Сроки исправления расчета по страховым взносам

Отчет не принят! Почему?

У бухгалтеров близится «горячая пора» – сдача квартальной налоговой отчетности. Уже многие из них не носят ее в налоговые инспекции. Программой комплексных мер по совершенствованию законодательства и реализации мероприятий, направленных на дальнейшее кардинальное улучшение деловой среды и предоставление большей свободы предпринимательству, вводимых в 2013–2014 годах (приложение N 2 к Указу Президента от 18.07.2012 г. N УП-4455), предусмотрен поэтапный перевод всей отчетности на электронные рельсы. И уже не за горами 2014 год, по окончании которого бумажные формы должны будут кануть в Лету и ведение бухгалтерии на компьютере станет общепринятой практикой.

Бухгалтеры страны не первый год работают с программой сдачи отчетности на сайте e-hisobot.uz или otchet.uz. Но тем не менее значительная их часть предпочитает распечатывать формы на бумаге и сдавать их самолично инспектору. Они объясняют это проблемами, возникающими при отправке отчетов по Интернету.

О проблемах, с которыми наиболее часто сталкиваются практикующие специалисты, и об изменениях в сдаче электронной налоговой отчетности за III квартал нашему корреспонденту рассказал Шарифжон КАЮМОВ, заместитель директора Научно-информационного центра новых технологий Государственного налогового комитета.

– Так какие же изменения ожидают бухгалтеров на сайте e-hisobot.uz или otchet.uz?

– Первое, на что надо обратить внимание бухгалтерам при подготовке и сдаче отчетности за III квартал, – это на ребрендинг сайта. Отметим сразу, что на функционале программы изменения ее дизайна не отразились. С обновлением на «Главную» вынесены интер­активные услуги ГНК: «Электронная налоговая отчетность», «Формирование платежных поручений», «Взаиморасчеты с бюджетом юридических лиц», «Электронные обращения в налоговые органы», «Сведения о контрагентах», а также «Просмотр и изменение регистрационных данных».

Из изменений также стоит отметить разрядность чисел, которая была введена по пожеланиям налогоплательщиков – участников проведенного в июне «NORMAльного» семинара, посвященного сдаче электронной отчетности (см. «НТВ» N 26 (986) от 2.07.2013 г.).

– Несмотря на то, что на главной странице сайта имеется предупреждение о необходимости компонента JRE, все еще возникают проблемы, вызванные его некорректной установкой.

– При посещении www.e-hisobot.uz или www.otchet.uz об отсутствии JRE прежде всего «предупреждает» сам браузер (Mozilla Firefox, Google Chrome и др.). Компонент необходим для корректной работы электронно-цифровой подписи (далее – ЭЦП). Если он не работает, пользователь не сможет воспользоваться ключом. Также настройка некоторых браузеров предусматривает блокирование функций компонента. А без Java в поле ввода ИНН и пароля неактивна кнопка «Войти».

Если вы используете Mozilla Firefox, то в этом случае необходимо открыть меню, зайти в «Инструменты» – «Дополнительно». Здесь отображены установленные на компьютере компоненты. Во вкладке «Плагины» отображается информация о блокировании. Необходимо найти плагин Java и включить его вручную. Если и после этого у вас имеются проблемы с JRE, воспользуйтесь напоминающей глобус иконкой в адресной строке рядом со ссылкой на сайт. Кликнув на нее, вы можете включить Java, выбрав в контекстном меню «Всегда разрешить на этом сайте». После установки на вашем компьютере необходимых компонентов появится кнопка «Войти».

В других браузерах процедура установки JRE аналогична. Если на предприятии имеется системный администратор, попросите его проконтролировать установку или настроить компьютер.

– Участились случаи, когда программа сдачи отчетности не может «найти» ключи ЭЦП на флеш-накопителе. С чем это связано?

– Да, действительно, к нам поступали жалобы от пользователей на то, что они не могут воспользоваться ключом ЭЦП. Это связано с появлением в Интернете вирусной троянской программы. Она создает новую папку в корневом каталоге флеш-накопителя и переносит туда все файлы с флеш-накопителя, в том числе и файлы ключей ЭЦП. В результате путь к файлу ключа меняется, и программа их не находит. При возникновении таких проблем проверьте флеш-накопитель на наличие вирусов и вручную перенесите папку DS KEYS в корневой каталог. Если в проводнике операционной системы вы не видите созданную вирусом папку (обычно она отображается как папка без названия), воспользуйтесь файловым менеджером, который показывает скрытые файлы и папки.

– Чтобы сдать электронный отчет, необходимо зарегистрировать ключ ЭЦП в Центре регистрации ключей ЭЦП при Государственном налоговом комитете. В соответствии с пунктом 18 Положения о порядке деятельности центров регистрации ключей электронных цифровых подписей (приложение N 2 к Постановлению КМ от 26.09.2005 г. N 215) он выдается на 12 месяцев и может быть продлен договором, но не более двух раз.

Чтобы продлить срок, необходимо оплатить услуги Центра (стоимость регистрации/продления ключа ЭЦП составляет 10% от МРЗП). Это могут сделать как собственник ключа, так и ­третьи лица. Но в последнем случае почему-то увеличивается вероятность сбоев при использовании ЭЦП.

– При оплате собственником действие ключа автоматически продлевается на 1 год. В этом случае ИНН предприятия – владельца ключа и предприятия-плательщика совпадает, а потому при поступлении денег подтверждение не требуется. Когда же оплату услуг Центра производят третьи лица, то их ИНН автоматически не фиксируется. Для этого необходимо обратиться в Центр технической поддержки или в бухгалтерию Научно-информационного центра новых технологий ГНК по телефонам: 244-97-54, 244-98-63, 477-97-54, 241-35-84 с сообщением об оплате продления действия вашего ключа ЭЦП третьим лицом.

Подчеркнем, что отсчет нового срока – 1 год – ведется с момента оплаты, а не с момента фактического окончания предыдущего или начала нового периода использования.

– При заполнении отчетных форм нередко «камнем преткновения» становится банальный «человеческий фактор», из-за которого они не могут быть направлены в уполномоченные органы. Какие наиболее типичные ошибки вы можете назвать?

– Постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 22.03.2013 г. N 2439, утверждены обновленные формы налоговой отчетности. Для упрощения их сдачи ряд форм объединен. Так на одном бланке сдаются отчеты: по единому социальному платежу и страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд; по налогу на прибыль юридических лиц и налогу на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры; по обязательным отчислениям во внебюджетный Пенсионный фонд, Республиканский дорожный фонд и во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений.

Готовя эти отчеты, некоторые бухгалтеры заполняют графы, относящиеся только к одним отчислениям, например по единому социальному платежу, игнорируя ячейки, относящиеся к страховым взносам граждан во внебюджетный Пенсионный фонд. А то забывают проставить ставку. Программа такой отчет не пропускает. Поэтому, работая с формами, внимательнее относитесь к заполнению всех граф и столбцов.

– Затрудняет работу бухгалтера и необходимость несколько раз вводить информацию в формы отчетности.

– Отметим, что работа в программе ведется в режиме он-лайн, информация также вводится в режиме реального времени. При неполадках с электричеством или связью «вбитые» в форму данные пропадают и надо вводить их повторно.

Чтобы зафиксировать информацию, необходимо сохранить введенные цифры на сервере ГНК без отправки.

Возьмите за правило регулярно сохранять информацию.

И тогда не придется каждый раз ее вводить. В результате как минимум вы сбережете драгоценное время.

Кроме того, следует обратить внимание на сроки сдачи отчетности. Как показывает практика, пик активности работы серверов ГНК приходится на последние 3 дня. Если подготовить отчет раньше, то проблем с отправкой будет меньше и обработают его быстрее.

– К нам в редакцию поступают просьбы разъяснить, как заполняются формы по налогу на доходы физических лиц. В частности, что отражать в графе «Сальдо на начало квартала».

– Стоит отметить, что фактическое сальдо может отличаться от сальдо, указанного в программе инспектора ГНК. В таком случае программа форму не примет, так как в расчете образуется отрицательное значение подоходного налога. Но если тот же отчет предъявить нарочно, то его примут. Дело в том, что уточненные данные инспектор вносит в программу вручную и при последующей сдаче отчетности они будут скорректированы.

Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется сверить значение имеющегося у инспектора сальдо с фактическим. Инспектор подскажет, как скорректировать данные, или внесет их в программу самостоятельно.

– В редакцию поступали вопросы по Расшифровке сумм выплаченных дивидендов и процентов и внесенного налога на доходы физических лиц. Она заполняется только 1 раз в год. Тем не менее налоговики требуют сдачи этой формы.

– Программа требует заполнять форму по итогам года. При сдаче квартальной отчетности ее надо отправлять пустой. И тогда проблем с отправкой отчета в ГНК возникать не должно.

– Многие налогоплательщики, имеющие право на льготы, утверждают, что отразить их в электронной отчетности проблематично.

– Работая с программой сдачи электронной отчетности, бухгалтеру следует выбрать из предложенного списка льготы, на которые его компания имеет право. И тогда проблем с заполнением форм не будет.

Но если в списке нет его преференций, то внести необходимый пункт самостоятельно не удастся. Чтобы добавить льготу, необходимо обратиться в управление мониторинга уплаты налогов и других обязательных платежей юридических лиц ГНК. Его специалисты проверят наличие права на получение той или иной льготы и внесут недостающую информацию в базу данных. Уже при следующей сдаче отчетности проблем не будет.

В завершение отметим, что, несмотря на наличие проблем, все больше специалистов предпочитают сдавать отчет именно в электронном виде. Во-первых, приходит понимание, что большинство сбоев вызвано некорректной работой с программой – и устранить эту причину в ваших силах. А во-вторых, многие на собственном опыте убедились в преимуществах электронного документооборота. И это – главное.

Корректировка расчета по страховым взносам

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов ( кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Срок предоставления данного отчета ежеквартальный – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы – на бумажном носителе или в электронном виде. Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило – сдаем в первый рабочий день, следующий за ним. Читайте также статью: → “Какие страховые взносы ООО на УСН, ОСНО в 2020? Примеры”

Период представления Срок
1 квартал 2017г. До 2 мая 2017г.
За полугодие 2017г. До 31 июля 2017г.
За 9 месяцев 2017г. До 30 октября 201г.
За 2017г. До 30 января 2020г.

Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?

Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила :

  1. Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
  2. Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
  3. Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.

Как сделать корректировку?

При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки

Вид расчета Значение в поле корректировки
Первичный расчет 0
Уточненный расчет Порядковый номер корректировки

Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.

Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка ,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.

Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи «уточнёнки»

Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание – не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок – до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок – штрафа не избежать.

Штрафы за опоздание с расчетом

Возможны два варианта штрафов:

  • за несвоевременно сданный отчет
  • за опоздание с индивидуальными сведениями

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.

Расчет страховых взносов

Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.

  • 22% платим на пенсионное страхование
  • 5,1% на медицинское страхование
  • 2,9% социальное страхование

Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов. Читайте также статью: → “Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2020”

Примеры расчета страховых взносов

Пример №1

В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.

С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:

  • ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.

Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.

С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:

  • ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
  • ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
  • ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.

В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.

Пример №2

На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:

В поле 010 поставим 4 сотрудника,16 дней и сумма 7500, в строку 110- 7500. Читайте также статью: → “Какие страховые взносы ИП на ЕНВД в 2020?”

Ошибки в расчете по страховым взносам

Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:

  1. По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
  2. Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
  3. Ошибочно указан номер телефона организации
  4. Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов

Как исправить ошибки в отчете?

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

  • Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

  • Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
  • Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Что делать, если не принимают расчет по страховым взносам

Что понимать под непринятием расчета налоговой

Расчет по страховым взносам в ИФНС не приняли (например, из-за того, что не найден СНИЛС): что делать

Что понимать под непринятием расчета налоговой

Расчет по страховым взносам правомерно считать непринятым, если он был отправлен в ФНС, но не прошел проверку на предмет контрольных соотношений, утвержденных ведомством, и был отправлен налогоплательщику обратно — как непринятый в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ.

С 1 квартала 2020 года следует сдавать расчет по страховым взносам на новом бланке.

В свежей редакции контрольные соотношения по расчету по страховым взносам приведены в письме ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002. В приложении к данному письму содержится таблица, в которой есть столбик «Действия проверяющего». Одно из таких действий — непринятие отчета (с последующей отправкой уведомления налогоплательщику). Такое действие производится в случае обнаружения тех нарушений, которые приведены напротив пометки «ст. 431» в столбце «Возможное нарушение законодательства» приложения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Пример такого нарушения — указание недостоверных персональных данных (СНИЛС, Ф. И. О.). Обнаружив его, инспектор отправит налогоплательщику уведомление о непринятии отчета. На это уведомление нужно будет отреагировать.

Мы поможем вам заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года. А также расскажем подробнее о контрольных соотношениях.

Расчет по страховым взносам в ИФНС не приняли (например, из-за того, что не найден СНИЛС): что делать

Что делать, если налоговая не принимает расчет по страховым взносам?

Единственный легальный способ ответа на уведомление, сформированное ИФНС в соответствии со ст. 431 НК РФ, — отправка туда правильного расчета. В данном случае (когда в расчете по страховым взносам не найден СНИЛС или обнаружено, что он неправильный) нужен будет расчет по страховым взносам, в котором приведены корректные персональные данные работников. Расчет при этом не будет считаться уточненным.

Подпишитесь на рассылку

Правильный расчет по страховым взносам нужно отправить:

  • в течение 5 дней после получения уведомления, если оно было электронным;
  • в течение 10 дней, если оно было бумажным.

Если уложиться в сроки, то правильный расчет по страховым взносам будет считаться представленным в день его первоначальной сдачи. Если нет — то в день фактической отправки.

Если правильный расчет по страховым взносам был фактически отправлен с опозданием относительно срока по ст. 431 НК РФ и при этом позднее крайнего срока его сдачи (30-е число месяца за отчетным периодом), то ИФНС может оштрафовать плательщика взносов за непредставление отчетности по ст. 119 НК РФ и даже заблокировать его счет по п. 2 ст. 76 НК РФ.

Когда сдаем расчет по страховым взносам? Читайте наш ответ.

***

Если ИФНС не принимает расчет по страховым взносам на основании ст. 431 НК РФ, то налогоплательщику направляется уведомление о необходимости сдать правильный расчет. На это у декларанта есть 5 дней при отправке отчетности по ЭДО, 10 дней — при отправке сведений на бумаге.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Новый расчет по страховым взносам предприниматели должны успеть сдать в «свою» налоговую инспекцию до 2 мая включительно. Как выясняется, все идет не так гладко, как хотелось бы — многие бухгалтеры уже столкнулись с непредвиденными трудностями. О чем и сообщают на различных профильных форумах.

К примеру, бухгалтер рассказала о том, что отправленный ею расчет не был принят, так как в базе ФНС не оказалось данных о СНИЛС одной из сотрудниц: «Отчет по данным протокола считается не предоставленным. От налоговой устно добиться ничего не получается. Сначала «футболили» из отдела в отдел. Даже предложили обратиться в отдел учета для того, чтобы подали запрос в ПФР. На вопрос: «А если бы мы сдали отчет в последний день он бы считался не предоставленным и мы бы заработали штраф?», ответили: «Конечно!» Придется обращаться письменно!»

«А мы то причем?!!! Взаимодействие ПФР и ФНС, а также физиков и ФНС нас вообще не должно корябать! У меня скан-копия СНИЛС сотрудника в кадровых документах. Не понимаю…», — недоумевает другой пользователь форума.

С ним солидарен третий коллега по несчастью: «Обалдеть какой поворот сюжета! Значит, с ПФ никаких проблем по СНИЛСам не было в принципе, а тут такое… Неплохой нам квест придумали. Как за месяц сообразить и занести СНИЛС в данные ФНС тем, у которых его пока нет или он на старую ФИО».

В ходе обсуждения проблемы бухгалтеры решают не поддаваться эмоциям и попытаться найти разумное объяснение своим злоключениям. Но эмоции все же преобладают: «»Они» думают по другому. И «они» в нашей стране «никогда не ошибаются». Во всем виноваты только «мы». Так что думать бесполезно, нужно просто самим решать эту проблему любыми способами — вплоть до обращения в прокуратуру с заявлением о действии и бездействии!» должностных лиц.

Если не вдаваться в тонкости (как не вдаются в них налоговики), то вывод из всего вышеприведенного пока напрашивается следующий, он лежит на поверхности: не стоит откладывать сдачу расчета на последние дни — мало ли что.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *