Расчет по взносам ИП без работников

Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2020 году

В 2020 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2020 году.

Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2020 года

В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.

Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:

(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2020 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:

ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,

где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:

№ п/п Вид страхового взноса 2020 год 2020 год 2020 год
1 Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) 26.545 руб. 29.354 руб. 32.448 руб.
2 Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) 5.840 руб. 6.884 руб. 8.426 руб.

Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

В 2020 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС

СЗВ-М

Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.

В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:

  • ФИО;
  • СНИЛС;
  • ИНН.

Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.

Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ Форма СЗВ-М.

На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.

Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.

В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.

Читайте также статью ⇒ “Страховые взносы ИП при перерегистрации“.

Рассмотрим пример. Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2020. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.

15.08.2020 года Шумов заключил договор подряда с физлицом Лосевым. Срок действия договора – до 21.09.2020. На основании договора ГПХ ИП Шумов обязан оплатить Лосеву стоимость выполненных работ в размере 14.305 руб. (на основании акта выполненных работ).

19.09.2020 года сторонами подписан акт выполненных работ, на основании которого Шумов перечислил Лосеву сумму 14.305 руб. (дата оплаты – 20.09.2020).

В период с момента регистрации до даты заключения договора ГПХ, ИП Шумов не подавал отчет СЗВ-М.

По факту заключения договора Шумов приобрел обязательсва по ведению индивидуального персонифицированного учета застрахованного лица, в связи с чем Шумов ежемесячно подавал в ПФР отчеты СЗВ-М за отчетные периоды август и сентябрь в следующей форме:

№ п/п Фамилия, имя, отчество (при наличии)

застрахованного лица

(заполняются в именительном падеже)

Страховой номер индивидуального лицевого счета

(заполняется обязательно)

ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица)
1 Лосев Роман Николаевич 163-633-564 18 221890555273

СЗВ-Стаж

На основании ФЗ-27 и ст. 432 НК РФ, отчет по форме СЗВ-Стаж подают работодатели-страхователи, то есть юрлица и ИП, которые имеют сотрудников в штате либо работников, нанятых по договору подряда.

В отчет включается следующая информация о застрахованных лицах:

Отчет СЗВ-Стаж подается в ПФР ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2020 год – до 01.03.2020 года).

Бланк отчета СЗВ-Стаж можно скачать здесь ⇒ СЗВ-Стаж.

В общем порядке ИП без работников не подают в ПФР отчет по форме СЗВ- Стаж. Обязательства по подаче отчета СЗВ-Стаж возникают у ИП, если в течение отчетного года предприниматель:

  • принимал сотрудников на работу (в течение года трудового договор был заключен и расторгнут);
  • нанимал работников по договорам ГПХ.

Если в течение года ИП попеременно нанимал работников, то есть после расторжения договора с одним из сотрудников ИП заключал договор с новым, то в отчете СЗВ-Стаж предприниматель обязан отразить данных по всем работником, с которым у ИП были трудовые (гражданско-правовые) отношения в течение года.

Читайте также статью ⇒ “Расчет страховых взносов ИП за себя в 2020 году“.

4-ФСС

Отчет 4-ФСС содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.

Срок подачи отчета 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа (при оформлении на бумажном носителе), либо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (при подаче в электронном виде).

Бланк отчета 4-ФСС можно скачать здесь ⇒ 4-ФСС.

Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).

Предприниматели без работников, а также ИП с работниками по договору подряда отчет 4-ФСС не подают.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками

Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

  1. СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
  2. СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
  3. 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
  4. ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.

Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ Форма ОДВ-1.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Согласно п. 7 стат. 431 НК РФ расчет по взносам для работников представляется в налоговые органы плательщиками страховых взносов ежеквартально. Эта обязанность распространяется на всех работодателей, включая индивидуальных предпринимателей.

А должен ли подавать расчет по взносам ИП без работников? Нужно ли отправить нулевой отчет или можно не отчитываться вовсе? Почему с некоторых ИП налоговая взыскивает штраф в 1000 руб.? Разберемся в вопросе.

Читайте, Как заполнить расчет РСВ

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Кто заполняет расчет взносов за работников

РСВ (расчет по страховым взносам за работников) вступил в действие с 2017 года. Чиновники добавили в НК РФ новую главу 34, где регулируются порядок начисления, уплаты страховых взносов, а также правила подачи отчетности.

В соответствии с п. 7 стат. 431 РСВ подается в ИФНС плательщиками взносов на страхование. Но не всеми, а только теми, кто перечислен в подп. 1 п. 1 стат. 419 НК. Это следующие категории работодателей:

  • Юридические лица.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физлица, которые не являются ИП, но выплачивают вознаграждение другим физлицам.

Что касается ИП без наемных специалистов, ситуация такая. Закон разделил предпринимателей на 2 вида: тех, кто начисляет выплаты работникам, и тех, кто работает «в одиночку» и платит фиксированные платежи «за себя». Первые являются страхователями по отношению к наемному персоналу: в таком случае заполняется расчет взносов ИП за работников.

Вторые тоже признаются страхователями, но только в отношения себя самого. Согласно нормативным требованиям расчет по страховым взносам при отсутствии работников не подается. Но в некоторых случаях это сделать все-таки необходимо.

Читайте, Как проверить расчет по страховым взносам

Нужно ли сдавать расчет страховых взносов без работников

Иногда деятельность фирмы приостанавливается. При этом работники могут отправляться в отпуска за свой счет, а зарплата не начисляется и не выдается. Нужно ли предоставлять в ИФНС расчет по страховым взносам, если нет работников?

Если ваша компания зарегистрирована как ООО, подавать РСВ все равно придется. Не важно, ведется ли деятельность или приостановлена; уволены сотрудники или продолжают числиться. В любом случае в организации есть директор, он же единственный учредитель. А значит, ООО обязано продолжать подавать в налоговую расчет по взносам. Просто документ будет нулевым.

Читайте, Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Когда открыто предпринимательство, по общим правилам составляется и подается расчет страховых взносов ИП с работниками. Если специалисты были уволены в середине расчетного периода, которым считается календарный год, РСВ нужно представлять за текущий год. То есть, за год увольнения сотрудников. А, начиная со следующего периода, обязанность по сдаче расчета снимается, поскольку ИП перестает считаться плательщиком взносов на основании подп. 1 п. 1 стат. 419 НК.

Таким образом, если работник уволился, расчет по страховым взносам необходимо все равно заполнять, пока не завершится расчетный период. Данные берутся как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым.

Так как расчетный период по страховым взносам – это календарный год (стат. 423 НК), обязанность по сдаче РСВ не является пожизненной и прекращается с завершением года. Если сотрудники продолжают числиться, но находятся в отпусках, в декрете, на больничных, в командировках и т.д., расчет по ним нужно представлять. Сведения вносятся на основных работников, совместителей, надомников, удаленных специалистов, вахтовиков, сезонников и пр.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Если предприниматель ведет бизнес «в одиночку», то есть, не заключает со специалистами трудовых договоров, а также гражданско-правовых, расчет подавать не нужно. Почему такие страхователи не поименованы в п. 7 стат. 431 НК? Логика налоговиков проста: в РСВ отражаются суммы взносов только в отношении наемных работников. Если их нет, то и отражать становится нечего.

Ведь ИП-«одиночки» платят фиксированные суммы «за себя» отдельно и в соответствии с нормами стат. 430 НК. Но на настоящий момент формы отчетности для данной ситуации не утверждены. А трудовой договор предприниматель сам с собой не заключает. Он ведет предпринимательскую деятельность на основании регистрации. Следовательно, ИП не признается наемным сотрудником. А значит, и вносить в РСВ сведения по себе не обязан.

Почему ИП приходит требование из ИФНС?

Между тем, многие предприниматели получают из ИФНС требование о необходимости сдачи РСВ. И сталкиваются со взысканием минимального штрафа в 1000 руб. на основании п. 1 стат. 119 НК. Это происходит, как правило, с теми ИП, кто ранее уже был зарегистрирован в ПФР и ФСС в статусе работодателя. Так, по стат. 6 № 125-ФЗ от 24.07.98 г. предприниматели обязаны пройти регистрацию как работодатели в течение 30 дн. с даты подписания первого трудового договора.

Если ИП никогда не проходил регистрацию в фондах как работодатель, он вряд ли получит требование из ИФНС о необходимости сдачи РСВ. Однако если ранее предприниматель уже встал на учет как работодатель, скорее всего ему придет такое требование о непредставлении отчета.

Поскольку с 01.01.17 г. администрирование взносов перешло под контроль налоговых органов, более предприниматели не обязаны обращаться в ПФР для постановки на учет в статусе работодателей. Эти функции возложены на ИФНС (Письмо ФНС № БС-4-11/1628@ от 31.01.17 г.). Обязанности по снятию с учета при увольнении всех наемных специалистов более тоже нет. Но сдать отчет все равно придется, чтобы «закрыть» расчетный период.

Это что касается расчета взносов в ПФР за работников. В отношении травматизма по ФСС порядок остался прежним. При заключении трудовых договоров ИП обязан пройти регистрацию в фонде как работодатель в 30-дневный срок. Соответственно, до тех пор, пока предприниматель не снимется с учета в ФСС, он обязан подавать нулевой расчет 4-ФСС.

Обратите внимание! Если вы – ИП и в 2019 году работаете без наемных работников, хотя раньше такие сотрудники были, и получаете требование из ИФНС о сдаче расчета, что делать? Прежде всего, нужно объяснить, почему вы не подаете РСВ. В письменной форме направьте в налоговую инспекцию пояснения, что работаете без заключения трудовых договоров и гражданско-правовых. Если этого не сделать, скорее всего, с вас взыщут минимальный штраф в 1000 руб.

Расчет по страховым взносам на иностранных работников

В 2019 году страховые взносы с вознаграждения иностранцам платятся по общим правилам, кроме тех специалистов, которые имеют высокую квалификацию. Расчет заполняется по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/511@ от 10.10.16 г. Обязательно подаются:

  • Титульник документа.
  • Раздел 1.
  • Подразделы 1.1, 1.2 к разд. 1.
  • Приложение 2 к разд. 1.
  • Раздел 3.

Какой документ вносится в раздел 3? Ответ дала ФНС РФ в Письме № ГД-4-11/1550@ от 29.01.18 г. Удостоверение личности иностранца выполняется с учетом положений стат. 10 № 115-ФЗ от 25.07.02 г.; Приказа Минфина № 129н от 21.10.10 г. Это, прежде всего, паспорт или иной документ. А для лиц без гражданства – вид на жительство или разрешение на временное проживание без гражданства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *