Сдача в аренду автомобиля ИП налогообложение

Добавлено в закладки: 0

Автомобиль является важным подспорьем для успешного ведения бизнеса, особенно если предпринимательская деятельность связана с доставкой продукции. Для ИП аренда автомобилей выгодна тем, что позволяет снизить затраты на приобретение собственного транспортного средства не снижая эффективности бизнеса.

Составление договора

Возникновения отношений между физическими лицами, ИП или организациями, предметом которых служит передача имущества в аренду, требует составления договора (ст.ст.632–649 ГК РФ). Договор аренды автомобиля между ИП и иными участниками сделки составляется в простой письменной форме.

Письменное оформление сделки по найму автотранспортного средства очень важно. Поскольку для ИП аренда автомобилей подразумевает достаточно широкий круг затрат, которые можно компенсировать.

Наличие договора прямо сказывается на налогообложении.

Закон предусматривает две разновидности договоров аренды автомобиля ИП с физическим лицом:

  • наем транспортного средства с экипажем (с водителем);
  • составление соглашения с физлицом об аренде авто без экипажа.

Форма и порядок заполнения договора аренды автомобиля между ИП и ООО ничем не отличается от предыдущего соглашения. В Беларуси договора найма составляются аналогичным образом.

Обязательные пункты соглашения:

  1. Предмет договора. Под предметом понимается непосредственно транспорт, передаваемый на правах ренты. Образец договора аренды автомобиля ИП можно скачать в интернете. Документ должен содержать подробные сведения об арендуемом авто (госномер, марка автомобиля, номер кузова и шасси, идентификационный номер, цвет, тип кузова).
  2. Стоимость. Этот пункт договора содержит сумму и описание сроков ее уплаты. При этом неважно является ли для ИП аренда автомобилей видом деятельности или предприниматель сам пользуется услугами третьих лиц. В обоих случаях должна происходить фиксация полученной прибыли или понесенных расходов.
  3. Срок действия соглашения. Аренду автомобиля у физического лица ИП может оформить на конкретный срок или на неопределенный период.
  4. Права и обязанности сторон.
  5. Заключительные положения, включающие, к примеру, порядок урегулирования споров, действия сторон при возникновении форс-мажорных обстоятельств.
  6. Реквизиты и подписи сторон.

Договор заключается в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

На видео: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Тонкости налогообложения

Может ли ИП сдавать в аренду автомобиль? Да, может. По закону это обычная коммерческая деятельность, направленная на получение прибыли. Открыть ИП для аренды автомобилей может любое заинтересованное лицо при наличии соответствующего автопарка.

Как происходит начисление налогов? Если открыто ИП по аренде автомобилей, то налогообложение зависит от разных факторов (количество машин, наличие работников).

Рассмотрим по отдельности каждый из них:

  1. ИП сдает в аренду автомобиль физическому лицу. Независимо от формы налогообложения (ОСНО, УСН), закон требует документального подтверждения расходов (ст.252 НК РФ). Если ИП сдает в аренду автомобиль по упрощенной системе, то ему нужно уплачивать налог в размере 6% от полученного дохода. Дополнительно потребуется оплачивать транспортный налог (ст.ст.356-357 НК РФ). ИП, который находится на ОСНО необходимо платить НДС в размере 18% (ст.143 НК РФ).
  2. ИП сдает в аренду автомобиль ООО. Сумма налогового сбора будет зависеть от формы налогообложения арендатора и арендодателя. При ведении деятельности на УСН ООО включает арендные платежи в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.
  3. ИП сдал в аренду грузовой автомобиль ООО с одним учредителем. Иногда транспортное средство сдается предприятию, которое оформлено на жену предпринимателя. Подобный вариант возможен для оптимизации расходов. При заключении договора аренды, ООО указывает в графе расходы плату за аренду грузовых автомобилей. ИП уплачивает налоги в соответствии с налоговым режимом (ОСН, УСН). При оформлении найма грузового автотранспорта, находящегося в собственности ИП, также можно использовать налоговые льготы по уплате транспортного сбора. Условием их предоставления является регистрация в системе Платон (ст.361.1 НК РФ)
  4. Аренда автомобилей ИП на ЕНВД. Осуществление перевозок пассажиров или грузов попадает под действие единого налога на вмененный доход (ст.346.26 НК РФ). Единственное ограничение для перехода на ЕНВД – наличие не более 20 машин. База доходности по грузовым перевозкам составляет 6 000 руб. ежемесячно. Физическим показателем вида деятельности будет количество транспортных единиц. При осуществлении пассажирских перевозок база составляет 1 500 руб., а расчет производится по количеству посадочных мест. Если кроме найма предоставляются услуги по ремонту, тогда базовая доходность увеличивается до 12 тыс. руб. и будет исчисляться по количеству работников (ст.346.29 НК РФ).
  5. ИП сдает в аренду личный автомобиль. Предпринимателю потребуется выплатить налог на прибыль и отчисления в ПФР и ФОМС. Сборы позже можно вычесть из удержанных налогов при ведении деятельности на УСН. Вторым вариантом может быть сдача в аренду автомобиля в качестве физического лица. В этом случае нужно оплатить НДФЛ в размере 13% от дохода.
  6. Аренда автомобиля у работника. Если на учете у ИП не состоит автомобиль, можно арендовать транспортное средство у работника.

Чтобы избежать проблем с учетом арендных затрат при подсчете расходов, нужно подтверждать факт использования автотранспорта:

  • договором аренды и актом приема-передачи транспорта;
  • приказом о закреплении за конкретным работником функции по использованию авто для целей компании;
  • подтверждением расходов (чеки, квитанции, счета-фактуры).

В последнем случае предпринимателю придется удерживать у работника из арендной платы НДФЛ.

На видео: RentAuto – как получить доход с аренды автомобиля

Особенности возмещения ущерба

Одной из проблем при сдаче транспортного средства является ответственность за повреждение. Кто будет возмещать причиненный ущерб, зависит от вида договорных отношений. Если происходит аренда транспорта с экипажем, тогда вся ответственность при повреждении арендованного имущества ложится на арендодателя (ст.640 ГК РФ). В ином случае вся ответственность ложится на арендатора (ст. 648 ГК РФ).

Поскольку применение транспортного средства относится к работам повышенной опасности, то обязанность по возмещению ущерба причиненного имуществу ложится на владельца авто (ст.1079 ГК РФ). Аналогичную ответственность несут лица, которые пользуются транспортным средством на правах оперативного управления или по доверенности.

Как видно, у автотранспортного средства может быть сразу несколько законных владельцев. Это несколько усложняет определение лица ответственного за повреждение транспортного средства. Поэтому при вынесении решения суды анализируют характер отношений, которые складываются на момент возникновения ситуации, следствием которой стало причинение ущерба.

Добавлено в закладки: 0

Любой предприниматель на определенном этапе своей деятельности сталкивается с необходимостью использования имущественных ресурсов. Это может быть помещение под офис, оргтехника, автотранспортное средство. Однако не всегда хозяйствующие субъекты имеют достаточно денег для приобретения необходимого оборудования. В таком случае выходом является аренда. Наиболее частая ситуация – это когда ИП арендует автомобиль для развития собственного бизнеса.

Составление договора

Конечно, взять в аренду автомобиль намного проще, чем купить транспортное средство. Но любая сделка по использованию чужого имущества на правах найма требует составления соответствующего договора. Исключением является использование личного транспорта.

При этом заключение договора с самим собою противоречит ст.420 ГК РФ. Чтобы получить компенсацию в виде снижения налогооблагаемой базы достаточно предоставлять путевые листы или документы, подтверждающие расходы.

Если ИП арендует автомобиль, то составление подобной бумаги является обязательным условием. Договор аренды автомобиля заключается в соответствии с требованиями главы 27 Гражданского законодательства.

Она содержит основные требования для оформления подобных сделок:

  • если при заключении договора аренды автомобиля одной стороной выступает индивидуальный предприниматель, то оформление договорных отношений происходит в письменной форме;
  • срок, на который ИП арендует автомобиль, обязательно прописывается в соглашении. Обычно он определяются по взаимному согласию сторон. Однако аренда автомобиля может быть оформлена на неопределенный срок. Во избежание трудностей при осуществлении повременной регистрации транспортного средства, рекомендуется прописывать четкие сроки аренды автомобиля;
  • обязательным условием договора является указание объекта найма. По закону составленный документ признается недействительным, если при аренде автомобиля у физического лица не указываются подробные технические характеристики;
  • дополнительно когда ИП арендует автомобиль у физического лица, требуется наличие документа, подтверждающего право собственности арендодателя. При его отсутствии потребуется бумага, наделяющая правом распоряжаться имуществом;
  • еще один пункт договора аренды автомобиля – цена. Стоимость услуг по использованию транспортного средства может меняться по итогам календарного года. Полная стоимость и ее колебания должны отражаться на страницах соглашения;
  • права и обязанности сторон. При аренде легковых автомобилей преимущественно обязанность осуществлять капитальный ремонт возлагается на владельца авто, а проведение плановых осмотров является обязанностью арендатора;
  • дополнительно в договоре следует прописать специфические условия найма. Например, аренда автомобиля с водителем. Если же в штате есть соответствующие сотрудники, то составляется договор аренды автомобиля без водителя. Тогда желательно указывать условие касательно проведения ремонтных работ.

Как платить налоги

Для налоговой службы является важным тот факт, кто является арендодателем транспортного средства.

Рассмотрим несколько ситуаций:

  1. ИП арендует автомобиль у физического лица. Арендодатель уплачивает 13% НДФЛ из полученного им дохода.
  2. ИП арендует автомобиль у ИП. Нередко предприниматели приобретают транспортное средство для дальнейшей сдачи в аренду. Может ли ИП арендовать автомобиль у ИП? Конечно, может. Кто платит НДФЛ? Этот налог будет удерживаться при одном условии: аренда грузового автомобиля не прописана в свидетельстве о регистрации физлица в качестве ИП.
  3. ИП арендует автомобиль у ООО. . Сумма налога засчитывается по факту арендной платы только при условии, что юридическое лицо является плательщиком налога на добавочную стоимость. Факт коммерческого использования подтверждается счетом-фактурой и актом аренды автомобиля для операций, попадающих под уплату НДС.

Предприниматель, работающий на ЕНВД, при заключении договора аренды грузового автомобиля платит прежнюю ставку налога. Деятельность, связанная с грузоперевозками или услугами по перевозке людей подпадает под действие ст.346.26 НК РФ.

При осуществлении аренды транспортного средства на упрощенной системе налогообложения, понесенные расходы могут учитываться только после того, как они были оплачены. Обязательно документально подтверждать все расходы, не зависимо от формы налогообложения (ст.252 НК РФ)

Еще один вопрос, который часто возникает в предпринимательской деятельности – кто платит страховку? Рекомендуется включать расходы по возмещению страховых выплат в арендную плату.

Некоторые предприниматели при найме транспортного средства выплачивают расходы по страховке физическому лицу в виде компенсации. Однако подобная практика часто вызывает вопросы со стороны «налоговиков» при проверке.

На видео: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Прочие виды аренды

На практике часто осуществляется аренда автомобилей с выкупом. Лизинг для ИП – это возможность использовать транспортное средство в хозяйственной деятельности. Он является альтернативой кредиту. Однако банки выдвигают жесткие требования к заемщику. Аренда автомобилей с правом выкупа является более доступным вариантом получения транспортного средства.

Подобной услугой обычно пользуются предприниматели, которым:

  • нужно транспортное средство, но у них нет времени на обращение в банк и длительную подготовку документов;
  • требуется аренда автомобиля для такси;
  • необходимо сформировать автопарк в рамках лимитированного бюджета.

Процедура заключения договора лизинга для ИП ничем не отличается от обычной аренды транспортного средства. Дополнительно может потребоваться заполнение анкеты, разработанной службой безопасности компании.

На видео: Такси Москва. Аренда или на своей

Аренда прицепа для автомобиля

Подобную услугу оказывают многие ИП, занимающиеся автотранспортом. Аренда прицепа для легкового автомобиля или грузовой фуры подразумевает также составление соответствующего договора. От арендатора требуется проверить перед приемкой имущества, целостность предлагаемого прицепа. Также нужно учитывать, что управление транспортным средством с прицепной системой отличается от обычного вождения.

Сдача в аренду гаражей

Это дополнительная услуга, которую предлагают предпринимателям, использующим транспорт в хозяйственной деятельности. Арендовать помещение для хранения машины часто приходится, если нет собственных площадей.

Договор аренды должен содержать следующие условия:

  • перечисление сторон;
  • объект договорных отношений;
  • состояние передаваемого помещения;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия документа.

Дополнительно необходимо прикладывать документы на помещение, передаваемое по договору аренды. Это кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации или документы, подтверждающие право собственности арендодателя на землю под гаражом.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

Аренда автомобиля – это сдача в пользование авто с предварительной или последующей оплатой по оговоренным ранее расценкам. Эта услуга появилась относительно недавно в нашей стране, но в последнее время набирает всё большую популярность, как среди бизнесменов, так и простых граждан, отправляющихся в путешествие. Передвижение на автомобиле позволяет существенно сэкономить время на передвижение по городу и за его пределы. К тому же наблюдается экономия средств, ведь пользуясь услугами такси, придётся переплачивать за время ожидания вас водителем.

Но аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя имеет свои нюансы и особенности. Сдача индивидуальным предпринимателем личного авто в аренду не запрещена действующим законодательством. ИП, являющийся физическим лицом также может использовать своё личное имущества в рамках ведения хозяйственной деятельности. Таким образом, сдача собственного имущества в аренду – законный вид деятельности. Если ИП работает в организации, и она арендует у него автомобиль, то выплата компенсации за пользование личным автомобилем в служебных целях производится в том случае, когда работа сопряжена с частыми служебными поездками. Компенсация предполагает погашение стоимости ремонта, горюче-смазочных материалов, техобслуживания, износа. Но сам себе ИП не вправе выплачивать компенсацию затрат, равно как и заключать с собой договор аренды. Если по своей стоимости авто ИП является основным средством, то оно и учитывается в составе основных средств.

Согласно статье 346.26 НК РФ предпринимателям, оказывающим услуги автотранспортного направления, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД. Осуществлять такую деятельность физическое лицо, в частности, индивидуальный предприниматель, вправе только при наличии у него права собственности или пользования, владения и/или распоряжения на средство передвижения, предоставляемое в аренду. Все отношения между арендатором и арендодателем в сфере транспортных услуг регулируются гл. 40 Гражданского кодекса. При оказании услуг такого рода обязательным является составление договора между его сторонами. Основными пунктами договора являются:

  1. Обязательное указание всех данных ИП, номер и дата выдачи свидетельства о регистрации в налоговой службе.
  2. Указание целей аренда транспортного средства.
  3. Контроль за техническим состоянием автомобиля осуществляется арендодателем.
  4. Расходы на содержание транспорта выделяет арендодатель, если только ремонт не потребовался по вине арендатора.
  5. Арендатор производит ремонт и изменение параметров авто только с письменного согласия арендодателя.
  6. Определение размера арендной платы за пользование автомобилем (цифрами и прописью).
  7. Арендатор обязуется своевременно оплачивать арендную плату в оговоренные сроки.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя считается законной с момента заключения договора. Договор может быть продлён на любой оговоренный обеими сторонами срок. Составляется он в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

Если автомобиль арендуется у ИП вместе с экипажем, то его члены являются работниками арендодателя, выполняют исключительно его требования и распоряжения, которые касаются эксплуатации, ремонта авто. Расходы на оплату труда экипажа осуществляет арендодатель, только если прочее не прописано в договоре.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя без соблюдения условий договора предусматривает начисление пени и штрафов. Начисляются они за каждый день просрочки текущего платежа. В договоре может быть также оговорена возможность субаренда – передачи арендованного автомобиля третьим лицам в пользование с целью получения коммерческой прибыли.

Таким образом, аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя физическим лицом, другим ИП либо же организацией предусматривает заключение договора, в пунктах которого буду чётко прописаны права и обязанности сторон, порядок платы за аренду, возмещения убытков и другие нюансы пользования транспортным средством.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *