Торговля через интернет налогообложение

Режим налогообложения для интернет-магазина: подробная инструкция и рекомендации предпринимателям

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь — знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное — сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые — нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет. С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать — вас автоматом поставят на ОСН — общую систему налогообложения. Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке — УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство — бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

УСН — упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи — берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску — тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму — чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” — такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов — забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида — с физической торговой точкой и без нее. Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса — расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами. У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант — 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно — материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант — “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД — площадь помещения. Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц. Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД — вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц — это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом — около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет — еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре — будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально — вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя — нет налогооблагаемой базы. Нет помещения — нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях — несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД — налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН — общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит — просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий — выбора нет: ваш единственный вариант — ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС — налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года — 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) — это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей — это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее — то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН — самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное — не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима — сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
  • ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Обзор программ складского учета: ТОП-8 систем товароучета для интернет-магазина

Чем глубже в интернет-магазине автоматизированы бизнес-процессы — тем лучше. Блокноты, ведомости и Excel-таблицы уходят в прошлое даже в маленьких магазинах. Сегодня мы приготовили для вас обзор 8 популярных программ складского учета для интернет-магазина. Читайте и держите склады с товарами под полным контролем, не тратя ни минуты.

Что должна уметь хорошая программа складского учета

Выбирая товароучетную систему, следует обратить внимание на следующие моменты:

  1. Система должна загружать прайс-листы поставщиков и импортировать их из максимально большого количества форматов (csv и xls — как минимум). При этом желательна возможность опционально импортировать только новые позиции и пропускать существующие.
  2. Отчет о движении товара. Вы должны видеть, когда, с какого склада (от поставщика) и сколько единиц товара ушло в отгрузку, продажу и так далее. Доступные отчеты на эту тему.
  3. Отчет о наличии товара на складах с показом их статуса (отгружен, зарезервирован, продан). Позволяет избежать заказа товара, которого нет на складе. Вы не попадете в ситуацию, когда клиент уже оплатил, а потом выясняется, что данной позиции нет в наличии.
  4. Система должна работать совместно с онлайн-кассами. Идеальный случай, когда поставщик услуги вместе с товароучетной системой предоставляет и контрольно-кассовое оборудование.
  5. Обновление баз в онлайн-режиме. Система должна моментально убирать проданные или отгруженные со склада позиции, а не делать это спустя какое-то время.
  6. Автоматический сбор заказа с разных складов и от разных поставщиков.
  7. Отчет по спросу на товар, в том числе, сезонному. Система должна позволять сортировать популярные и неходовые позиции с выдачей отчета. Это даст возможность не остаться без ходовых товаров в разгар сезона. И наоборот, распродать залежалые позиции со скидкой.
  8. Товароучетная система должна уметь работать с возвратом, в том числе, частичным. Идеально, если программа видит, что зависло в курьерских службах, ТК или в пунктах выдачи и не востребовано клиентом. Все это должно отражаться в общей карте движения товаров, желательно с сопроводительными документами.
  9. Отслеживание изменения закупочных цен и автоматическая корректировка розничных.
  10. Отображение сумм по сегментам: стоимость товара, курьерская служба и так далее. Вы должны видеть, сколько и где «зависло» денег.
  11. Формирование сопроводительных документов. Просто супер, когда программа, одновременно с заявкой поставщику формирует платежное поручение для банка. Или выставляет счет покупателю.
  12. Максимальное количество интеграций. Умная программа должна быть совместима с CRM-системами, онлайн-бухгалтериями и другими программами. Иногда для корректной работы приходится покупать дополнительные модули совместимости.
  13. Возможность загрузки и выгрузки базы в другие сервисы. Например, если настроить совместную работу программы с CRM-системой, то можно будет персонализировать скидки и программы лояльности.
  14. Использование облачных технологий. Лучше, если данные хранятся на сервере поставщика услуги. Это позволяет обращаться к информации с любого устройства, подключенного к сети интернет. Коробочные версии товароучетных систем устанавливаются на один компьютер и доступ к базе осуществляется только с него. Полетела программа — база недоступна.
  15. Часто хорошая товароучетная система — это часть общей программы по автоматизации бизнеса. В этом случае не нужно подключать дополнительные интеграции — все делается в одном окне.

ТОП-8 программ складского учета:

Личный кабинет программы “ЕКАМ” с показателями

ЕКАМ — популярная облачная система складского и торгового учета. Помимо товароучетной системы, разработчик предлагает оборудование для автоматизации торговли — онлайн-кассы и программное обеспечение. Для начала работы достаточно зарегистрироваться на сайте и получить бесплатный пробный доступ к личному кабинету.

ЕКАМ.Учет изначально был интегрирован с InSales, а сейчас, благодаря технологии CommerceML позволяет синхронизировать товары с такими CMS как:

Узнать подробности и получить консультацию по учету в вашей CMS можно оставив заявку в форме ниже

Возможности ЕКАМ:

  • удобный личный кабинет руководителя, доступный с любых видов устройств: стационарного компьютера, смартфона или планшета. Главное условие работы — доступ в интернет;
  • списания товаров при продажах происходят в режиме реального времени — база обновляется моментально;
  • полная автоматизация складского учета — автоматические заказы товаров у поставщиков;
  • выгрузка товаров на сайт интернет-магазина;
  • встроенная программа лояльности. Ее применение дает возможность гибкой работы со скидками и спецпредложениями. Бонусы можно персонализировать и предлагать каждому клиенту свой вариант скидки;
  • помощь в ведении бухгалтерии благодаря интеграциям с популярными системами бухгалтерского учета;
  • если у вас есть стационарная точка продаж — можно применять единую базу товаров для нее и интернет-магазина;
  • учёт закупок и заказов поставщикам;
  • отчеты по остаткам, оборотам и прибыльности товаров;
  • поддержка нескольких складов, характеристик товаров;
  • возможность подключения единой онлайн-кассы для интернет-магазинов и торговой точки;
  • автоматические чеки при онлайн-расчёте;
  • возможность пробивать бумажные чеки в режиме стационарной точки или ПВЗ;
  • готовые модули для CMS, CRM и платежных систем;
  • позволяет печатать и выгружать все необходимые кассовые чеки и отчёты;
  • поддержка разных форм документов;
  • возможность создания технологических карт для точного списания остатков;
  • наглядная аналитика по продажам, выручке и продажам.

Возможности “ЕКАМ.Учета”

Тарифы ЕКАМ:

  • тариф «ЕКАМ.Онлайн» — онлайн-касса для интернет-магазинов — 800 рублей в месяц за 1 сайт при оплате на год со скидкой 20%;
  • тариф “Моя касса”, стоимостью 480 рублей в месяц. На тарифном плане предоставляется онлайн-касса по 54-ФЗ с доступом неограниченного количества кассиров. Есть возможность вести каталог товаров, а вот система складского учета недоступна;
  • тарифный план “Мой учет”. На тарифе предоставляется система складского учета с возможностью работы в интернет-магазине. “Мой учет” поддерживает программы лояльности, ведет клиентскую базу и интегрируется с банковскими сервисами. Цена тарифа — от 640 рублей в месяц;
  • пакет “Базовый” за 1280 рублей в месяц. Отличие от тарифа “Мой учет” в наличии онлайн-кассы и возможности вести технологические карты. Доступ к программе предоставляется 1 менеджеру, дополнительно за 480 рублей в месяц;
  • тариф “Корпоративный” стоимостью от 3680 рублей в месяц. В комплект входит 3 онлайн-кассы, возможность использования 10 и более сотрудниками, система складского учета. При необходимости количество касс и менеджеров можно увеличить, доплатив 480 рублей (за менеджера) или 800 рублей (за каждую онлайн-кассу).

На всех тарифах доступен бесплатный пробный период, в течение которого можно испытать все возможности программы.

Тарифы “ЕКАМ”

Общая оценка. ЕКАМ — гибкая программа складского учета. За счет этого она может применяться как интернет-магазинами, так и офлайн точками, кафе и сервисами. Программа имеет обширный функционал. К тому же, вам не придется переходить на более продвинутую систему по мере роста бизнеса — ЕКАМ будет расти вместе с вами. Вы просто переходите на более продвинутый тариф — и вопрос закрыт.

МойСклад

Админка программы “МойСклад”

МойСклад можно использовать как самостоятельную товароучетную систему или в составе комплексного продукта с CRM-системой и программой автоматизации торговли. “МойСклад” подходит для розничной и оптовой торговли, производства и сервисов. Установка и внедрение не требуется — доступ предоставляется из публичного облака.

Достоинства программы “МойСклад”:

  • работа на операционных системах Windows, Linux, Android и iOS;
  • возможность автоматических заказов товаров у поставщиков;
  • учет комиссионных товаров, расчет себестоимости;
  • возможность управления складами нескольких магазинов;
  • планирование складских остатков, аналитика;
  • печать документов форматов М-11, ИНВ-3, ТОРГ-16, МХ-1.

Тарифы “МойСклад”:

  • тариф “Бесплатный” — пробная версия на 1 юридическое лицо. Объем хранения данных ограничен 50 МБ, количество товаров — до 10 тысяч;
  • тариф “Базовый”: 2 юридических лица, до 500 мегабайт в облаке для хранения информации, возможность подключения дополнительных опций. Стоимость — от 1000 рублей в месяц;
  • тариф “Профессиональный”. Возможность завести в систему до 10 организаций, 2 000 МБ для хранения данных, CRM-система. Стоимость тарифа — от 2900 рублей в месяц без учета дополнительных опций;
  • “Корпоративный”. Неограниченное количество юридических лиц, 10 000 мегабайт места в облачном хранилище, управление правами пользователей, CRM-система. Цена — от 6900 рублей в месяц.

Тарифы программы “МойСклад”

Общая оценка. Плюсы программы — интуитивно понятный интерфейс и гибкие пользовательские настройки, а также широкий функционал. Возможно, даже слишком большой для первого интернет-магазина, которому будет достаточно базового набора функций. Для первого бизнеса есть смысл поискать что-нибудь попроще, но все индивидуально.

Бизнес.ру

Административная панель программы Бизнес.ру

Бизнес.ру — система управления и автоматизации бизнеса. Включает в себя не только программу товарного учета, но и CRM-систему. Может использоваться интернет-магазинами, в оптовой и розничной торговле, в том числе, при продаже алкоголя в системе ЕГАИС.

Возможности программы Бизнес.Ру — “Класс 365”:

  • выгрузка товаров из интернет-магазинов;
  • возможность печати любой сопроводительной документации: счетов, накладных, доверенностей, почтовых бланков;
  • выгрузка всех данных о товарах на сайт;
  • возможность формировать заказы, переданные на доставку курьерам или в транспортные компании;
  • интеграция с почтовыми сервисами;
  • sms-информирование покупателей.

Стоимость и тарифные планы:

  • бесплатный тарифный план на 1 компанию и 1 пользователя. Предусматривает доступ к облачному хранилищу объемом 50 мегабайт;
  • тариф “Конструктор +”. Базово предполагает стандартный функционал и 500 МБ в хранилище. Есть возможность добавлять пользователей в рамках одной организации. Цена — 500 рублей за 3 месяца. Подключение любой дополнительной опции обойдется еще в 500 рублей за каждую;
  • тариф “Стандартный +” стоимостью 1500 рублей. Базовый пакет — 2 юридических лица и 3 пользователя. Объем облачного хранилища — 1 ГБ. В тариф уже включена система расширенного учета и работа в системе ЕГАИС. Функционал можно расширять при помощи покупки дополнительных опций — по 500 рублей за каждую. Цена указана за 3 месяца использования системы;
  • пакет “Комфортный +” за 2500 рублей на 3 месяца. 10 организаций, 5 пользователей и 3 гигабайта места на сервере. В комплект входит CRM-система, настройки пользователей и несколько интеграций (1С, почта, банковские системы, sms-оповещения). Функционал можно значительно расширить за счет покупки допов. Можно приобрести больше места в облаке, увеличить количество пользователей, добавить количество точек продаж;
  • тариф “Корпоративный +”. Неограниченное количество организаций-юрлиц, 10 пользователей и 5 точек продаж — все это уже входит в комплект. Места в облачном хранилище — от 10 гигабайт. Как и в предыдущих тарифных планах. Можно добавлять магазины и увеличивать объем памяти. За каждую опцию придется доплатить 500 рублей. Стоимость пакета “Корпоративный +” — от 6500 рублей за 3 месяца.

Тарифы системы Бизнес.ру

Общая оценка. Владельцы интернет-магазинов недолюбливают программу “Класс 365” за неудобный интерфейс, частые баги, общую “сыроватость”. А вот владельцы небольших офлайн-точек без интернета с успехом пользуются системой и в целом довольны. Из положительных моментов они отмечают возможность работать в системе ЕГАИС и возможность принимать товар из любой точки.

Большая птица

Интерфейс программы “Большая птица”: бизнес-схема

Большая птица — набирающая популярность система онлайн-учета бизнеса. Предоставляет доступ к программе автоматизации бизнеса. Система может быть использована в любой сфере оптовой и розничной торговли, а также сфере услуг. Для подключения нужно оформить подписку и подключить личный аккаунт.

Возможности программы “Большая птица”:

  • управление оптовыми и розничными продажами с автоматическим документооборотом. Система формирует кассовые чеки, накладные и счета-фактуры;
  • возможность товароучета на одном или нескольких складах и магазинах. Фиксация основных операций: продажа, списание, перемещение и оприходование;
  • гибкое управление закупками: отслеживание товаров, контроль поставщиков, возврат, план закупок;
  • создание отчетов с формированием необходимых документов;
  • интеграция с банковскими системами оплаты и контрольно-кассовым оборудованием;
  • отслеживание продаж, контроль оплаты;
  • возможность обмена данными с другими программами (1С). Выгрузка платежных поручений в банковскую программу;
  • работа с различными видами иностранных валют;
  • возможность подключения к системе дополнительного торгового оборудования (сканер штрих-кодов, принтер чеков);
  • функция печати ценников на товар.

Тарифные планы:

  • бесплатный тариф “Колибри”. Возможность подключения одного магазина, склада или торговой точки. Доступ к программе только для 1 пользователя. Количество контрагентов — до 100. Номенклатура товаров ограничена 1000 штук. Работа только с 1 валютой — российский рубль;
  • тарифный план “Альбатрос” стоимостью 990 рублей в месяц. Нет никаких ограничений по количеству товаров, числу контрагентов. Любое число складов, магазинов, пользователей и складов. Разграничение прав доступа пользователей. Не показываются рекламные блоки. При подписке на тариф на срок более полугода, вы получаете месяц бесплатного обслуживания в подарок.

Тарифы программы “Большая птица”

Общая оценка. Большая птица — позволяют использовать ее как для одного интернет-магазина, так и для целой группы компаний из нескольких юрлиц и ИП, причем с разными формами налогообложения.

Incrates

Админка системы учёта Incrates: каталог товаров

Incrates — система аналитики и складского учета, разработанная специально для интернет-магазинов на платформе InSales. Для запуска нужно просто подключить соответствующую интеграцию и провести настройки.

Возможности Incrates:

  • прогнозирование продаж товаров со склада. Умная система дает прогноз по расходу и вовремя напоминает о том, что какая-то позиция заканчивается на складе. Это дает возможность вовремя заказать товар у поставщика;
  • аналитика продаж и финансовых показателей. Можно отслеживать прибыль и выручку за определенные периоды времени и сравнивать показатели между собой;
  • возможность следить за продажами определенных категорий товаров. В интернет-магазине, как и в любом другом, что-то продается хуже, а что-то лучше. Система Incrates выявляет популярные позиции и видит товары, продающиеся плохо. На основании этих показателей можно регулировать ассортимент и ценовую политику;
  • система всегда знает себестоимость единицы товара, находящегося на вашем складе. Это особенно актуально, когда партии продукции были куплены в разное время и по разной стоимости;
  • полный отчет о движении любого товара;
  • возможность собирать товары в наборы. Система сама посчитает прибыль от такого комплекта, а также затраты на его сборку.

Система товароучета Incrates предоставлена одним тарифным планом стоимостью 1000 рублей в месяц. Есть бесплатный пробный период — первые 30 дней пользования услугой.

Общая оценка. Простая и удобная товароучетная система. Сильная сторона проекта — постоянная обратная связь с пользователями, благодаря которой программа постоянно улучшается.

Антисклад

Административная панель системы учета “Антисклад”

Антисклад — система управления магазином: сфера применения — интернет-магазины, оптовая и розничная торговля. Программа интегрируется со всеми популярными моделями торгового и контрольно-кассового оборудования. Подключение — через подписку на один из тарифных планов.

Возможности системы “Антисклад”:

  • постоянная синхронизация баз в режиме реального времени. Вы в любой момент можете увидеть актуальное количество остатков товара на складе или в магазине;
  • совместимость с торговым оборудованием. К системе можно подключить кассовый аппарат, сканер штрих-кода и так далее;
  • весь необходимый функционал складского учета. Оприходование, списание, перемещение и инвентаризация, а также приемка и отгрузка товара;
  • отслеживание финансовых показателей и аналитика выручки, прибыли, оборачиваемости. Контроль работы персонала (продавцов);
  • работа с покупателями. Вы сможете отправлять sms с информацией о скидках, акциях и спецпредложениях прямо из программы.

Тарифы программы товароучета “Антисклад”:

  • бесплатный тариф “Пробный”. Позволяет вести учет на одном складе одного магазина. Пользователь также один. Программа поддерживает интеграцию с торговым оборудованием, в том числе, принтерами штрих-кода. Аналитика продаж на этом тарифе недоступна;
  • тариф “Рабочий” за 1000 рублей в месяц. Неограниченное количество складов и магазинов, создание этикеток, полная аналитика продаж. Поддерживается создание этикеток и ценников. Число пользователей онлайн: 1 человек бесплатно, а каждый следующий — 600 рублей. Есть приятные бонусы в виде программ лояльности и размерной сетки для обуви.

Стоимость использования программы “Антисклад”

Общая оценка. Понятная и удобная программа складского учета. Пользователи и эксперты высоко ценят частоту обновлений и сильную техподдержку. Особенно подходит новичкам, открывающим свой первый интернет-магазин.

Каркас

Админка системы складского учета Каркас

Каркас — система складского учета от разработчика Каркас Лаб — это часть программного продукта по автоматизации бизнеса, включающего в себя CRM-систему, программу аналитики. Предназначена для розничных продаж, в том числе и в интернет-магазинах. Предоставляется в виде SaaS-решения с доступом из любого места, где есть интернет.

Возможности системы товароучета Каркас:

  • универсальная карточка товара со всеми ключевыми параметрами: название, штрих-код, категория и так далее;
  • легкий поиск товара;
  • регистрация всех точек на пути движение товар: приход, перемещение со склада на склад или в магазин, продажа;
  • возможность использования сканера и терминала для сбора данных;
  • автоматическая или ручная выгрузка информации из Excel-таблиц, накладных Торг-12 и других документов;
  • режим “одного окна” для одновременного управления несколькими магазинами или складами;
  • совместимость с любым торговым оборудованием;
  • подробная аналитика продаж: прибыль, выручка, оборачиваемость в онлайн-режиме;
  • контроль персонала.

Тарифы системы Каркас:

  • “Начальный” тариф стоимостью 990 рублей в месяц. Позволяет 1 пользователю вести 1 склад. Есть интеграция с InSales и 1С Битрикс, возможность работы с XML API. Поддержка сканера и принтера, выгрузка из Excel. При оплате за полгода стоимость 1 месяца составит 841 рубль, за год — 5944 рубля;
  • тариф “Оптимальный” за 2790 рублей месяц. 4 склада, 4 пользователя, интеграции с InSales и 1С Битрикс. Помимо сканера и принтера есть поддержка терминала сбора данных, кассы ЕНВД и специализированного принтера. 1 год подробной аналитики работы. При оплате за полгода/год стоимость месяца составит 2371 и 1674 рубля соответственно;
  • тарифный план “Корпоративный”. Поддержка 10 складов и 20 пользователей. К предыдущим тарифам прибавляется поддержка кассового аппарата и неограниченная аналитика. Стоимость — 6690 рублей в месяц. При оплате за полгода цена месяца — 5686 рублей, за год — 4014 рублей.

Тарификация системы Каркас

Общая оценка. Неплохое SaaS-решения для малого и среднего бизнеса. Гибкий функционал и настройки под себя позволяют использовать программу при любом масштабе вашей деятельности. Вы можете поработать в нескольких интерфейсах и решить, какой из них подойдет именно вам.

Кактус

Интерфейс платформы Кактус: диспетчер заказов

Кактус — мультиплатформенный бэк-офис для интернет-магазинов. Позволяет автоматизировать не только склад, но и другие бизнес-процессы: продажи, доставку, работу с заказами и фулфилмент. Для подключения услуги нужно активировать личный кабинет на сайте, после чего подключить один из тарифных планов.

Функции и возможности Кактус:

  • импорт заказов из других источников;
  • интеграции со всеми популярными платформами интернет-магазинов, службами доставки, курьерскими и фулфилмент-службами;
  • ведение склада при помощи широкого набора инструментария. Интеграция склада с фулфилмент-службами. Контроль закупок, остатков и продаж;
  • отслеживание сроков поставок с уведомлением о сорванных заказах;
  • интеграция с облачными и коробочными бухгалтериями, выгрузка продаж с 1С;
  • широкие настройки под особенности работы конкретного интернет-магазина;
  • автоматические взаиморасчеты с загрузкой счетов и созданием платежных поручений в банк;
  • масштабируемость

Общая оценка. Главный козырь приложения — акцент на работе с курьерскими службами, службами доставки и фулфилмент-системами. Бэк-офис тоже на высоте: есть все нужные для работы и складского учета функции.

В заключении — несколько советов

  1. Выбирайте систему товароучета с максимальным количеством интеграций и совместимостей. Это позволит избежать проблем при обмене базами между различными сервисами.
  2. Всегда используйте бесплатный пробный период, чтобы понять, подходит ли вам интерфейс и функционал программы.
  3. Читайте максимальное количество отзывов о продукте, который собираетесь приобрести. Не все сервисы удобны в работе и могут не подойти именно вам.
  4. Техподдержка — это важно. При прочих равных, предпочтение стоит отдать системе товароучета с круглосуточным абонентским сопровождением.

Налогообложение интернет-магазина

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие системы налогообложения подходят для интернет-магазина
  • Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать
  • Какая система налогообложения будет лучше для ООО и ИП
  • Когда подавать декларацию

Вопрос налогов и отчетности вызывает обоснованный трепет у многих предпринимателей, которые планируют запускать новую торговую точку в Сети. Налогообложение для интернет-магазина возможно в различных формах. Какие особенности налогов, взносов и отчетности нужно знать? Стоит ли уводить свой бизнес в тень? Какие возможны штрафные санкции и как их избежать? На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Системы налогообложения интернет-магазина

В первую очередь стоит определиться с видом интернет-магазина: будет у него торговый зал или нет? Этот параметр играет существенную роль при выборе налогообложения, поскольку интернет-магазины без торгового зала не могут применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Когда вы зарегистрировались в качестве ИП и запускаете онлайн-продажи, обязательно продумайте, какое налогообложение выберете для интернет-магазина, и утвердите его оперативно. На выполнение этой задачи отводится всего один месяц, срок отсчитывается со дня регистрации, указанной в соответствующем свидетельстве. Если забыть или проигнорировать этот вопрос, вашему интернет-магазину будет автоматически присвоена ОСНО (общая система налогообложения), а с ней наибольшая нагрузка в финансовом плане и сложная бухгалтерская отчетность. Впрочем, рассмотрим все способы налогообложения по порядку.

1. УСН (упрощенная система налогообложения)

Эта форма в малом предпринимательстве самая распространенная. Предполагает ежегодное заполнение деклараций и ежеквартальную выплату страховых и налоговых взносов. Бухгалтерскую отчетность при этом вести не требуется. Именно данный параметр становится первоочередной причиной выбора УСН многими предпринимателями. «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)». В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

  • УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы). В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей. Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей.
  • УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.
  • Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.

    Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.

    Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

    • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
    • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
    • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

    Совершили визит к нотариусу, где потратили 1500 рублей? Не забудьте взять квитанцию и сохранить ее для налоговой инспекции. Заказали штендер или вывеску? Аналогично, сохраняйте документы, подтверждающие платеж, заносите его в расходы и отмечайте в декларации. Организовали работникам корпоративную мобильную связь? Эти затраты тоже смело вычитайте из налогооблагаемой базы.

    Таким образом, размер оплачиваемого налога можно свести к нулю или к незначительной сумме. Однако непременно ознакомьтесь со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, чтобы иметь четкое представление о том, какие расходы можно вычитать при расчете налога.

    Конечно, для подтверждения расходов и уменьшения налога бизнес должен быть легальным. Если ту же рекламную вывеску вы не заказали у специальной компании, а приобрели у физического лица на доске объявлений, расход такого рода не получится обосновать перед налоговой инспекцией. При товарных закупках тоже необходимо внимательно отбирать поставщиков и аккуратно сохранять всю документацию.

    Если у вас качественный учет и серьезный подход к делу (материальные ценности значатся на балансе, арендуются склады и офисы, причем за приличную сумму, есть другие весомые расходы и все задокументировано), вам подойдет налогообложение формата УСН «Доходы минус расходы». Налоговая декларация будет несколько сложней, чем при УСН «Доходы», но это не большой минус в свете остальных достоинств.

    Актуальное видео, посвященное УСН для предпринимателей:

    2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

    Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.

    Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.

    Преимущества ЕНВД:

    • Можно иметь любой уровень дохода, и это никак не скажется на величине налога: сумма всегда будет зависеть от метража используемой торговой площади.
    • Декларация простого вида, которая представлена всего на трех страницах и вполне может быть составлена без сторонней помощи.
    • На данную систему налогообложения можно перевести интернет-магазин в любой момент по своему желанию, нужно будет просто направить уведомление в ИФНС по месту вашей деятельности.
    • Весомая выгода при маленькой площади: если это пара квадратных метров в торговом центре, размер налога будет совсем незначительным.
    • Из суммы налога можно вычитать страховые взносы (за себя и работников), что позволяет практически обнулить налоговые выплаты.
    • Вплоть до середины 2019 года налог можно уменьшить также и на сумму, затраченную на приобретение онлайн-кассы. Владельцы бизнеса на ЕНВД освобождены от применения онлайн-кассы до июля 2019 года, однако купившие ее по собственному желанию смогут вернуть путем налогового вычета до 18 тысяч рублей. Чтобы осуществить это, нужно в декларации обозначить расходы на ККТ и дополнить эту запись документами, подтверждающими покупку.

    Недостатки ЕНВД:

    • Имеются ограничения (например, ИП, у которых площадь торгового помещения составляет более 150 м2, не смогут использовать ЕНВД).
    • Большая площадь помещения влечет за собой соответствующие налоги: если торговая площадь магазина составляет 50 м2, ежеквартальный налог после применения коэффициентов может достигать 75 тысяч рублей, а то и больше.

    При формировании ставки ЕНВД учитывается не только род деятельности, но и регион страны, город и даже улица, на которой расположено помещение. Рассчитать налог по ЕНВД помогают специальные онлайн-калькуляторы, которые можно найти в Сети.

    Если применить данную информацию для интернет-магазинов, получаем три пути:

    • Интернет-магазин без офлайн-представительства. Налогообложение формата ЕНВД применить не получится, поскольку нет помещения и нельзя будет сделать расчет налогооблагаемой базы по его площади.
    • Офлайн-магазин с возможностью отправить заказ в Сети либо интернет-магазин, имеющий точку для выдачи товаров. ЕНВД доступен, и использовать его будет выгодно, если площадь помещения небольшая – несколько квадратных метров.
    • Интернет-магазин с помещением большой площади – «вмененка» будет недоступна либо невыгодна ввиду больших налогов.

    Тем не менее эта система налогообложения имеет ряд своих нюансов и в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговые выплаты. Так, закон гласит, что в учет берутся только торговые площади, значит, хозяйственные помещения на формирование налога никакого влияния не имеют. Можно так распределить имеющееся пространство своего интернет-магазина, чтобы для демонстрации и продажи товара отводилась лишь небольшая его часть. При таком раскладе вариант вполне может быть выгодным.

    3. ОСНО (общая система налогообложения)

    Эта форма налогообложения больше подходит для масштабного интернет-магазина, вернее, в некоторых случаях никакая другая не будет доступной. Например, если у вас трудится более 100 работников либо размер выручки достигает 150 млн рублей в год и выше. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, выбор форм налогообложения сузится до одной – ОСНО.

    В рамках этого режима придется платить:

    • НДС (налог на добавленную стоимость), который составлял 18 %, но с начала 2019 года вырос до 20 %. Здесь нужно различать НДС входящий и исходящий. Если вы перепродаете товары (а при закупке НДС в них уже был включен), то вам нужно будет платить этот налог лишь с наценки, которую вы установите. Например, вы приобрели за 10 тысяч рублей телевизор, в стоимость которого включен НДС 18 % (то есть 1800 рублей); продавать его вы будете за 12 тысяч рублей, значит, налог будет начисляться только на разницу в цене (2000 рублей) и называться исходящим НДС.
    • НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
    • Налог на имущество (если на балансе значится помещение, автомобиль и т. д., нужно уплачивать имущественный и/или транспортный налог).
    • Налог на прибыль (20 %).

    ОСНО – самая сложная форма налогообложения, поскольку здесь на конечную сумму влияет сразу несколько показателей: больше видов налоговых отчислений, выше сами ставки, к тому же бухгалтерский учет нужно вести по всем правилам. Абсолютно все расходы должны быть подтверждены специальными бухгалтерскими справками, что автоматически означает еще и траты на бухгалтера. Однако при штате сотрудников более 100 человек или же максимальной выручке 150 млн рублей отсутствие бухгалтера и так трудно представить.

    Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.

    Поэтому внимательно и своевременно выбрать режим налогообложения становится столь важной задачей. С ЕНВД дела обстоят несколько проще, так как на него можно перейти в любой момент. А вот на УСН лишь двумя путями: в течение месяца после регистрации в ИФНС или же с началом календарного года. Последний вариант требует подачи соответствующего заявления в ИФНС по месту регистрации ИП или организации до 31 декабря предыдущего года.

    Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

    Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

    Параметр

    ОСНО

    УСН 6%

    УСН 15%

    Отчетность

    Уплата

    Отчетность

    Уплата

    Отчетность

    Уплата

    Доход

    Все доходы от деятельности ИП, кроме перечисленных в статье 251 Налогового кодекса РФ

    Аналогично ОСНО

    Аналогично ОСНО

    Расход

    Все экономически обоснованные и подтвержденные документами расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ. Некоторые расходы лимитированы

    Не учитываются никакие расходы

    Закрытый список расходов, изложенный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ

    База основного налога

    Доходы за вычетом расходов

    Доходы (сумма первично начисленного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на 50 %)

    Доходы за вычетом расходов или же только доходы

    1 раз в квартал

    1 раз в квартал

    ежегодно

    1 раз в квартал

    ежегодно

    1 раз в квартал

    Ставка

    20 %

    6 % (может быть снижена на региональном уровне до 1 %)

    15 % (может быть снижена на региональном уровне до 5 %)

    Если сумма налога получается меньше 1 % от дохода, платить нужно минимальный налог — 1 % от дохода

    НДС

    20, 10 и 0 %. Можно получить освобождение от НДС, если соблюдаются определенные условия (статья 145 Налогового кодекса РФ)

    При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде государственного имущества, при покупке товара у иностранного контрагента, который не зарегистрирован в РФ

    1 раз в квартал

    1 раз в квартал

    НДФЛ

    1 раз в квартал + 1 раз в год

    Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — помесячно

    Аналогично ОСНО

    Аналогично ОСНО

    Страховые взносы

    Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)

    Ежемесячно

    Аналогично ОСНО

    Аналогично ОСНО

    Налог на имущество (региональный налог)

    1 раз в квартал (подается, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)

    1 раз в квартал

    Если на балансе значится имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)

    Транспортный налог (региональный налог). Условия могут различаться в зависимости от региона

    Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства

    Аналогично ОСНО

    Аналогично ОСНО

    1 раз в год

    1 раз в год

    Земельный налог

    Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки

    Аналогично ОСНО

    Аналогично ОСНО

    Учет расходов на ККТ

    Учитываются в расходах

    Не учитываются

    Учитываются в расходах

    Условия применения

    Может применяться всеми организациями

    Обычно используется метод начисления

    Есть ограничения: сумма выручки, среднесписочная численность, остаточная стоимость основных средств, состав учредителей и наличие филиалов.

    Подать заявление о переходе на УСН нужно не позже 31 декабря того года, что предшествует ее применению, или же вместе с документами на регистрацию ИП / новой организации. В противном случае будет назначена общая система налогообложения в автоматическом порядке, а применение ее будет обязательным до конца текущего года (минимум).

    Применяется кассовый метод.

    Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина ООО и ИП

    1. ООО

    Если вы выбрали форму ООО для своего интернет-магазина, определите тип налогообложения с помощью представленной выше таблицы. Она показывает, что основные различия между формами налогообложения состоят в выплате налогов: основного, НДС и налога на имущество. Приведем практический пример исчисления налогов для интернет-магазина в 2019 году.

    ООО приобретает у своего поставщика единицу товара за 1000 рублей (куда входит НДС 152,54 рубля), продает уже за 1700 рублей (где 259,32 рублей – это НДС в условиях ОСНО). Интернет-магазин для своей деятельности каждый месяц должен производить следующие расходы (в реальности их будет больше, здесь рассмотрим основные):

    • оплата домена и хостинга – 250 рублей;
    • заработная плата директора – 30 тысяч рублей;
    • заработная плата менеджера – 24 тысячи рублей;
    • страховые взносы – 16 308 рублей;
    • аренда складского или офисного помещения небольшого размера, где будет храниться товар, а менеджер сможет принимать заявки, консультировать и оформлять заказы – 30 тысяч рублей (где 4576,27 рубля – НДС);
    • затраты на товарные закупки (данный товар уже был реализован) – 500 тысяч рублей (где 76 271,19 рубля – НДС).

    Допустим, что за первый квартал 2019 года данным ООО были реализованы товары в количестве 500 единиц, а общая выручка интернет-магазина составила 850 тысяч рублей. Как будет формироваться налог в этих условиях при различных системах налогообложения, покажем в таблице ниже.

    Параметр

    ОСНО (рубли)

    УСН 6 % (рубли)

    УСН 15 % (рубли)

    Доход

    720 339 (не учитывается НДС)

    850 000

    850 000

    Расход

    519 710,54 (не учитывается НДС)

    600 558 (составляет 70 % от дохода)

    База основного налога

    200 628,46 = 720 339 − 519 710,54

    850 000

    249 442 = 850 000 – 600 558

    Налог к уплате

    40 126 = 200 628,46 × 0,2

    34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)

    37 416 = 249 442 × 0,15 (сравниваем с 1 % от 850 000: 37 416 больше 8500)

    НДС к уплате

    48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19

    Приведенный анализ позволяет однозначно заключить, что в данной ситуации УСН для интернет-магазина будет намного выгоднее ОСНО. Если же делать выбор налогообложения между двумя разновидностями УСН, нужно взвесить, какова доля расходов по отношению к доходам, а также сколько у вас работников (этот параметр пропорционально увеличивает страховые взносы). В цифрах это будет выглядеть приблизительно так: если ваши расходы составляют 60 % от доходов и более, лучше использовать вариант налогообложения 15 %, но требует учета и уменьшение взносов при 6 %.

    2. ИП

    Если интернет-магазин открывает индивидуальный предприниматель, отличие будет состоять только в том, что он сможет уменьшить рассчитанный налог на величину уплаченных страховых взносов за себя (полностью).

    Практический пример. Интернет-магазин ИП работал в 2018 году, доход превысил 300 тысяч рублей. На тот период были определены фиксированные взносы в размере 26 545 рублей. Прибавляем к этой сумме 1 % для той части дохода, что выходит за рамки 300 тысяч рублей: 850 тысяч рублей – 300 тысяч рублей = 550 тысяч рублей × 0,01 = 5500 рублей. В сумме получается 32 045 рублей. Предприниматель вовремя оплатил все взносы в первом квартале 2019 года. Тогда его налог за тот же квартал будет составлять при УСН 6 % 18 955 рублей (850 000 × 0,06 – 32 045), а при УСН 15 % – 43 156 рублей.

    Расчет для последнего случая выглядит так: (850 000 − 250 − 32 045 − 30 000 − 500 000) × 0,15 = 43 156 рублей.

    Кроме этого, ИП может использовать по своему пожеланию такое преимущество, как возможность выплатить фиксированные взносы в любой момент года и учесть их только после этого.

    Какие варианты налогообложения для интернет-магазина не подходят

    • ПСН.

      ПСН (патентная система налогообложения) подчиняется главе 26.5 Налогового кодекса РФ. Перечень видов предпринимательской деятельности, которые подходят для применения ПСН, изложен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В нем значится розничная торговля, которая совершается через объекты стационарной торговой сети. Там же имеется примечание (подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ), раскрывающее понятие розничной торговли и гласящее, что реализация товаров через компьютерные сети к нему не относится. Отсюда получаем, что для интернет-магазина не может применяться ПСН.

    • ЕСХН.

      Относительно ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) ситуация ясна уже по его названию. Эта форма налогообложения подчиняется главе 26.1 Налогового кодекса РФ, в которой пункт 2 статьи 346.1 сообщает, что применять ЕСХН могут лишь сельскохозяйственные товаропроизводители. Для перепродажи товаров в Сети этот вариант не подходит и потому при выборе налогообложения для интернет-магазина в 2019 году не учитывается.

    Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать в итоге

    Определиться с тем, какая же форма налогообложения станет самой подходящей и выгодной конкретно для вашего интернет-магазина, лучше при помощи специалиста. Этот вопрос требует детального рассмотрения и учета множества параметров, таких как:

    • вид будущей торговли – розничная или оптовая;
    • планируемый товарный оборот;
    • наличие наемных работников;
    • доля расходов по отношению к общей выручке интернет-магазина;
    • наличие документации, которая подтвердит легальность товарных закупок;
    • присутствие экспортно-импортных операций.

    Когда консультация соответствующего специалиста недоступна, можно самостоятельно провести анализ ситуации и тем самым сделать оптимальный выбор системы налогообложения.

    Если не брать в расчет ЕНВД и ПСН (причины были изложены выше), спектр вариантов налогообложения остается не очень широким: ОСНО либо УСН. Здесь обратите внимание на годовой оборот интернет-магазина, который предполагаете: если он менее 150 млн рублей, стоит выбрать УСН.

    Для определения варианта УСН проанализируйте, какую долю в общей выручке будут составлять расходы (товарные закупки, содержание и обслуживание сайта, заработная плата сотрудникам и т. д.). Если данный показатель составляет 65 % и выше, при этом ваши расходы будут иметь документальное подтверждение, лучше предпочесть УСН 15 % («Доходы минус расходы»).

    Немаловажный параметр – уплата страховых взносов. Она полагается всем предпринимателям, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Здесь получается следующее: при УСН «Доходы» ИП может уменьшить величину налога на всю сумму страховых взносов, которые уплатил за себя. Те же, кто работает на УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО, могут только указать эти взносы в своих расходах, что в результате даст меньшую налоговую экономию.

    Отдельно рассмотрим выбор формы налогообложения для интернет-магазинов, работающих по принципу дропшиппинга (прямая продажа от производителя). Эта модель предполагает участие скорее не в качестве продавца, а в качестве посредника. Поэтому не ожидается весомых расходов, а вознаграждение интернет-магазину за функцию рекламного агента вряд ли выйдет за рамки 150 млн рублей. Таким образом, можно смело выбирать налогообложение формата УСН 6 % («Доходы»).

    Дропшиппинг предполагает оплату двумя способами:

    • на счет основного продавца (при этом магазину-посреднику приходится передавать контактную информацию покупателей);
    • на счет магазина-посредника (здесь основной продавец получает сумму продажи, из которой уже вычтено агентское вознаграждение).

    Второй случай предполагает обложение налогом не всей суммы, а только агентской части (статья 251 Налогового кодекса РФ), что разумно.

    Нередко встречаются вопросы: «А как налоговая инспекция узнает реальный объем торговли в конкретном интернет-магазине?», «Как при продажах через Интернет обнаружить неприменение ККТ?». Под этим действительно есть основания, ведь посредством многочисленных сайтов и групп в социальных сетях происходит незарегистрированная торговля, да и установить неприменение ККТ в интернет-магазине намного сложнее, чем в стационарной офлайн-точке продаж.

    Тем не менее риск специальной контрольной закупки не теряет своей актуальности и в интернет-магазине, к тому же в распоряжении ИФНС существует и такой инструмент, как отслеживание стабильных поступлений на счет физического лица.

    Однако есть и другая причина для легального ведения своего бизнеса – репутация в глазах покупателей. При сравнении нелегального продавца с владельцем интернет-магазина, который предоставляет свои реквизиты и прикладывает к покупке кассовый чек, конечно, хочется выбрать второго. Таким образом, первый может потерять множество клиентов.

    С 2017 года значительно расширилась зона применения ККТ – последняя стала использоваться и в тех случаях, где ранее кассовый чек не был нужен:

    • начиная с июля 2017 года в магазинах с налогообложением формата УСН и ОСНО обязательно применяется онлайн-касса при расчете наличными средствами, банковской картой или же безналичным переводом от физического лица на расчетный счет продавца;
    • начиная с июля 2018 года при совершении покупателями любых онлайн-платежей необходимо предоставлять им электронный кассовый чек;
    • начиная с июля 2018 года потеряла актуальность льгота (в виде неприменения ККТ) для продавцов с налогообложением формата ЕНВД и ПСН.

    Ввиду данных изменений справедливо возник непростой вопрос: можно ли использовать одну и ту же кассу при осуществлении одним продавцом одновременно онлайн- и офлайн-продаж? Официальный ответ на него имеется, и он положительный.

    Найти его можно в письме Минфина от 20 июля 2017 года № 03-01-15/46230: «Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

    Единственный нюанс: нужно будет подобрать такой вариант кассы, который позволит вести одновременно две рабочие смены, не зависящие друг от друга: для онлайн- и офлайн-продаж. Если же ваш интернет-магазин осуществляет торговлю только в Сети, можно несколько сэкономить и приобрести такую кассу, которая выдает лишь электронные чеки, раз бумажные вам не требуются.

    Полезное видео о том, как получить компенсацию за приобретение ККТ:

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Как пошагово организовать бухучет интернет-магазина?

Этап 1 – выбор системы налогообложения и ее влияние на бухучет интернет-магазина

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

Итоги

Как пошагово организовать бухучет интернет-магазина?

Обязательное ведение бухучета в интернет-магазине закреплено только за организациями. ИП могут вести или не вести бухучет по своему усмотрению (п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому изложенная ниже информация о порядке и особенностях бухучета интернет-магазина в основном ориентирована на организации.

Постановка качественного бухучета в интернет-магазине должна проходить через 2 основополагающих этапа:

  1. Выбор системы налогообложения.
  2. Составление продуманной учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету интернет-магазина.

Рассмотрим подробнее эти этапы.

Этап 1 – выбор системы налогообложения и ее влияние на бухучет интернет-магазина

Первоначальным этапом организации бухучета в интернет-магазине является выбор формы налогообложения рассматриваемой деятельности. Из известных нам 5 систем налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН – последний отметается сразу же, так как деятельность интернет-магазинов не относится к сельхозпроизводству. Идем дальше.

Деятельность интернет-магазинов классифицируется законодателями как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2 (постановление Госстандарта «Об ОКВЭД» от 06.11.2001 № 454-ст), которая в рамках НК РФ не может быть отнесена к розничной торговле (абз. 13 ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, из выборного списка исключаются ЕНВД и ПСН.

Остаются только 2 системы налогообложения, допустимые в отношении деятельности интернет-магазинов – ОСН и УСН. Производя выбор между ними, предпочтение лучше отдавать последней, так как:

  • с деятельности на УСН взимается меньшая сумма налогов по сравнению с ОСН (упрощенный налог заменяет собой сразу 3: НДС, на имущество и на прибыль);
  • бухучет на УСН можно вести в упрощенном варианте, что позволяет сократить затраты на его ведение.

Со сравнительным расчетом налогов по УСН и по ОСНО, наглядно показывающим преимущество упрощенки, ознакомьтесь в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Применять УСН не смогут интернет-магазины, у которых:

  • выручка за год превышает 150 млн. руб.;
  • балансовая стоимость ОС на конец периода составляет более 150 млн руб.;
  • численность работников – более 100 человек.

Об условиях применения УСН читайте .

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

После выбора формы налогообложения интернет-магазина нужно определиться с порядком ведения бухгалтерского и налогового учета. Для начала составляем перечень основных операций интернет-торговли:

  1. Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
  2. Покупка и продажа товара.
  3. Доставка товара.
  4. Возврат товара.
  5. Коммерческие и прочие расходы.

Далее исследуем порядок ведения учета по вышеперечисленным операциям в разрезе ОСН и УСН.

Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Создание сайта сторонней организацией:

с переходом исключительного права интернет-магазину

102 880 = 123 456 – 123 456 × 20/120

123 456

НДС включается в формируемую стоимость сайта (п. 2 ст. 170 НК РФ)

20 576

123 456

102 880

2 143,33 = 102 880/48 мес.

Срок полезного использования (СПИ) лучше ставить одинаковый для БУ и НУ, чтобы не было разницы по амортизации между ними

2 572 = 123 456/48 мес. Ежемесячное списание стоимости сайта в виде его амортизации

без перехода исключительного права интернет-магазину

10 462

Расходы в БУ должны отражаться с учетом их временной определенности, поэтому единовременное списание затрат по созданию сайта будет считаться недостоверным (абз. 1 п. 18 ПБУ 10/99)

12 345

В целях сближения НУ и БУ расходов по деятельности на УСН в учетной политике следует прописать, что расходы в БУ отражаются по факту их оплаты (абз. 2 п. 18 ПБУ 10/99)

2 092,40

2 092,40 = 10 462 × 20%

В НУ стоимость сайта, которая менее 100 000 рублей, списывается в прочие расходы в полной сумме (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Возникают временные разницы

217,96 = 10 462/48 мес.

Стоимость сайта списывается равномерно каждый месяц в течение СПИ

43,59 = 217,96 × 20%

Создание сайта собственными силами

10, 60, 70, 69

135 462

10, 60, 70, 69

135 644

НДС в части затрат на аренду домена и др.

2 825,92

= 135 644/48 мес.

2 822,13 = 135 462/48 мес.

Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)

1 542 = 1 820 – 1 820 × 18/118

1 820

1 820

Покупка и продажа товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Куплен товар для перепродажи

38 012 = 45 615 – 45 615 × 20/120

45 615

7 602

Входящий НДС (к вычету)

45 615

Продан товар

56 714

Выручка

50, 51

56 714

9 452 = 56 714 × 20/120

Исходящий НДС (к уплате)

38 657

Списана покупная стоимость товара

45 615

7 602

Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС

Оплата за товар:

наличными

56 714

Наличные получены курьером

Интернет-магазины на УСН выручку в БУ вправе отражать по факту поступления денег в кассу, на расчетный счет (абз. 9 п. 12 ПБУ 9/99). Поэтому можно убрать переходные проводки со счетами 62 и 57, тем самым упростив ведение бухучета.

50, 51

56 714

Наличные сданы в кассу, в банк на расчетный счет

картой, через банковский счет

56 714

через электронный кошелек

56 714

283,57

Расходы на услуги операторов электронных кошельков

283,57

56 430,43 = 56 714 – 283,57

283,57

Доставка товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Доставка товара собственными курьерами

70, 69

12 634

70, 69

50, 51

12 634

70, 69

12 634

Доставка товаров сторонней курьерской службой:

по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)

15 510

= 18 612 – 18 612 × 20/120

18 612

3 102

18 612

по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)

38 657

Товар передан сторонней курьерской службе

45 615

56 714

Отражена выручка по отчету комиссионера-курьера

55 580

Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар

8 452 =56 714 × 20/120

56 714

38 657

45 615

945 = 1 134 – 1 134 × 20/120

1 134

Отражена стоимость комиссионно-курьерских услуг

55 580

Получены деньги за товар за вычетом начислений за комиссионно-курьерские услуги

56 714

Закрыта задолженность покупателя

Возврат товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Товар возвращен покупателем

56 714

СТОРНО

50, 51

56 714

8 651

СТОРНО

56 714

СТОРНО

38 657

СТОРНО

45 615

СТОРНО

50, 51

56 714

Коммерческие и прочие расходы

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.

10, 60, 70, 69, 76

33 114 = 36 714 – 3 600

10, 60, 70, 69, 76

36 714

60, 76

3 600

Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

10, 41 76

9 294 = 10 967 – 1 673

10, 41, 60, 76

10 967

1 673

Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы

33 114

36 714

Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах

90-9, 91-9

90-2, 91-2

42 408

90-9, 91-9

90-2, 91-2

47 681

90-9, 91-9

42 408

90-9, 91-9

47 681

Для более подробного изучения правил бухучета по ОСН и УСН рекомендуем ознакомиться со статьями:

  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН»;
  • «Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)»;
  • «Правила ведения бухучета в ООО (нюансы)».

Итоги

Порядок бухучета интернет-магазина зависит от выбранной формы налогообложения. При нахождении на УСН можно вести бухучет в упрощенном варианте. Но применять УСН могут только интернет-магазины, соблюдающие установленные НК РФ ограничения по выручке, балансовой стоимости ОС и численности работников. А также те, чьи покупатели не требуют счета-фактуры по приобретаемым товарам. В ином случае интернет-магазинам придется применять ОСН с ведением бухучета в полном объеме, который считается более сложным, чем на УСН. Ну а ЕНВД, ПСН, ЕСХН в отношении интернет-магазинов неприменимы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • 1 Причины роста открытия интернет-магазинов в 2020 году
  • 2 Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?
  • 3 Нужно ли применять ККМ при торговле через интернет-магазин в 2020 году?

Если вы хотите открыть интернет-магазин в 2020 году, в любом случае вам нужно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Выбор формы налогообложения будет зависеть от планируемых объемов реализации, типа контрагентов (тех, кто будет вашими покупателями – частные лица или компании), наличия наемных работников и других факторов. Тем, кто не планирует регистрироваться, следует напомнить, что существует административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, которая выражается в высоких штрафах, а при получении незаконных доходов в особо крупных размерах – в привлечении к уголовной ответственности.

Причины роста открытия интернет-магазинов в 2020 году

По состоянию на начало 2020 года в интернете функционирует более 20 000 интернет-магазинов в разных сферах торговли, и каждый год эта цифра увеличивается на 20-25%. Такая популярность организации продаж через интернет-магазин обусловлена необходимостью минимальных вложений, широкой географией охвата, отсутствием обязательных ежемесячных платежей за аренду торговых и складских помещений, заработную плату продавцов и т.д. Отсутствие постоянных расходов на такие статьи позволяет экономить до половины бюджета, что, конечно же, помогает получать больше прибыли и дает возможность формировать конкурентные цены.

Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?

Для торговли товарами в розницу вы можете выбрать разные способы налогообложения – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения). Если вы только начинаете свою деятельность, открывая интернет-магазин «с нуля», оптимальным вариантом будет выбор упрощенной системы налогообложения.

УСН бывает двух видов:

  • Объект налогообложения – доходы. Такая форма предусматривает уплату 6% от общей суммы полученной выручки при продаже товаров. При такой форме УСН расходы не учитываются. Авансовые платежи необходимо перечислять каждый квартал, а до 30 апреля индивидуальный предприниматель должен оплатить начисленный налог (юридические лица оплачивают аналогичный налог до 31 марта). Единая упрощенная налоговая декларация подается один раз в год. ИП обязаны вести учет своих доходов и отражать их в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), юр.лица – вести полный учет прибыли и затрат. Такая форма налогообложения выгодна предпринимателям, которые не могут подтвердить свои расходы, например, покупают товары ручной работы или закупают продукцию на иностранных сайтах.
  • База налогообложения – доходы от продаж минус расходы. Такая форма налогообложения предусматривает уплату 15% налога от разницы, полученной при вычете расходов из суммы общих продаж интернет-магазина. К расходам, которые учитываются в данном виде УСН, относятся затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности – аренда офисного и складского помещения, оплата услуг по транспортировке, заработная плата персонала, рекламные затраты и прочее. Полный перечень расходов указан в ст. 346.16 Налогового кодекса.

ЕНВД к продаже товаров через интернет не может быть применен, так как физическим показателем для вычисления налога является площадь торгового зала или торгового места. А онлайн-ресурс (и офис, и склад интернет-магазина) не подпадает под понятие «торговые площади». Поэтому, в соответствии с письмами Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Общая система налогообложения для торговли через интернет-магазин не очень выгодна, так как создает самую большую налоговую нагрузку на предприятие и связана с большими затратами на организацию учета и отчетности. Такая система чаще всего применяется в случаях превышения годового дохода (120 000 000 рублей в 2020 году), количества персонала более 100 человек, стоимости основных активов свыше 100 000 000 рублей, а также при открытии филиалов или продаже подакцизных товаров через интернет. Такая форма налогообложения требует организации сложного бухгалтерского учета, регулярной сдачи отчетов по прибыли и налогу на добавленную стоимость (НДС), где отчетный период для бухгалтерской отчетности – квартал.

Совет: вы должны знать, что существуют налоговые льготы для ИП, позволяющие при определенных условиях получить налоговые каникулы или значительное снижение процентной ставки. О программе субсидий для малого и среднего бизнеса можно узнать в органах местного самоуправления по месту регистрации ИП или юридического лица.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Нужно ли применять ККМ при торговле через интернет-магазин в 2020 году?

Чтобы законно проводить онлайн-продажи, нужно знать, какими законными способами можно принимать денежные средства за товар и как их отражать в своих бухгалтерских документах. Для ведения кассы в бухгалтерии допустимо применять различные способы фиксирования продаж. Если оплата за товар интернет-магазина осуществляется наличными, то курьер при доставке может выдавать покупателю кассовый чек (отпечатанный с помощью переносной ККМ – контрольно-кассовой машины или контрольно-кассового аппарата). Продавец также может выдавать кассовые чеки в обмен на наличные за проданный товар. При безналичном расчете или при оплате за почтовую пересылку ККМ применять необязательно, так как безналичные суммы просто будут отражаться в КУДиР индивидуального предпринимателя или в бухгалтерских документах юридического лица.

Сохраните статью в 2 клика:

При осуществлении розничных или оптовых продаж с помощью интернет-магазина в 2020 году наиболее выгодной будет упрощенная система налогообложения без учета расходов. Такая система может быть применена в случаях непревышения лимита объема реализации, а также при продаже неподакцизных товаров. Выбор организационно-правовой формы (ИП или юр.лицо) зависит от планируемых объемов продаж, типа покупателей (частные лица, компании), количества наемных работников.

Максим Миллер
Бизнесмен, инвестор. Консультант-эксперт с 12-летним опытом работы в области кредитования, финансов, бизнеса и инвестиций. За 2019 год провел анализ 548 предложений банковских и страховых учреждений.
Реклама на сайте

БОНУС! Хочешь заработать? Наш робот проанализирует все варианты заработка в Интернете и подберет для тебя лучший. Попробуй!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *