Счет фактура в валюте

Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним

Дмитрий Воронов, начальник отдела урегулирования разногласий
и ведения споров с органами государственной власти
АКГ «Интерком-Аудит» (BKR)

Опубликовано в «Финансовой газете» №30, 2010

Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним (с учетом письма ФНС РФ от 24.08.09 № 3-1-07/674 и др.).

Реализуя товары (работы, услуги) и передавая имущественные права продавец обязан выставить счет-фактуру в пятидневный срок со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Надлежащим образом оформленный счет-фактура является обязательным основанием для вычета НДС, поэтому необходимо серьезно относится к оформлению этого документа.

В настоящее время получило широкое распространение закрепление сторонами в контракте условия о том, что цена определяется рублях по курсу иностранной валюты либо условной единицы (у.е.), действующему на дату отгрузки. В этом случае возникает наболевший вопрос: в какой валюте следует выставлять счета-фактуры?

В данной статье рассмотрим правовые аспекты данного вопроса, а также выясним позицию контролирующих и судебных органов.

Счета-фактуры в иностранной валюте (у.е.)

Налоговый кодекс РФ закрепляет положение о том, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). Исходя из буквального толкования указанной нормы следует, что в счете-фактуре указываются суммы в иностранной валюте только в случае, если по условиям договора обязательство подлежит оплате в иностранной валюте.

Термин «обязательство» или «валюта обязательства» налоговое законодательство не раскрывает, в связи с чем воспользовавшись правилом п. 1 ст. 11 НК РФ можно определить в каком значении данный термин используется в соответствующей отрасли законодательства – гражданском праве. Для этого обратимся к Гражданскому кодексу РФ (далее – ГК РФ).

Так, в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Как мы видим гражданское законодательство также как и налоговое не позволяет ответить на вопрос, в какой валюте выражено обязательство (в иностранной валюте или в рублях). Поскольку на законодательном уровне данный вопрос не разрешен поищем ответ в иных источниках. Для начала обратимся к арбитражной практике, рассмотрим взгляд судей на данный вопрос.

В Постановлении ВАС РФ № 9181/08 от 17.02.2009 содержится любопытная фраза: «… если договором предусмотрена оплата товаров (работ, услуг) в рублевом эквиваленте цены, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах)». Из данной формулировки можно сделать вывод, что ВАС фактически признал, что обязательство выражается именно в иностранной валюте, не смотря на то, что по договору производится оплата рублями.

Такой же вывод можно сделать из пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 № 70. В соответствии с данным письмом необходимо различать валюту, в которой денежное обязательство выражено (валюту долга), и валюту, в которой это денежное обязательство должно быть оплачено (валюту платежа). Иными словами, можно заключить, что обязательства по рассматриваемым договорам выражены в иностранной валюте.

Правомерность выставления счета-фактуры в иностранной валюте (условных единицах) также подтверждается арбитражной практикой федеральных судов в случае, когда счета-фактуры выставляются в условных единицах1. Судьи указывают, что оформление счетов-фактур в условных единицах не противоречит положениям пункта 7 статьи 169 НК РФ. Например, такие выводы изложены в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 17.07.2009 № А53-13793/2008-С5-34 и от 26.02.2007 № Ф08-951/2007-386А; ФАС Северо-Западного округа от 08.04.2008 № А56-16847/2007 и от 22.12.2006 № А56-2921/2006; ФАС Уральского округа от 17.03.2008 № Ф09-1590/08-С2.

Заметим, что в настоящее Минфин РФ признал правомерным указание продавцом в счете-фактуре цены и стоимости товаров (работ, услуг) в условных единицах на основании заключенного договора (Письмо от 24 марта 2010 № 03-07-09/14).

И еще приятная новость для налогоплательщиков, с 01.01.2010 вступили в силу изменения, внесенные в п. 2 ст. 169 НК РФ. Согласно данным изменениям ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Однако, нельзя не остановиться и на противоположной точки зрения по данному вопросу.

Ранее Федеральная налоговая служба России в своем Письме от 24.08.2009 № 3-1-07/674 рассмотрела вопросы о правомерности выставления счетов-фактур в иностранной валюте (условных денежных единицах). Так, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав на основании договоров, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условной денежной единице), суммы, отражаемые в счетах-фактурах, следует указывать также в рублях. Если же поставщик выставил Вам счет-фактуру в у.е. налоговики предлагают обратиться к поставщику с просьбой переделать счет-фактуру. Однако они не задумываются, что для подтверждения своего права на вычет налогоплательщику придется переделать все счета-фактуры за последние 3 года. Это проблематично даже небольшой организации, чего уж говорить о крупнейших компаниях, для которых исправление всех счетов фактур просто нереально.

В настоящее время указанное письмо ФНС исключено из справочно-правовых систем «Гарант» и «Консультант Плюс», по просьбе самой Федеральной налоговой службы, которая указала, что Письмо 3-1-07/674 угрожает государственной безопасности.

Исходя из изложенного, можно сделать следующий вывод. Несмотря на то, что действующее законодательство прямо не закрепляет возможности выставления счета-фактуры в иностранной валюте (условных денежных единицах), в случае, если договором предусмотрена оплата товаров (работ, услуг) в рублях в сумме эквивалентной иностранной валюте, то выставление счетов-фактур в условных единицах и вычеты НДС по ним правомерны. Данная позиция полностью подтверждается Минфином и арбитражной практикой. Наличие же арбитражной практики и позиции ФНС (содержащейся в письме, которое исключено в настоящее время из справочно-правовых систем) позволяет сделать вывод, что налоговые органы, могут попытаться отказать в вычете по НДС на основании таких счетов-фактур. Однако свою правоту налогоплательщики смогут легко отстоять.

По имеющимся данным на уровне региональных управлений ФНС налогоплательщикам сообщают, что к ним не будут предъявляться претензии, если счет-фактура выставлена в иностранной валюте (у.е.), а не в рублях.

Рассмотрим еще один вопрос, который попросту не можем обойти стороной. Если договором предусмотрена оплата в рублях в сумме эквивалентной иностранной валюте, то при оплате после из принятия на учет товаров (работ, услуг) возникают суммовые (курсовые в бухгалтерском учете) разницы. От того в какой валюте (рублях или у.е.) выставляет счет-фактуру поставщик зависит необходимость:

  • корректировки вычета;
  • период такой корректировки.

Если поставщик выставляет счет-фактуру в иностранной валюте (условных денежных единицах)

Налоговое законодательство не дает разъяснений по данному вопросу, а исходя из арбитражной практики и писем налоговых органов можно выявить два различных подхода.

Первый подход заключается в том, что при возникновении суммовых разниц сумма вычета у покупателя корректируется на дату оплаты (Письмо ФНС России от 19.04.2006 № ШТ-6-03/417@).

Сразу заметим, что воспользоваться предложенным подходом можно только в случае, если курс валюты увеличился по отношению к рублю (вырос). В этом случае, вычеты включаются в налоговую декларацию периода, в котором произошла полная оплата товара, а в книгу покупок включается первичный счет-фактура в сумме, относящейся к возникшей разнице и определенной по расчетной ставке налога (10/110 или 18/118).

Если же напротив курс снизился и суммовая (курсовая) разница является отрицательной, то механизм включения в состав вычетов на дату платежа отрицательной суммы (со знаком «минус») отсутствует. А чиновники про эту ситуацию умалчивают. В таком случае, можно внести исправления в тот налоговый период, в котором первоначально учтен счет-фактура, и подать уточненную налоговую декларацию.

Второй подход основан на том, что покупатель принимает НДС к вычету одновременно с принятием на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании полученного счета-фактуры в иностранной валюте (условных денежных единицах) путем пересчета в российские рубли на момент реализации товара (работы, услуги, имущественного права). Возникающие впоследствии суммовые разницы из-за разницы курсов на дату оплаты и дату принятия к учету не изменяют ранее заявленный вычет по НДС. Данный вывод можно сделать из арбитражной практики, например, из:

По мнению автора, второй подход является наиболее обоснованным и правомерным на основании следующего. Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не содержит положения, предписывающего покупателю корректировать сумму ранее правомерно примененного налогового вычета в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату оплаты отгруженного товара (работ, услуг).

Более того, с 01.01.2006 г. из главы 21 НК РФ исключено условие о том, что к вычету принимаются суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг). По этому, суммовые разницы, возникающие на момент фактической оплаты приобретенных товаров (работ, услуг), на размер налогового вычета по НДС влияния не оказывают.

Обратите внимание еще на один аспект. По мнению чиновников, регистрировать в книге покупок и книге продаж счет-фактуру, выставленную в у.е., необходимо в соответствующем рублевом эквиваленте (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.12.2007 № 19-11/116396, а также п. 2 Письма ФНС России от 19.04.2006 N ШТ-6-03/417@).

Если поставщик выставляет покупателю счет-фактуру в рублях

Напоминаем, что право покупателя на вычет НДС зависит от наличия надлежаще оформленного счета-фактуры. Следовательно, необходимость корректировать налоговые вычеты в случае возникновения суммовых (курсовых) разниц напрямую зависит от факта внесения поставщиком исправлений в счет-фактуру.

ФНС РФ в Письме от 24.08.2009 № 3-1-07/674 (исключенном из справочно-правовых систем) рекомендовал следующий порядок внесения исправлений в счет-фактуру и корректировки вычета.

При выставлении счетов-фактур, составленных в рублях по курсу, действующему на дату отгрузки, не совпадающему с курсом, установленным Банком России на дату осуществления платежа (по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте), налоговые вычеты производятся после внесения соответствующих исправлений в счета-фактуры. Исправления производятся в порядке, установленном пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914.

Покупатель вносит изменения в книгу покупок, путем оформления дополнительного листа, и представляет в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную налоговую декларацию за тот налоговый период, которым датирован счет-фактура.

Таким образом, независимо от изменения курса иностранной валюты (условной единицы) в большую или меньшую сторону порядок уточнения покупателем вычета по НДС одинаковый, а именно независимо от даты внесения исправлений в счет-фактуру, вычет корректируется в периоде отражения первоначального счета-фактуры.

На наш взгляд, данный подход представляется обоснованным и полностью согласуется с действующим налоговым законодательством.

Хотелось бы добавить, что применение указанной позиции на практике может привести к следующим сложностям, например, если договором предусмотрена оплата товара (работы, услуги) после их принятия к учету и такая оплата происходит частями. В этом случае, после каждой оплаты продавец на основании ст. 162 НК РФ должен учесть изменение курса валюты, внести изменения в налоговый учет и исправления в выставленный счет-фактуру. Одно или два исправления в счете-фактуре приемлемо, но когда их на порядок больше (в зависимости от количества оплат по одному счету-фактуре) тогда в буквальном смысле на счете-фактуре не останется «живого» места.

При этом, покупатель должен будет постоянно править свой вычет по данному счету-фактуре, т.к. контрагент будет регулярно вносить исправления в такой счет-фактуру по каждому платежу. В таком случае, чтобы не запутаться в вычетах и не «засорять» исправлениями счет-фактуру, считаем возможным, дождаться полной оплаты товара (работы, услуги) и на момент последнего платежа (окончательного фиксирования цены) получить от контрагента исправленный счет-фактуру и принять НДС к вычету в полном размере. Моментом принятия к вычету может быть:

  • период, в котором единовременно выполнены все условия для принятия к вычету НДС (статьи 171, 172 НК РФ) – момент получения счета-фактуры до внесения в него исправлений;
  • период, в котором произошла полная оплата товара (работы, услуги) и внесены окончательные исправления в счет-фактуру. Однако такой подход допускается в пределах трехлетнего срока, с того момента как первоначально возникли все условия для принятия НДС к вычету (пункт 2 статьи 173 НК РФ, Письмо от 30.04.2009 N 03-07-08/105).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

1. Если поставщик не вносит исправления в счет-фактуру, то у покупателя нет оснований изменять сумму налогового вычета.

2. При получении покупателем от контрагента счета-фактуры в рублях, при условии перечисления 100% аванса, в счет-фактуру исправления не вносятся, а размер вычета не меняется. Поскольку обязательство по оплате исполнено, и курс валюты на дату оплаты (перечисления аванса) зафиксирован до момента реализации товара (работы, услуги).

1 Схожесть ситуации можно объяснить подходом судей ВАС РФ изложенным в Постановлении № 9181/08 от 17.02.2009, в котором выражение цены (обязательства) в иностранной валюте рассматривается на ряду с выражением цены в условных денежных единицах.

Выставить счет в валюте

Как быстро и просто выставлять счета в валюте?

Выставление счетов в валюте — важная часть сделок с отечественными и иностранными партнерами. Чтобы быстро оформить их и своевременно отправить, нужно хорошее программное обеспечение. С этой задачей отлично справится онлайн-сервис Офисофф.

Офисофф — удобная программа для создания счетов в валюте. Благодаря простоте и интуитивно понятному интерфейсу с этим справится даже новичок. Нужно лишь настроить готовые шаблоны в евро и долларах, это делается за несколько секунд. Если вы постоянно сотрудничаете с какой-нибудь иностранной фирмой, то можете выставить счет один раз и задать интервал отправки. После этого счет будет отсылаться в нужное время автоматически. Причем для оформления счетов вам даже не надо устанавливать программу на компьютер, вы можете создавать их в браузере. Это можно делать со своего смартфона в любом месте, оснащенном интернетом.

Программа Офисофф существенно облегчит создание счетов в валюте, упростит сотрудничество с деловыми партнерами и поможет сэкономить уйму времени.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Обновление: 4 июля 2017 г.

В периоды нестабильности курса рубля многие компании предпочитают заключать договоры в валюте. Величина возникающих по ним обязательств выражается в иностранных денежных единицах. Особенностью таких договоров, заключенных резидентами, является то, что оплата обязательств происходит не в валюте договора. Например, выставленный счет — в евро, а оплата — в рублях. Образец счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Чем отличается счет в валюте от счета в рублях

Выставление счета в валюте ничем принципиально не отличается от выставления аналогичного документа в рублях. В нем следует указать все обязательные реквизиты:

  • дату выставления;
  • номер;
  • наименование плательщика;
  • идентификаторы, наименование и адрес компании — получателя средств;
  • ее банковские реквизиты;
  • наименование оплачиваемых товаров (услуг, работ), единицы измерения;
  • цену единицы и стоимость;
  • условие о включении НДС в стоимость.

В качестве валюты счета необходимо указать валюту договора: если договор в евро, то и счет — в евро. Образец такого счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Скачать бланк счета в евро

Нелишним будет указать в счете образец заполнения поля «Назначение платежа» в платежном поручении. Например: «Оплата оборудования по счету № 1-ОБ от 27.04.2017 согласно договору поставки оборудования № ОБ-0417 (в евро), в том числе НДС 10000,00 руб.».

Кроме того, в счет можно добавить «напоминание» контрагенту об условии договора. Например: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты». Или: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты, увеличенному на 1%».

В связи с этим нет смысла в дублировании в рублях сумм счета, выраженных в валюте. Контрагент может произвести оплату валютного счета в рублях в любой из последующих дней после его выставления. Рублевый эквивалент предъявленного счета за это время с большой вероятностью изменится.

Документ на оплату должен быть подписан уполномоченным лицом (лицами) организации. Печать на нем проставляется при наличии.

Особенности оплаты счетов в валюте

Чем следует руководствоваться бухгалтеру, осуществляя оплату по договору, заключенному резидентами в иностранной валюте? Например, если контрагентом выставлен счет на оплату в евро (образец такого счета для скачивания доступен по ссылке в тексте).

Прежде всего – положениями договора.

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты? Например:

  • не указано, по какому курсу происходит пересчет,
  • не указано, на какую дату устанавливается курс для пересчета,
  • не указаны оба вышеназванных обстоятельства.

В этом случае пересчет в рубли для оплаты необходимо производить по официальному курсу валюты договора на дату платежа.

Также следует поступать, если в договоре отсутствует ссылка на то, что оплата производится в рублях.

Аналогичный порядок применяется при заключении резидентами договоров в долларах. Оплата авансов и обязательств по таким договорам будет не в валюте договора: выставляемые счета — в долларах, а оплата — в рублях.

Счет-фактура в валюте — как выписать

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2019 году

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

Итоги

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд. II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2019 году

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС. Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС. Код товара указывается в графе 1а «Код вида товара» табличной части счета-фактуры, применяемой с 01.10.2017. До октября 2017 года код вида товара при экспорте в ЕАЭС указывался в счете-фактуре в самостоятельно вводимой графе.

Более подробно смотрите: «Экспорт в ЕАЭС: где в счете-фактуре указать код необлагаемого товара?».

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

В первую очередь необходимо, чтобы в «1С» был заполнен справочник «Валюты». Нужную валюту можно выбрать или добавить вручную.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по условиям договора предусмотрен «особый» пересчет в рубли (сделана валютная оговорка), например, «оплата по курсу 1 евро плюс 3%», то можно ввести в справочник и такую новую позицию:

  • создать «новую валюту»;
  • привязать к курсу евро (установить галочку в открывшейся форме);
  • задать необходимую «надбавку»;
  • сохранить с наименованием, которое позволит быстро отыскать позицию при необходимости.

О нюансах валютных оговорок читайте в статье «Образец валютной оговорки в договоре и ее виды».

Затем нужно правильно внести в базу сведения о договоре. В разделе «Расчеты» оформляемого договора нужно выбрать из справочника нужную валюту. Сохранить изменения.

При вводе документа (например, реализации) по договору в нем автоматически будет выбираться нужная валюта и вестись пересчет в рублях по заданному курсу для целей бухучета.

Счет-фактуру проще всего выставлять через опцию «Создать на основании», которая имеется во всех документах по расчетам с покупателями. В созданном на основании исходного документа (реализации или платежа) счете-фактуре будут автоматически учтены все нюансы отражаемой операции, в т. ч. валюта договора.

Итоги

Общий порядок оформления счета-фактуры в валюте имеет некоторые нюансы, но в целом сложности не представляет. Сомнения могут возникнуть при решении вопроса о том, должен ли выписываемый документ быть именно в валюте или лучше оформить его в рублях.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • Учет по налогу на добавленную стоимость
    • Новое в справочнике
    • Организация учета по НДС в программе
      • Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по НДС
        • Бухгалтерский учет расчетов по НДС
        • Налоговый учет расчетов по НДС
      • Учетная политика для целей НДС
        • Учетная политика для целей НДС
      • Настройка параметров учета для целей НДС
        • Настройки параметров учета для целей НДС
        • Налоговые ставки в программе
      • Исправление ошибок в учете НДС
        • Удаление ошибочного документа реализации и аннулирование записи книги продаж
        • Удаление ошибочного документа поступления и аннулирование записи книги покупок
        • Проведение забытого документа реализации и внесение отсутствующей записи в книгу продаж
        • Исправление в книге покупок суммы налога, принимаемой к вычету
        • Исправление ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в книге покупок
        • Исправление ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в журнале учета при реализации товаров комитента
        • Аннулирование ошибочной регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж
    • Начисление НДС при реализации
      • Реализация товаров
        • Реализация товаров, облагаемых НДС, плательщикам НДС
        • Реализация товаров, облагаемых НДС, неплательщикам НДС
        • Реализация товаров, освобождаемых от НДС (без НДС)
        • Реализация импортных товаров, облагаемых НДС, плательщикам НДС
        • Реализация товаров в розницу
      • Реализация услуг
        • Реализация услуг (общие сведения)
        • Оказание иностранному заказчику услуг, не освобожденных от НДС, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
        • Оказание иностранному заказчику услуг, освобожденных от НДС, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
        • Реализация производственных услуг, по которым установлена плановая стоимость расходов
        • Реализация производственных услуг, по которым не установлена плановая стоимость расходов
        • Реализация услуг по переработке давальческого сырья и материалов
        • Реализация прочих услуг
      • Прочие операции реализации
        • Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц
        • Переуступка права требования, вытекающего из договора участия в долевом в строительстве
        • Уступка права требования, вытекающего из договора реализации товаров
        • Начисление НДС при рекламной раздаче товаров
        • Начисление НДС по операциям реализации прочего имущества
        • Реализация товаров с особыми условиями перехода права собственности
    • Исправление и корректировка реализации
      • Исправление и корректировка текущего периода
        • Исправление реализации текущего налогового периода
        • Корректировка реализации текущего налогового периода в сторону увеличения
        • Корректировка реализации текущего налогового периода в сторону уменьшения
      • Исправление и корректировка прошлого периода
        • Исправление реализации прошлого налогового периода
        • Корректировка реализации прошлого налогового периода в сторону увеличения
        • Корректировка реализации прошлого налогового периода в сторону уменьшения
      • Повторная корректировка реализации
        • Многократная корректировка реализации (корректировка разных позиций)
        • Многоуровневая корректировка реализации (корректировка на корректировку)
      • Единая корректировка нескольких реализаций
        • Единая корректировка реализации при ретроспективной скидке
    • Вычет входного НДС
      • Приобретение ТМЦ
        • Приобретение отечественных товаров для оптовой торговли
        • Приобретение импортных товаров для оптовой торговли
        • Товары поступают на розничный склад, учитываются по стоимости приобретения
        • Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по стоимости приобретения
        • Товары поступают на розничный склад, учитываются по продажной стоимости
        • Товары поступают в неавтоматизированную торговую точку, учитываются по продажной стоимости
        • Приобретение товаров у плательщика Республики Крым
      • Приобретение услуг
        • Учет входного НДС при приобретении услуг (общие сведения)
        • Приобретение электронных услуг у иностранцев с 01.01.2019
        • Приобретение услуг у иностранцев, состоящих на учете в налоговом органе, с 01.01.2019
        • Приобретение производственных услуг
        • Приобретение услуг комиссионеров и агентов
        • Приобретение услуг банков
      • Приобретение и создание ОС и НМА
        • Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учету на счете 08)
        • Приобретение основного средства (вычет НДС при принятии к учету на счете 01)
        • Приобретение оборудования, требующего монтажа
        • Приобретение работ и услуг при строительстве основных средств
        • Приобретение нематериальных активов
        • Создание нематериального актива
      • Перенос вычета
        • Вычет по счету-фактуре, полученному в следующем налоговом периоде до срока представления декларации
        • Перенос налоговых вычетов
        • Частичный вычет НДС по счету-фактуре
    • Исправление и корректировка поступлений
      • Исправление и корректировка текущего периода
        • Исправление поступления текущего налогового периода
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону уменьшения (НДС принят к вычету)
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону уменьшения (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления текущего налогового периода в сторону увеличения
      • Исправление и корректировка прошлого периода
        • Исправление поступления прошлого налогового периода (НДС принят к вычету)
        • Исправление поступления прошлого налогового периода (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону уменьшения (НДС принят к вычету)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону уменьшения (НДС к вычету не принят)
        • Корректировка поступления прошлого налогового периода в сторону увеличения
      • Повторная корректировка поступления
        • Многократная корректировка поступления (корректировка разных позиций)
        • Многоуровневая корректировка поступления (корректировка на корректировку)
    • Расчеты по НДС с авансов
      • НДС при получении авансов
        • Расчеты по НДС при получении авансов
        • Расчеты по НДС при частичном зачете полученных авансов
        • Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору
        • Расчеты по НДС при зачете полученных авансов в счет оплаты товаров, облагаемых по другой ставке
        • Расчеты по НДС при возврате полученных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате полученных авансов по договорам в у.е.
        • Вычет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности
      • НДС при выдаче авансов
        • Расчеты по НДС при выдаче авансов
        • Расчеты по НДС при частичном зачете выданных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате выданных авансов
        • Расчеты по НДС при возврате выданных авансов по договорам в у.е.
        • Расчеты по НДС при выдаче авансов по договорам с особыми условиями перехода права собственности
    • НДС по операциям с участием посредников
      • Реализация через посредника
        • Реализация комиссионных товаров (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионных товаров при наличии авансов от покупателей (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров при наличии авансов от покупателей (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионных товаров с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комитента)
        • Реализация комиссионных товаров с применении «сводных» счетов-фактур (позиция комиссионера)
        • Реализация комиссионером собственных товаров и товаров комитента
        • Возврат комиссионных товаров покупателем (позиция комиссионера)
        • Возврат комиссионных товаров покупателем (позиция комитента)
        • Оказание услуг по агентскому договору (позиция агента)
      • Приобретение через посредника
        • Приобретение товаров через комиссионера при наличии авансов (позиция комитента)
        • Приобретение товаров через комиссионера при наличии авансов (позиция комиссионера)
        • Приобретение товаров для комитента с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комитента)
        • Приобретение товаров для комитента с применением «сводных» счетов-фактур (позиция комиссионера)
        • Приобретение комиссионером товаров для комитента и для перепродажи (позиция комиссионера)
        • Корректировка стоимости при закупке товаров для комитента
        • Приобретение услуг для принципала (позиция агента)
        • Приобретение услуги у иностранного лица через посредника, исполняющего обязанности налогового агента по НДС (позиция принципала)
    • Раздельный учет НДС
      • Переход на раздельный учет НДС
      • Распределение входного НДС по товарам (работам, услугам)
        • Распределение входного НДС по материалам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций
        • Распределение входного НДС по услугам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций
        • Распределение входного НДС при оказании услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, с 01.07.2019
      • Распределение входного НДС по ОС и НМА
        • Распределение входного НДС по основному средству, предназначенному для облагаемых и не облагаемых НДС операций
      • Изменение назначения приобретений
        • Переход с ЕНВД на ОСНО
        • Восстановление НДС при переводе ТМЦ из облагаемой деятельности в необлагаемую
      • Раздельный учет НДС при экспорте
        • Распределение входного НДС при экспорте несырьевых и сырьевых товаров
    • Восстановление НДС
      • Восстановление НДС при использовании ОС в необлагаемых операциях
      • Восстановление НДС по недвижимому имуществу
      • Восстановление НДС при экспортных операциях
      • Восстановление НДС по основным средствам при переходе с ОСНО на УСН
    • НДС по обязательствам в валюте
      • Оплата обязательств в рублях
        • Реализация товаров по договорам в у.е.
        • Корректировка реализации по договорам в у.е.
        • Реализация товаров по договорам в у.е. с особым условием перехода права собственности
        • Покупка товаров по договорам в у.е. с особым условием перехода права собственности
        • Реализация товаров по договорам в у.е. с увеличивающим процентом
        • Покупка товаров по договорам в у.е. с увеличивающим процентом
      • Оплата обязательств в иностранной валюте
        • Реализация услуг по договорам в валюте
    • Налоговые агенты по НДС
      • Реализация товаров (работ, услуг)
        • Налоговые агенты по НДС — посредники, реализующие услуги иностранного лица
      • Приобретение товаров (работ, услуг)
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении услуг у иностранного лица
        • Налоговые агенты по НДС при корректировке стоимости услуг, приобретенных у иностранного лица
        • Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС)
        • Налоговые агенты при приобретении сотрудниками электронных услуг у иностранцев до 01.01.2019
        • Налоговые агенты по НДС — посредники, приобретающие услуги у иностранного лица
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на ОСН)
        • Налоговые агенты по НДС при приобретении металлолома (на УСН)
    • НДС при СМР для собственного потребления
      • Строительство хоз. способом
        • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
    • НДС по отдельным операциям
      • Учет тары
        • Реализация многооборотной тары (покупатель вносил залог)
      • Перемена лиц в обязательстве
        • Перемена лиц в обязательстве (позиция продавца)
        • Перемена лиц в обязательстве (позиция покупателя)
    • НДС при возврате товаров
      • Возврат товара от покупателя с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС всей партии товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура, с 01.01.2019
        • Возврат товаров от покупателей в розничной торговле с 01.01.2019
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, принятых на учет, по договору в у.е. с 01.01.2019
      • Возврат товара поставщику с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, не принятых на учет, с 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, принятых на учет, по договору в у.е. c 01.01.2019
      • Возврат товаров до 01.01.2019
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров или всей партии товаров, принятых на учет
        • Возврат покупателем-плательщиком НДС части товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС части товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-плательщика НДС всей партии товаров, не принятых на учет
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС части товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура
        • Возврат от покупателя-неплательщика НДС всей партии товаров, принятых или не принятых на учет, на которые не выставлялся счет-фактура
        • Возврат товаров от покупателей в розничной торговле
    • НДС при недопоставке (перепоставке) товаров
      • Недопоставка товаров
        • Отражение недопоставки товаров у поставщика
        • Отражение у поставщика недопоставки товаров при получении Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
        • Отражение недопоставки товаров у покупателя
        • Отражение у покупателя недопоставки товаров, выявленной при приемке, с составлением Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
        • Отражение у покупателя недопоставки товаров, выявленной после приемки, с составлением Акта о расхождениях (ТОРГ-2)
      • Перепоставка товаров
        • Отражение перепоставки товаров у поставщика
        • Отражение перепоставки товаров у покупателя
    • НДС при экспорте и импорте
      • НДС при экспорте
        • Экспорт сырьевых товаров. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
      • НДС при импорте
        • Импорт товаров для оптовой торговли
    • НДС при экспорте и импорте в ЕАЭС
      • НДС при экспорте в ЕАЭС
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт сырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Приобретение, учет НДС, отгрузка
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней
        • Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней
        • Возврат несырьевых товаров, отгруженных на экспорт в ЕАЭС, до подтверждения нулевой ставки
        • Возврат несырьевых товаров, отгруженных на экспорт в ЕАЭС, после подтверждения нулевой ставки
      • НДС при импорте в ЕАЭС
        • Импорт товаров из государств-членов ЕАЭС
        • Возврат товаров, импортированных из государств-членов ЕАЭС, после представления заявления о ввозе
    • Налоговые документы и отчеты
      • Формирование книги покупок
        • Формирование книги покупок по приобретенным ценностям
      • Формирование книги продаж
        • Формирование книги продаж
      • Регистрация счетов-фактур
        • Регистрация входящего счета-фактуры (от поставщика)
        • Регистрация счетов-фактур на полученные авансы
        • Выставление счетов-фактур продавцами при реализации металлолома и сырых шкур
        • Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени
      • Учет НДС по необлагаемым операциям, заполнение раздела 7 декларации и реестра подтверждающих документов
    • Переходный период при изменении ставки НДС на 20 процентов
      • Реализация товаров
        • Полная предоплата получена в 2018 году с учетом НДС 20%, отгрузка в 2019 году
        • Полная предоплата получена в 2018 году, отгрузка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная отгрузка в 2019 году
        • Предоплата получена в 2018 году, частичная отгрузка в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Частичная предоплата получена в 2018 году, предоплата и доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
        • Предоплата по договору в у.е. получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
      • Приобретение товаров
        • Полная предоплата выдана в 2018 году с учетом НДС 20%, покупка в 2019 году
        • Полная предоплата выдана в 2018 году, покупка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, покупка в 2019 году
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, покупка в 2019 году
        • Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная покупка в 2019 году
      • Налоговые агенты
        • Налоговые агенты: оказание услуг в 2018 году, оплата в 2019 году
        • Налоговые агенты: предоплата в 2018 году, оказание услуг в 2019 году
    • Исчисление и уплата налога
    • Отчетность по налогу

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *