Строка 120 РСВ

В разделе 1 указываются сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате за расчетный (отчетный) период (по каждому виду взносов). Раздел заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.

По умолчанию раздел заполняется автоматически по данным информационной базы. Если в других разделах расчета были ручные изменения, то для того чтобы эти изменения отразились в разделе 1, необходимо нажать на ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений.

Внимание

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года в разделе 1 появилось новое поле Тип плательщика (код), в котором необходимо указать специальный код (заполняется автоматически). Указание соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • если выплаты осуществлялись – проставляется код «1»
  • если выплат не было – код «2». В этом случае в ФНС представляется расчет в сокращенном виде, а именно: только титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3 с нулями и прочерками.

1. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 020 — 033) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.1.

2. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 040 — 053) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.2.

3. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 060 — 073) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ), сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.3.

4. В подразделе Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 080 — 093) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (Федеральный закон от 27.11.2001 № 155-ФЗ, Федеральный закон от 10.05.2010 № 84-ФЗ), сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 080 — 093.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1.1 к разделу 1.

5. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 100 — 113) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «1»).

6. В подразделе Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (строки 120 — 123) отражаются: сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «2»).

Внимание

При заполнении строк 110 — 113 и 120 — 123 не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Рис. 1

<<- вернуться в начало статьи

Приложение № 2 к разделу 1 РСВ предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование.

Суммы возмещенных ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

При этом при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

📌 Реклама Отключить

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 РСВ отражаются в разделе 1:

— по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);

— по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

В разделе 1 РСВ не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120.

При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором ФСС осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату пособий произведены.

📌 Реклама Отключить

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6753@ от 09.04.2018.

Расчет по страховым взносам: как отражать возмещения из ФСС

Источник: Письмо ФНС от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@

Ведь при превышении расходов на выплату «больничных» пособий над суммой исчисленных взносов на ВНиМ образовавшуюся разницу можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Таким образом, суммы возмещаемых Соцстрахом расходов работодателя на выплату «больничных» пособий отражаются по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.

Как известно, показатели строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» рассчитываются по формуле:

сумма по строке 060 «Исчислено страховых взносов» минус показатели строки 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» плюс сумма по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения».

При этом по строке 090 в графах, соответствующих месяцам, в которых сумма исчисленных взносов на ВНиМ (с учетом полученного из ФСС возмещения) оказалась больше суммы произведенных расходов, следует указывать признак «1». А месяцы, в которых сумма расходов превысила сумму исчисленных взносов, нужно помечать признаком «2». Если по итогам трех последних месяцев отчетного периода расходы на выплату «больничных» пособий превысили сумму исчисленных взносов, в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1:

— по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);

— по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

При этом в разделе 1 не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *