Страховые взносы сколько процентов

Содержание

Льготный тариф страховых взносов: кому положен, как рассчитать

Статьей 427 НК РФ утвержден перечень налогоплательщиков, которые вправе рассчитывать страховые взносы за работников по льготному (или пониженному) тарифу. В статье разберем, кому положен льготный тариф страховых взносов, а также на примерах выясним, как рассчитать сумму взносов по пониженным ставкам.

Страховые взносы за работников: общие положения

В соответствие с требованиями налогового, трудового и пенсионного законодательства, работодатель, выполняя функции страхователя, исчисляет и выплачивает страховые взносы за работников, которые наняты на основании трудовых соглашений и договоров ГПХ.

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ, страховые взносы подлежат уплате ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за январь 2020 года – до 15.02.2020 года). Если последний день уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то срок оплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным или праздником.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

В общем порядке работодатели рассчитывают страховые взносы по следующим базовым тарифам:

№ п/п Страховые взносы Предельная величина налогообложения в 2020 году Базовый тариф Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1 На обязательное пенсионное страхование (ОПС) 1.150.000 руб. 22% 10%
2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) 865.000 руб. 2,9% 0%
3 На обязательное медицинское страхование (ОМС) 5,1% 5,1%

Базой для расчета страховых взносов является доход работника, выплаченный работодателем в качестве оплаты труда, на основании трудового договора и локальных нормативных актов. Расчет базы страховых взносов определяется на основании ст. 421 НК РФ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Льготный тариф страховых взносов: кому положен

Льготный тариф страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для определенных категорий работодателей, среди которых организации на УСН, ИТ-фирмы, резиденты проекта «Сколково», некоммерческие и благотворительные организации.

Обобщенная информация о работодателях, которые вправе применять льготный тариф страховых взносов, представлена в таблице ниже:

№ п/п Кто может рассчитывать страховые взносы по льготным тарифам Описание
1 ИТ-компании Пониженные тарифы взносов предусмотрены для российских организаций, которые ведут деятельность в сфере разработки, модернизации, внедрения ПО
2 Хозяйственные общества, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Хозобщества и партнерства, деятельность которых связана с внедрением технологических ноу-хау и результатов ИТ-разработок, вправе на применение льготного тарифа страховых взносов.
3 Организации, производящие выплаты членам морских судов Право на применение льготных тарифов имеют работодатели, производящие выплаты вознаграждения членам экипажей российских судов. Льготный тариф применяется исключительно в части начисления взносов на выплаты членам экипажей в рамках трудовых договоров. Организации, осуществляющие перевалку нефти и нефтепродуктов водным транспортом, применять пониженные тарифы взносов не могут.
4 Некоммерческие и благотворительные организации

Некоммерческие и благотворительные организации вправе применять пониженные тарифы расчета страховых взносов при условии:

  • наличия соответствующей регистрации (статус некоммерческой/благотворительной организации);
  • применения УСН.
5 Резиденты «Сколково» Страховые взносы по льготному тарифу рассчитывают организации, признанные участниками проектов и разработок инновационного центра «Сколково»
6 Организации-участники особых экономических зон (ОЭЗ) Льготный тариф вправе применять организации, получившие статус участника ОЭЗ Калининграда, Крыма, Владивостока, а также резиденты регионов, опережающих социально-экономическое развитие (согласно закона №473-ФЗ).
7 Организации кинематографической сферы Согласно пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ, льготный тариф применяют российские организации, занимающиеся производством и реализацией анимационной и аудиовизуальной продукции.

С полным перечнем организаций и ИП, которые вправе применять пониженные ставки страховых взносов, а также с условиями их применения, можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

Льготные тарифы страховых взносов для «упрощенцев»

В течение 2017 – 2020 годов организации и предприниматели, применяющие УСН, рассчитывали страховые взносы за работников по льготным тарифам при условии, что они ведут деятельность в соответствие с перечнем, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В частности, льготные тарифы предусматривались для «упрощенцев», которые ведут деятельность по производству:

  • пищевых продуктов, безалкогольных напитков;
  • текстильных изделий, одежды;
  • лекарственных препаратов;
  • транспортных средств;
  • оборудования;
  • мебели.

В 2020 году среди представителей малого бизнеса обсуждалась информация относительно продления льготного периода на 2020 год. Однако, вопреки ожиданиям, чуда не произошло.

По состоянию на начало 2020 года изменения в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ не внесены и данное положение НК сохранилось в прежней редакции. Это значит, что в 2020 году работодатели-юрлица и ИП на УСН, вне зависимости от вида деятельности, применяют базовые тарифы расчета страховых взносов за работников:

  • ПФР – 22%, при превышении налогооблагаемой базы – 10%;
  • ФСС – 2,9%, при превышении налогооблагаемой базы – 10%;
  • ФОМС – 5,1%, вне зависимости от превышения налогооблагаемой базы.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году

Согласно ст. 427 НК РФ, льготные ставки страховых взносов устанавливаются в соответствие с категорией налогоплательщика. В таблице ниже указан льготный тариф страховых взносов, действующий для определенных групп работодателей в 2020 году:

№ п/п Категория налогоплательщика Льготный тариф страховых взносов в 2020 году
ПФР ФСС ФОМС
1 ИТ-компании 8% 2% 4%
2 Хозяйственные общества, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 20% 2,9% 5,1%
3 Организации, производящие выплаты членам морских судов 0% 0% 0%
4 Некоммерческие и благотворительные организации 20% 0% 0%
5 Резиденты «Сколково» 14% 0% 0%
6 Организации-участники особых экономических зон (ОЭЗ) 6% 1,5% 0,1%
7 Организации кинематографической сферы 8% 2% 4%

Как рассчитать страховые взносы по льготному тарифу: формула, примеры

Для расчета страховых взносов по льготному тарифу используется формула:

СтрВзнльгот = База * Тариф,

где СтрВзнльгот – сумма страховых взносов, подлежащая уплате при выполнении работодателем обязанностей страхователя;
База – доход работника, выступающий объектом начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ;
Тариф – льготный тариф страховых взносов, установленный для определенных категории налогоплательщиков в соответствие со ст. 427 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

Для того чтобы разобраться в механизме расчетов страховых взносов по льготному тарифу рассмотрим несколько примеров.

Пример №1 – Расчет страховых взносов для ИТ-компании

Согласно пп.1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ, для российских организаций ИТ-сферы в период 2017-2023 гг. действуют льготные тарифы страховых взносов.

ООО «IT ресурс» занимается производством и реализации программных продуктов для организаций торговли. В штате ООО «IT ресурс» работает 23 человека.

Согласно зарплатной ведомости, по итогам января 2020 года сотрудникам ООО «IT ресурс» начислена зарплата (оклад+премия) в общей сумме 812.320 руб. Данная сумма является объектов начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ.

Рассчитаем общую сумму страховых взносов, которую надлежит выплатить ООО «IT ресурс» во внебюджетные фонды:

Пример №2 – Расчет страховых взносов для благотворительной организации

Благотворительный фонд «Благо» зарегистрирован в качестве благотворительной организации в установленном порядке, применяет УСН.

В БО «Благо» работает 12 сотрудников, который по итогам февраля 2020 года начислена зарплата в общей сумме 224.880 руб. Данная сумма является объектов начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ.

Рассчитаем общую сумму страховых взносов для БО «Благо» за февраль 2020:

Внебюджетный фонд ПФР ФСС ФОМС
Льготная ставка 20% 0% 0%
Расчет страховых взносов 224.880 руб. * 20% = 44.976 руб. Страховые взносы в ФСС не выплачиваются Страховые взносы в ФОМС не выплачиваются
Общая сумма страховых взносов 44.976 руб.

Читайте также статью ⇒ «Заявление на возврат переплаты по страховым взносам».

Срок уплаты страховых взносов и подачи отчетности по льготному тарифу

Организации и ИП, рассчитывающие страховые взносы по льготному тарифу, перечисляют установленные суммы во внебюджетные фонды в соответствие с общеустановленными сроками – ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики из числа юрлиц/ИП, применяющих пониженный тариф страховых взносов, наряду с общим порядком, обязаны подавать отчетность в ФСС, ПФР, ФНС.

Перечень отчетности по страховым взносам и сроки подачи документов в 2020 году представлены в таблице ниже:

№ п/п Форма отчетности Куда подавать Срок сдачи в 2020 году
1 Расчет по страховым взносам РСВ Орган ФНС по месту жительства (для ИП) либо по месту регистрации (для юрлиц)

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2020 – до 30.04.2020;
  • за полугодие 2020 – до 30.07.2020;
  • за 9 мес. 2020 – до 30.10.2020;
  • за 2020 год – до 30.01.2020
2 4-ФСС Орган ФСС по месту жительства (для ИП) либо по месту регистрации (для юрлиц)

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за полугодие 2020 – до 25.07.2020;
  • за 9 мес. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 2020 год – до 25.01.2020
3 СЗВ-М Орган ПФР по месту жительства (для ИП) либо по месту регистрации (для юрлиц) Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2020 года – до 15.02.2020, и т.д.)
4 СЗВ-Стаж Ежегодно.
За 2020 год – до 01.03.2020 года

Читайте также статью ⇒ «Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2020 году: таблица, штрафы за просрочку».

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году

Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ.

Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%. Это единственный вид взносов, который по-прежнему платят в ФСС, все остальные — в налоговую.

Как отчитаться

По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.

Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

Сдайте расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. 3 месяца бесплатно!

Подключиться

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Заказать услугу

Правительство установило предельные величины баз для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2019 год

Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей в год (сейчас база составляет 1 021 000 руб.). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%;
  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей в год (сейчас — 815 000 руб.).

База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

Справочная информация: «Тарифы страховых взносов» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Внимание! Тарифы страховых взносов на период с 01.04.2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. установленные для лиц признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства см. п. 1.1.2. и в п. 1.2.1 настоящей СИ. ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2020 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2020 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам. Раздел 2.1. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2020 г. Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно. Раздел 4. Страховые взносы, установленные на 2019 г. Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г. Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г. Внимание! Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 г. установлены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», Федеральным законом от 27.12.2019 N 445-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». Административные регламенты ФСС РФ: — по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133); — по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231); — по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262). См. информацию ФСС РФ: — «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя»; — «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя».

  • Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2020 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
    • Подраздел 1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
      • 1.1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г. за исключением страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
      • 1.1.2. Тарифы страховых взносов по ОПС на период с 01.04.2020 г. До конца расчетного периода 2020 г. Для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
    • 1.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
      • 1.2.1. На период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
      • 1.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2020 г.
      • 1.2.3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2020 г.
      • 1.2.4. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2020 г.
      • 1.2.5. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2020 г.
      • 1.2.6. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», на 2020 г.
      • 1.2.7. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2020 г.
      • 1.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2020 г.
      • 1.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2020 г.
      • 1.2.10. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2020 г.
      • 1.2.11. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2020 г.
      • 1.2.12. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений на 2020 г.
    • 1.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 1.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 1.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 1.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
  • Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2020 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 2.1. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2020 г.
    • 2.1.1. Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
    • 2.1.2. Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
  • Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно
    • 2020 год
    • 2019 год
    • 2018 год
    • 2017 год
    • 2016 год
    • 2015 год
    • 2014 год
    • 2013 год
    • 2012 год
    • 2011 год
    • 2010 год
  • Раздел 45. Страховые взносы, установленные на 2019 г.
  • Раздел 4.1. Страховые взносы, установленные на 2019 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
    • 4.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
    • 4.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
      • 4.2.1. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2019 г.
      • 4.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2019 г.
      • 4.2.3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2019 г.
      • 4.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2019 г.
      • 4.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2019 г.
      • 4.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019 г.
      • 4.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на 2019 г.
      • 4.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2019 г.
      • 4.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2019 г.
      • 4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2019 г.
      • 4.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2019 г.
      • 4.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2019 г.
    • 4.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 4.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 4.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 4.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
  • Раздел 4.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2019 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 4.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и (или) по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), установленные на 2019 г.
    • 4.6.1. Сроки уплаты
    • 4.6.2. Размеры страховых взносов
      • Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
      • Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
  • Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
    • 5.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
    • 5.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
      • 5.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2018 г.
      • 5.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2018 г.
      • 5.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2018 г.
      • 5.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2018 г.
      • 5.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2018 г.
      • 5.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2018 г.
      • 5.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2018 г.
      • 5.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2018 г.
      • 5.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2018 г.
      • 5.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2018 г.
      • 5.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2018 г.
      • 5.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2018 г.
      • 5.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2018 г.
      • 5.2.14. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2018 г.
      • 5.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2018 г.
    • 5.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 5.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 5.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 5.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
    • 5.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2018 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г.
    • 6.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
    • 6.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
      • 6.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2017 г.
      • 6.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2017 г.
      • 6.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2017 г.
      • 6.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2017 г.
      • 6.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2017 г.
      • 6.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2017 г.
      • 6.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2017 г.
      • 6.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2017 г.
      • 6.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2017 г.
      • 6.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2017 г.
      • 6.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2017 г.
      • 6.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2017 г.
      • 6.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2017 г.
    • 6.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 6.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 6.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 6.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
    • 6.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2017 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам

Открыть полный текст документа

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *