о соответствующих корректировках реализации, на основании которых был составлен единый корректировочный счет-фактура, подлежащий регистрации в книге покупок, отражаются на закладке Уменьшение стоимости реализации (см. рис. 4).

При проведении документа Формирование записей книги покупок формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.09 — на сумму НДС, начисленную ранее при отгрузке каждой партии товаров и принимаемую к налоговому вычету после уменьшения стоимости товаров.

Также при проведении документа вносятся расходные записи в регистр НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС к вычету на суммы НДС, подлежащие налоговому вычету.

В регистр НДС Покупки вводятся записи для формирования книги покупок за налоговый период проведения корректировки, т. е. за III квартал 2018 года.

На основании записей регистра НДС Покупки составляется книга покупок (рис. 5).

Рис. 5. Книга покупок за III квартал 2018 года

Согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры (рис. 3) указываются:

  • в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «м» п. 6 Правил);
  • в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «н» п. 6 Правил);
  • в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
  • в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).

Заявленная к вычету сумма налога в размере 4 320,00 руб. будет отражена по строке 120 Раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2018 года (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность).

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

  • как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;
  • как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

26 июня услуги оказаны, подписан акт.

30 июля по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 26 июля. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Как отражать изменения в налоговом учете по налогу на прибыль по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

17 декабря услуги оказаны, подписан акт.

12 марта по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 300 (301) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ — последним днем года (31 декабря);
  • НУ — текущим периодом;
  • Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

  • Дт 76.К Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки в БУ;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — сторно суммы начисленного НДС.
  • Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль в БУ;
  • Дт 62.01 Кт 76.К — сторнированы взаиморасчеты с покупателем;
  • Дт 91.02 Кт 62.01 — отражены расходы в связи с корректировкой в НУ.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде.

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

23 октября услуги оказаны, подписан акт.

12 февраля по согласованию сторон установлена новая стоимость на оказание услуг от 23 октября. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 177 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 100 (101) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ — последним днем года (31 декабря);
  • НУ — дата первичных документов;
  • Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

  • Дт 76.К Кт 90.01.1 — отражение неучтенной суммы выручки;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — доначислен НДС.
  • Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль;
  • Дт 62.01 Кт 76.К — отражена задолженность покупателя.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
  • НУ — дата первичных документов.

Если сумма реализации увеличилась, то налоговая база за 2018 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

См. также:

  • Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
  • Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
  • Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
  • Корректировка поступления в 1С 8.3
  • Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
  • Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
  • Возврат товара от покупателя
  • Как проанализировать расчеты с контрагентами

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Как отражать изменения по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году
  • Доходы прошлых лет

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение

Случаи оформления корректировочного счета-фактуры на увеличение у продавца

Стоимость товаров увеличилась: схема действий

Что учесть продавцу при выставлении корректировочного счета-фактуры

Итоги

Случаи оформления корректировочного счета-фактуры на увеличение у продавца

Корректировочный счет-фактура на увеличение у поставщика — документ, с помощью которого корректируются данные исходного счета-фактуры в связи с изменением стоимости реализованных ранее товаров (работ, услуг) в результате увеличения их цены или количества.

Для поставщика и покупателя это всегда ретро-событие. С его помощью уточняются НДС-обязательства налогоплательщиков перед бюджетом по ранее совершенным сделкам и уже оформленным счетам-фактурам.

Возможные ситуации, когда поставщику требуется выставить корректировочный счет-фактуру на увеличение, представлены на рисунке ниже:

Если эти события произошли, отражение факта увеличения стоимости реализованных товаров происходит по определенной схеме. Нужно не только оформить корректировочный счет-фактуру на увеличение, но и внести дополнения в налоговые регистры и отчетность, а также подкорректировать бухучет.

Стоимость товаров увеличилась: схема действий

Увеличение стоимости товаров (работ, услуг) требует от налогоплательщиков определенных действий. Все они продиктованы нормами налогового и бухгалтерского законодательства. Что это за действия, мы показали на схеме:

Посмотрим на примере, как действовать поставщику при увеличении стоимости товара.

По договору между ПАО «Заготовитель» (продавец) и ООО «Технополис» (покупатель) 09.08.2019 была отгружена партия товара объемом 326 шт. общей стоимостью 2 673 200 руб. (включая НДС = 445 533,33 руб.).

В сентябре 2019 года участники сделки договорились об увеличении цены единицы товара. В результате стоимость поставки возросла до 2 722 100 руб. (в т. ч. НДС = 453 683,33 руб.).

ПАО «Заготовитель» выставило покупателю корректировочный счет-фактуру, зарегистрировало его в книге продаж за 3 квартал 2019 года. В бухучете были произведены дополнительные проводки:

Корреспонденция счетов в учете продавца

Сумма, руб.

Пояснение

Дебет

Кредит

В августе 2019 года

С/сч 90 «Выручка»

2 673 200,00

Отражена выручка от реализации товара покупателю ООО «Технополис»

С/сч 68 «Расчеты по НДС»

445 533,33

Начислен НДС

В октябре 2018 года

С/сч 90 «Выручка»

48 900,00

Корректировка выручки в связи с увеличением цены (2 722 100 – 2 673 200,00 руб.)

С/сч 68 «Расчеты по НДС»

8 150

Корректировка НДС

(453 683,33 – 445 533,33 руб.)

Как облегчить процесс оформления корректировочного счета-фактуры, см. .

Что учесть продавцу при выставлении корректировочного счета-фактуры

Задача продавца при выставлении корректировочного счета-фактуры — оформить его таким образом, чтобы у покупателя не возникли препятствия для получения вычета по НДС.

В чем можно ошибиться:

Если ошибка в корректировочном счете-фактуре не препятствует налоговым органам достоверно определить наименование и стоимость товаров, налоговую ставку и сумму налога, а также идентифицировать продавца и покупателя, ее присутствие в документе не будет препятствовать вычету НДС покупателем.

Критична ли для покупателя арифметическая ошибка в счете-фактуре, узнайте по

Итоги

Поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости первоначальной отгрузки. Увеличение ее может произойти из-за согласованного сторонами договора изменения цены и (или) количества товара, а также в иных случаях (например, по решению суда). Выставление корректировочного счета-фактуры требует от продавца внимательности (во избежание ошибок, препятствующих вычету) и внесения в налоговый и бухгалтерский учет дополнительных записей.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • Учет по налогу на добавленную стоимость
    • Новое в справочнике
    • Организация учета по НДС в программе
      • Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по НДС
        • Бухгалтерский учет расчетов по НДС
        • Налоговый учет расчетов по НДС
      • Учетная политика для целей НДС
        • Учетная политика для целей НДС
      • Настройка параметров учета для целей НДС
        • Настройки параметров учета для целей НДС
        • Налоговые ставки в программе
      • Исправление ошибок в учете НДС
        • Удаление ошибочного документа реализации и аннулирование записи книги продаж
        • Удаление ошибочного документа поступления и аннулирование записи книги покупок
        • Проведение забытого документа реализации и внесение отсутствующей записи в книгу продаж
        • Исправление в книге покупок суммы налога, принимаемой к вычету
        • Исправление ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в книге покупок
        • Исправление ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в журнале учета при реализации товаров комитента
        • Аннулирование ошибочной регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж
    • Начисление НДС при реализации
      • Реализация товаров
        • Реализация товаров, облагаемых НДС, плательщикам НДС
        • Реализация товаров, облагаемых НДС, неплательщикам НДС
        • Реализация товаров, освобождаемых от НДС (без НДС)
        • Реализация импортных товаров, облагаемых НДС, плательщикам НДС
        • Реализация товаров в розницу
      • Реализация услуг
        • Реализация услуг (общие сведения)
        • Оказание иностранному заказчику услуг, не освобожденных от НДС, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
        • Оказание иностранному заказчику услуг, освобожденных от НДС, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
        • Реализация производственных услуг, по которым установлена плановая стоимость расходов
        • Реализация производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов
        • Реализация услуг по переработке давальческого сырья и материалов
        • Реализация прочих услуг
      • Прочие операции реализации
        • Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц
        • Переуступка права требования, вытекающего из договора участия в долевом в строительстве
        • Уступка права требования, вытекающего из договора реализации товаров
        • Начисление НДС при рекламной раздаче товаров
        • Начисление НДС по операциям реализации прочего имущества
        • Реализация товаров с особыми условиями перехода права собственности
    • Исправление и корректировка реализации
      • Исправление и корректировка текущего периода
        • Исправление реализации текущего налогового периода
        • Корректировка реализации текущего налогового периода в сторону увеличения
        • Корректировка реализации текущего налогового периода в сторону уменьшения
      • Исправление и корректировка прошлого периода
        • Исправление реализации прошлого налогового периода
        • Корректировка реализации прошлого налогового периода в сторону увеличения
        • Корректировка реализации прошлого налогового периода в сторону уменьшения
      • Повторная корректировка реализации
        • Многократная корректировка реализации (корректировка разных позиций)
        • Многоуровневая корректировка реализации (корректировка на корректировку)
      • Единая корректировка нескольких реализаций
        • Единая корректировка реализации при ретроспективной скидке
    • Вычет входного НДС
      • Приобретение ТМЦ
        • Приобретение отечественных товаров для оптовой торговли
        • Приобретение импортных товаров для оптовой торговли
        • Товары поступают на розничный склад, учитываются по стоимости приобретения
        • Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по стоимости приобретения
        • Товары поступают на розничный склад, учитываются по продажной стоимости
        • Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по продажной стоимости
        • Приобретение товаров у плательщика Республики Крым
      • Приобретение услуг
        • Учет входного НДС при приобретении услуг (общие сведения)
        • Приобретение электронных услуг у иностранцев с 01.01.2019
        • Приобретение услуг у иностранцев, состоящих на учете в налоговом органе, с 01.01.2019
        • Приобретение производственных услуг
        • Приобретение услуг комиссионеров и агентов
        • Приобретение услуг банков
      • Приобретение и создание ОС и НМА
        • Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учету на счете 08)
        • Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учету на счете 01)
        • Приобретение оборудования, требующего монтажа
        • Приобретение работ и услуг при строительстве основных средств
        • Приобретение нематериальных активов
        • Создание нематериального актива
      • Перенос вычета
        • Вычет по счету-фактуре, полученному в следующем налоговом периоде до срока представления декларации
        • Перенос налоговых вычетов
        • Частичный вычет НДС по счету-фактуре
    • Исправление и корректировка поступлений
      • Исправление и корректировка текущего периода
        • Исправление поступления текущего налогового периода
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону уменьшения (НДС принят к вычету)
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону уменьшения (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону увеличения
      • Исправление и корректировка прошлого периода
        • Исправление поступления прошлого налогового периода (НДС принят к вычету)
        • Исправление поступления прошлого налогового периода (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону уменьшения (НДС принят к вычету)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону уменьшения (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону увеличения
      • Повторная корректировка поступления
        • Многократная корректировка поступления (корректировка разных позиций)
        • Многоуровневая корректировка поступления (корректировка на корректировку)
    • Расчеты по НДС с авансов
      • НДС при получении авансов
        • Расчеты по НДС при получении авансов
        • Расчеты по НДС при частичном зачете полученных авансов
        • Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору
        • Расчеты по НДС при зачете полученных авансов в счет оплаты товаров, облагаемых по другой ставке
        • Расчеты по НДС при возврате полученных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате полученных авансов по договорам в у.е.
        • Вычет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности
      • НДС при выдаче авансов
        • Расчеты по НДС при выдаче авансов
        • Расчеты по НДС при частичном зачете выданных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате выданных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате выданных авансов по договорам в у.е.
        • Расчеты по НДС при выдаче авансов по договорам с особыми условиями перехода права собственности
    • НДС по операциям с участием посредников
      • Реализация через посредника
        • Реализация комиссионных товаров (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионных товаров при наличии авансов от покупателей (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров при наличии авансов от покупателей (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионных товаров с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров с применении «сводных» счетов-фактур (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионером собственных товаров и товаров комитента
        • Возврат комиссионных товаров покупателем (позиция комиссионера)
        • Возврат комиссионных товаров покупателем (позиция комитента)
        • Оказание услуг по агентскому договору (позиция агента)
      • Приобретение через посредника
        • Приобретение товаров через комиссионера при наличии авансов (позиция комитента)
        • Приобретение товаров через комиссионера при наличии авансов (позиция комиссионера)
        • Приобретение товаров для комитента с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комитента)
        • Приобретение товаров для комитента с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комиссионера)
        • Приобретение комиссионером товаров для комитента и для перепродажи (позиция комиссионера)
        • Корректировка стоимости при закупке товаров для комитента
        • Приобретение услуг для принципала (позиция агента)
        • Приобретение услуги у иностранного лица через посредника, исполняющего обязанности налогового агента по НДС (позиция принципала)
    • Раздельный учет НДС
      • Переход на раздельный учет НДС
      • Распределение входного НДС по товарам (работам, услугам)
        • Распределение входного НДС по материалам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций
        • Распределение входного НДС по услугам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций
        • Распределение входного НДС при оказании услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
      • Распределение входного НДС по ОС и НМА
        • Распределение входного НДС по основному средству, предназначенному для облагаемых и не облагаемых НДС операций
      • Изменение назначения приобретений
        • Переход с ЕНВД на ОСНО
        • Восстановление НДС при переводе ТМЦ из облагаемой деятельности в необлагаемую
      • Раздельный учет НДС при экспорте
        • Распределение входного НДС при экспорте несырьевых и сырьевых товаров
    • Восстановление НДС
      • Восстановление НДС при использовании ОС в необлагаемых операциях
      • Восстановление НДС по недвижимому имуществу
      • Восстановление НДС при экспортных операциях
      • Восстановление НДС по основным средствам при переходе с ОСНО на УСН
    • НДС по обязательствам в валюте
      • Оплата обязательств в рублях
        • Реализация товаров по договорам в у.е.
        • Корректировка реализации по договорам в у.е.
        • Реализация товаров по договорам в у.е. с особым условием перехода права собственности
        • Покупка товаров по договорам в у.е. с особым условием перехода права собственности
        • Реализация товаров по договорам в у.е. с увеличивающим процентом
        • Покупка товаров по договорам в у.е. с увеличивающим процентом
      • Оплата обязательств в иностранной валюте
        • Реализация услуг по договорам в валюте
    • Налоговые агенты по НДС
      • Реализация товаров (работ, услуг)
        • Налоговые агенты по НДС — посредники, реализующие услуги иностранного лица
      • Приобретение товаров (работ, услуг)
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении услуг у иностранного лица
        • Налоговые агенты по НДС при корректировке стоимости услуг, приобретенных у иностранного лица
        • Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС)
        • Налоговые агенты при приобретении сотрудниками электронных услуг у иностранцев до 01.01.2019
        • Налоговые агенты по НДС — посредники, приобретающие услуги у иностранного лица
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на ОСН)
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на УСН)
    • НДС при СМР для собственного потребления
      • Строительство хоз. способом
        • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
    • НДС по отдельным операциям
      • Учет тары
        • Реализация многооборотной тары (покупатель вносил залог)
      • Перемена лиц в обязательстве
        • Перемена лиц в обязательстве (позиция продавца)
        • Перемена лиц в обязательстве (позиция покупателя)
    • НДС при возврате товаров
      • Возврат товара от покупателя с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС всей партии товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат товаров от покупателей в розничной торговле с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, принятых на учет, по договору в у.е. с 01.01.2019
      • Возврат товара поставщику с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, принятых на учет, по договору в у.е. c 01.01.2019
      • Возврат товаров до 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС всей партии товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура
        • Возврат товаров от покупателей в розничной торговле
    • НДС при недопоставке (перепоставке) товаров
      • Недопоставка товаров
        • Отражение недопоставки товаров у поставщика
        • Отражение у поставщика недопоставки товаров при получении Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
        • Отражение недопоставки товаров у покупателя
        • Отражение у покупателя недопоставки товаров, выявленной при приемке, с составлением Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
        • Отражение у покупателя недопоставки товаров, выявленной после приемки, с составлением Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
      • Перепоставка товаров
        • Отражение перепоставки товаров у поставщика
        • Отражение перепоставки товаров у покупателя
    • НДС при экспорте и импорте
      • НДС при экспорте
        • Экспорт сырьевых товаров. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
      • НДС при импорте
        • Импорт товаров для оптовой торговли
    • НДС при экспорте и импорте в ЕАЭС
      • НДС при экспорте в ЕАЭС
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Возврат несырьевых товаров, отгруженных на экспорт в ЕАЭС, до подтверждения нулевой ставки
        • Возврат несырьевых товаров, отгруженных на экспорт в ЕАЭС, после подтверждения нулевой ставки
      • НДС при импорте в ЕАЭС
        • Импорт товаров из государств-членов ЕАЭС
        • Возврат товаров, импортированных из государств-членов ЕАЭС, после представления заявления о ввозе
    • Налоговые документы и отчеты
      • Формирование книги покупок
        • Формирование книги покупок по приобретенным ценностям
      • Формирование книги продаж
        • Формирование книги продаж
      • Регистрация счетов-фактур
        • Регистрация входящего счета-фактуры (от поставщика)
        • Регистрация счетов-фактур на полученные авансы
        • Выставление счетов-фактур продавцами при реализации металлолома и сырых шкур
        • Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени
      • Учет НДС по необлагаемым операциям, заполнение раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов
    • Переходный период при изменении ставки НДС на 20 процентов
      • Реализация товаров
        • Полная предоплата получена в 2018 году с учетом НДС 20%, отгрузка в 2019 году
        • Полная предоплата получена в 2018 году, отгрузка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, частичная отгрузка в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Частичная предоплата получена в 2018 году, предоплата и доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата по договору в у.е. получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
      • Приобретение товаров
        • Полная предоплата выдана в 2018 году с учетом НДС 20%, покупка в 2019 году
        • Полная предоплата выдана в 2018 году, покупка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, покупка в 2019 году
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, покупка в 2019 году
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная покупка в 2019 году
      • Налоговые агенты
        • Налоговые агенты: оказание услуг в 2018 году, оплата в 2019 году
        • Налоговые агенты: предоплата в 2018 году, оказание услуг в 2019 году
    • Исчисление и уплата налога
    • Отчетность по налогу

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *