Сдача отчетности ИП 2019

Налоговая отчётность для ИП в 2019 году: отличия при разных режимах

Индивидуальные предприниматели по закону обязаны отчитываться о своих доходах перед налоговыми органами. Это необходимо для осуществления контроля над деятельностью бизнесменов. В 2019 году налоговую отчётность можно сдать в бумажном или электронном виде. Второй вариант для ИП предпочтительнее — не нужно тратить время на посещение ведомства.

Какую отчётность сдает ИП

В 2019 году одним из изменений для предпринимателей сталопо повышение пенсионных фиксированных взносов до 29 354 рублей

В 2019 году пакет бумаг, который требует налоговая инспекция не изменился, отчётность касается:

  • налоговых сборов;
  • работников, которые наняты предпринимателем;
  • кассовых операций.

При этом состав подаваемой документации зависит от системы налогообложения ИП.

Отчётность ИП на разных режимах

Индивидуальный предприниматель может работать на разных условиях, которые и будут определять состав его отчётности перед налоговыми органами. К этим условиям относятся род деятельности, наличие или отсутствие наёмных работников, режим налогообложения.

Общий режим (ОСНО)

В рамках общей системы налогообложения предпринимателю следует оплачивать и отчитываться по следующим статьям:

  • НДФЛ — 13%, это общепринятый налог на прибыль физлиц;
  • НДС — от 10 до 20% – зависит от категории товара;
  • перечисления в ПФ РФ — 22%;
  • взносы в фонды социального и обязательного медстрахования — до 8,5%:
  • транспортные налоги — если предприниматель использует ТС;
  • земельные — 0,3–1,5%;
  • на имущество — 2,2%.

Дополнительными перечислениями в бюджет могут являться (в зависимости от рода деятельности ИП): акцизы, налоги на добычу полезных ископаемых, сборы за использование водных и биоресурсов.

Упрощённый режим

УСН режим подразумевает оплату предпринимателем одного единственного налога по своему выбору:

  • 6% на прибыль, при этом его расходы не учитываются;
  • 15% с вычетом величины затраченных средств.

В ряде регионов может действовать меньшая ставка — единый сельхозналог, который предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции или рыболовецких хозяйств. При этом важно, чтобы прибыль, которую получает производитель от сельского хозяйства (или рыбной ловли), составляла не менее 70% от всех доходов.

Мнение эксперта Мария Богданова Стаж более 6 лет Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Есть некоторые изменения в УСН в 2019 году.

Теперь фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно.

От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчётный счёт в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате. В этой ситуации необходимость составления декларации и её представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена. Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы». Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остаётся обязательной.

В середине 2019 году все фирмы на УСН должны перейти на онлайн-кассы. Плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

С 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчёте транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.

С 2019 года также введены новые формы декларации и авансового расчёта по налогу на имущество. В отчётности появились пункты: адрес недвижимости — для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др.

В 2019 году вырастут страховые взносы. Все отчисления с 1 января 2019 года теперь считаются по общим ставкам. Увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, на которые предприятия начисляют взносы. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб., ОПС — 1 150 000 руб.

Единый налог на вменённый доход

Налоговую отчётность по ЕНВД предприниматель должен сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Такое правило указано в статье 346.32 НК РФ.

Сроки сдачи в 2019 году (с учётом переноса из-за выходных дней):

21 января 2019 — за 4 квартал 2018;

22 апреля 2019 — за 1 квартал 2019;

22 июля 2019 — за 2 квартал 2019;

21 октября 2019 — за 3 квартал 2019.

Если указанные дни приходятся на выходные или праздники, то последним днём сдачи отчётности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Сдать налоговую отчётность на ЕНВД, предприниматели могут лично в бумажном виде, по почте заказным письмом с описью вложения или через интернет.

Патент

Налоговая ставка на этом режиме в 2019 году составляет 6 % от суммарного дохода. Сдавать отчётность при этом режиме необходимо в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Отметим, что в этом случае заполнение налоговой декларации не требуется, но предприниматель в обязательном порядке должен вести Книгу учёта доходов и расходов.

При нескольких патентах, книга учета ведётся отдельно по каждому патенту вручную или в электронном виде. Заверение её в ИФНС не требуется.

Если у ИП работают сотрудники, то к уже описанным отчётам добавятся данные о наёмных работников.

Отчётность ИП за работников

Если у предпринимателей есть штат наёмных сотрудников, то за них необходимо отчитываться в налоговую инспекцию и в фонды: пенсионный и социального страхования.

Налоговикам следует предоставить информацию:

  • о числе трудящихся — список подаётся раз в 12 месяцев;
  • справки НДФЛ № 2 и № 6 — по одной на каждого работника. Форма 2 предоставляется ежегодно, а 6-я — раз в квартал;
  • свидетельства оплаты страховых взносов, которые следует подавать в течение 30 суток после каждого квартала.

В пенсионный фонд следует подавать:

  • информацию о страховом стаже — один раз в год;
  • отчёт СЗВ-М — ежемесячные данные о каждом трудящемся.

Отчитываться перед фондом социального страхования необходимо раз в квартал в бумажном либо в электронном виде.

Нулевая отчётность ИП 2019

Под этим понятием подразумевается декларация с нулевыми показателями по деятельности в целом

Такой вид документации подаётся лишь теми предпринимателями, которые не вели деятельность на протяжении всего отчётного периода. В этом случае к бланку прикрепляют бумагу, в которой подробно указаны причины приостановки бизнеса.

Нулевая отчётность подразумевает, что в налоговой декларации будут указаны нулевые показатели по дебету и кредиту.

Вид нулевой декларации, её форма и порядок заполнения зависят от режима налогообложения.

Отчётность при закрытии

Перечень бумаг, которые следует предоставлять контролирующим органам, зависит от типа ИП и наличия сотрудников по найму. При закрытии по УСН требуется сдать декларацию — в течение 25 суток с момента закрытия.

Если предприниматель ликвидирует организацию, работающую по ЕНВД, то отчёт следует сдавать не позже 29 числа того месяца, который идёт за последним кварталом.

Работающим в патентной системе ничего сдавать не придётся — законодательство этого не предусматривает. Однако ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности в течение 10 дней.

Прочие виды отчётности при закрытии ИП:

  • заявление в ИФНC — подаётся в течение суток до закрытия предприятия, касается закрытия страховых взносов. Туда же следует отправить справки НДФЛ — 2 и 6;
  • oтчёты пo фopмам CЗВ-CTAЖ и СЗВ-М — нужно сдать в Пенсионный Фонд;
  • 4-ФCC — в фонд социального страхования.

Сдача документов позволит избежать возможных недоразумений: штрафов и других санкций.

Предоставление налоговой отчётности для индивидуальных предпринимателей обязательно для всех бизнесменов, которые получают прибыль на территории Российской Федерации. Особенности подачи деклараций и уведомлений зависят от количества наёмных работников и видов деятельности ИП.

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

Состав официального календаря бухгалтера

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

Календарь бухгалтера – 2020 для ИП и организаций на УСН

Итоги

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

ВАЖНО! В связи с введением нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи отчетности изменились. Таблицу с новыми отчетными сроками и сроками платежей вы можете посмотреть .

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

ВАЖНО! В 2020 году (с 1 апреля) Правительство получило полномочия менять срок сдачи формы СЗВ-ТД. Подробнее см. .

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В 2020 году из-за коронавируса срок подтверждения вида деятельности продлен. Подробнее см. .

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

В 2020 году из-за коронавируса сроки сдачи декларации по УСН продлены на 3 месяца: до 30 июня для организаций и до 30 июля для ИП.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно было сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте .

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь бухгалтера 2020 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! В связи с введением нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года сроки сдачи отчетности для налогоплательщиков, подпадающих под нерабочий режим, изменились. Таблицу с новыми отчетными сроками и сроками платежей вы можете посмотреть . Компании, которые в этот период продолжают работать, должны придерживаться обычных отчетных дат, которые указаны в таблице ниже.

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

ПФР

Отчет СЗВ-М за декабрь 2019 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2019 года

Отчет 4-ФСС за 2019 год на бумаге

Отчет 4-ФСС за 2019 год электронно

ИФНС

Оплата страховых взносов за декабрь 2019 года

Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

Единый расчет по страховым взносам за 2019 год

Февраль

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за январь 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за январь 2020 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за январь 2020 года

Март

ПФР

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2019 год

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за февраль 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за февраль 2020 года

ИФНС

Справки 2-НДФЛ по неудержанному налогу за 2019 год

Справки 2-НДФЛ по удержанному налогу за 2019 год

Отчет 6-НДФЛ за 2019 год 02.03.2020

Оплата страховых взносов за февраль 2020 года

Бухотчетность за 2019 год для юрлиц

Апрель

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за март 2020 года

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года электронно

ИФНС

УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для юрлиц

Оплата страховых взносов за март 2020 года

Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2020 года

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2019 год для ИП

Май

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за апрель 2019 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за апрель 2020 года

Июнь

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за май 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за май 2020 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за май 2020 года

Июль

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за июнь 2020 года

Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года на бумаге

Отчет 4-ФСС за полугодие 2020 года электронно

ИФНС

Оплата страховых взносов за июнь 2020 года

Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2020 года

Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года

Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года

Август

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июль 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за июль 2020 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за июль 2020 года

Сентябрь

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за август 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за август 2020 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за август 2020 года

Октябрь

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2020 года

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года электронно

ИФНС

Оплата страховых взносов за сентябрь 2020 года

Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2020 года

Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

Ноябрь ИФНС

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за октябрь 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2020 года

ИФНС

Оплата страховых взносов за октябрь 2020 года

Декабрь

ПФР

Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года

ФСС

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2020 года

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2020 год ИП

Оплата страховых взносов за ноябрь 2020 года

Календарь бухгалтера для остальных систем налогообложения разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и сдавайте отчетность вовремя.

Итоги

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Наименование декларации

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Декларация УСН

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Декларация ЕНВД

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация ЕСХН

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Не подается

Общая система налогообложения (ОСН)

Декларация 3-НДФЛ

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Декларация 4-НДФЛ

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
  5. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  6. Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

  1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов

Вид отчетности и название документа

Срок подачи документов в ФНС

Земельный налог

Декларация по земельному налогу

По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

Водный налог

Декларация по водному налогу

По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

Подакцизный налог

Декларация по акцизному налогу

По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

Не позднее 18 числа (текущего месяца)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по НДПИ

По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

Сборы за пользование объектами животного мира

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

Регулярные платежи за пользование недрами

Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *