УСН в 2019

В Москве принимают уже второй пакет по поддержке бизнеса, а в других регионах только раскачиваются. Так, в Санкт-Петербурге прошло первое (из двух) чтение законопроекта о поддержке предпринимательства.

Поддерживать собираются не весь бизнес, а только отдельные отрасли. И для всех льгот одним из обязательных критериев является средняя месячная зарплата — она не должна быть меньше минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге (19 тыс. руб.)

Так, не платить авансы по транспортному налогу можно будет только субъектам МСП, ведущим деятельность по междугородним и международным перевозкам, а также перевозкам туристов и экскурсантов.

Налог на имущество снизят на 50% для гостиниц и других мест временного проживания. Авансы по налогу на имущество и земельному налогу смогут не платить некоторые организации, например гостиницы, общепит, организации культуры и спорта, образования. И почему-то в списке оказались лотереи и букмекеры.

📌 Реклама Отключить

Ставки по упрощенке для некоторых категорий организаций и ИП снизят: УСН с объектом «доходы» с 6% до 3%, а УСН с объектом «доходы минус расходы» с 7% (в Петербурге льготная ставка) до 5%. Под снижение попадут тоже отдельные отрасли, как и по налогу на имущество.

А вот гражданам пока поблажек не будет — власти отказываются по примеру Москвы временно отменять поборы в фонд капремонта. Вице-губернатор Евгений Елин обосновал это тем, что городская администрация не может допустить развала инфраструктуры.

Новое для УСН в 2019 году

Изменения УСН, которые произойдут в 2019 году, коснутся всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Разберемся, какие коррективы утвердили чиновники.

Упрощенный режим налогообложения — это особый способ фискального обременения, который позволяет налогоплательщику отказаться от уплаты нескольких весомых налогов в пользу одного. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Взамен этих существенных обременений достаточно заплатить лишь 6% с общих доходов, либо 15% с разницы между доходами и затратами.

Изменения УСН 2019: памятка

Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.

Краткое содержание нововведения

До 31.12.2018

С 01.01.2019

Трудовые отношения

Увеличение МРОТ

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2019 г. — 11 280 руб.

Налоговые обязательства

Право на пониженные тарифы отменено

Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям

Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя

В 2018 году фиксированные платежи составляют:

в ПФР — 26 545 руб.,

ФФОМС –— 5 840 руб.

Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят:

в ПФР 29 354 рублей,

в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ).

Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страхового обеспечения ОПС

Ставка составляет 22% до 2020 г., с 2020 г. — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС, с отдельных категорий операций

Ставка НДС — 18%

Ставка НДС — 20%

Повышение предельного лимита по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

ОПС — 1 115 000 руб.

ВНиМ — 865 000 руб.

Онлайн-кассы

Код товара в чеке

Нет, специальных условий не предусмотрено

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства

Использование онлайн-касс

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2019 г.

С 1 июля 2019 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы

Отчетность

Декларация по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс

Сдача баланса

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Только в ФНС

Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Условия перехода

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:

  1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
  2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
  3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2019 году.

Процентные ставки

Практически каждый фискальный платеж в 2019 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2019 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.

Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2019:

  1. 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
  2. 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.

Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.

Страховые взносы на УСН

Размер страхового обеспечения напрямую зависит от наличия наемного персонала. Так, индивидуальные предприниматели без работников обязаны платить взносы только за себя.

ВАЖНО! Важно! Страховые взносы ИП за себя с 2019 г. вырастут. Уплатить придется 29 354 рублей на пенсионное страхование и 6 884 рублей — на медицинское страхование. Если доходы предприниматели превысят 300 000 рублей в год, то придется доплатить 1% на взносы по ОПС.

Если в штате имеются наемные работники, придется платить в общем режиме. Данные условия касаются и ИП с работниками. То есть предприниматель помимо взносов за себя будет платить страховое обеспечение и за нанятых работников.

Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2019 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2019 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).

ВАЖНО! Важно! При расчетах с наемными работниками учитывайте очередное повышение МРОТ. С 01.01.2019 минимальная заработная плата на полную ставку не может быть ниже 11 280 рублей.

Декларацию отменят

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2019. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС. Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН. А это значит, что декларация попросту будет дублировать имеющиеся данные, и отчет решили отменить.

Поддержка бизнеса: минус аренда и налоги

10 апреля 2020

В Ленинградской области приняты два закона, дающие возможность снижения коммерческой аренды и налоговой ставки для малого и среднего бизнеса.

Внесены изменения в областной закон «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области». Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, ставка будет снижена с 6 до 1%. Речь идет о поддержке тех сфер, которые признаны наиболее пострадавшими в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Это, например, сферы услуг, сервиса, туризма, спорта, транспортных перевозок, организация массовых мероприятий, образовательные услуги, а также те торговые предприятия, деятельность которых сегодня приостановлена в виду мер по недопущению распространения коронавирусной инфекции.

«Вторая мера, которую поддержали депутаты ЗакСобрания – снижение налога на имущество для арендодателей на ту сумму, которую они смогут предоставить в виде скидки своим арендаторам, она должна быть не менее половины ежемесячного платежа. Таким образом, для предпринимателей, которые сегодня вынуждены приостановить свою деятельность, появится возможность снижения стоимости аренды в сложный период», – прокомментировал заместитель председателя правительства Ленинградской области – председатель комитета экономического развития и инвестиционной деятельности Дмитрий Ялов.

Соответствующие изменения внесены в областной закон «О налоге на имущество организаций». Снизить налог на имущество смогут те арендодатели, которые освободят своих арендаторов от уплаты аренды или понизят ежемесячную арендную плату в размере не менее, чем на 50% платы, предусмотренной договором аренды. При этом снижение или освобождение от уплаты аренды должно быть предоставлено на срок приостановления деятельности арендатора в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области. Договора аренды при этом должны быть заключены не позднее 1 марта 2020 года.

Также арендодатель не должен в этот период применять к «пострадавшим» арендаторам штрафы, пени и другие санкции с даты введения режима повышенной готовности на территории области до 1 октября 2020 года включительно, и не устанавливать дополнительные платежи с 1 марта до 31 декабря 2020 года.

Если сумма «скидки» по налогу окажется меньше, чем недополученный доход от платежей арендаторов, то налоговые льготы для арендодателя могут быть продлены еще на 4 года. Это позволит им компенсировать свои потери.

Напомним, эти меры поддержки были ранее озвучены в рамках предлагаемых регионом антикризисных мер.

Госсовет Крыма вдвое снизил часть налогов для малого и среднего бизнеса

Документ установил льготные условия налогообложения для отраслей, наиболее пострадавших во время режима повышенной готовности и самоизоляции, а также для жизнеобеспечивающих отраслей экономики. В целом налоговая нагрузка на эти отрасли снизится в два раза.

— Изменения касаются налогоплательщиков Крыму, применяющих патентную систему и упрощенную систему налогообложения, — пояснили новшества спикер Госсовета Владимир Константинов. — При расчете налога, подлежащего уплате при применении патентной системы налогообложения, размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в 2020 году применяется с коэффициентом 0,5. Например, кафе площадью 50 квадратных метров, работающее по патентной системе налогообложения, заплатит 45 тысяч рублей вместо 90.

Эта норма распространяется на следующие виды деятельности:

— парикмахерские и косметические услуги;

— услуги регулярных внутригородских и пригородных перевозок пассажиров автобусами, услуги такси;

— услуги присмотра и ухода за детьми и больными;

— изготовление изделий народных художественных промыслов;

— проведение занятий по физкультуре и спорту;

— услуги поваров — изготовление блюд на дому;

— перевозка пассажиров водным транспортом;

— прокат и аренда товаров для отдыха и спорттоваров;

— прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;

— услуги ресторанов, столовых, закусочных самообслуживания, пивбаров и предприятий быстрого питания.

Кроме того, закон уменьшает в два раза ставки при упрощенной системе налогообложения: до двух процентов (сейчас четыре), если объектом налогообложения являются доходы, и до пяти процентов (сейчас 10), если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Эта норма касается следующих сфер экономики:

— производство изделий народных художественных промыслов;

— торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов;

— деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта: пассажирские перевозки наземным транспортом, кроме перевозок ж/д транспортом; железнодорожный транспорт, если он является частью городских или пригородных транспортных систем;

— деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги перевозок;

— все виды перевозок грузов наземным транспортом, кроме перевозок железнодорожным транспортом;

— деятельность пассажирского воздушного транспорта;

— деятельность грузового воздушного транспорта;

— предоставление мест для временного проживания;

— предоставление продуктов питания и напитков;

— деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

— организация конференций и выставок;

— образование дополнительное детей и взрослых.

По итогам подсчета голосов «за» снижение налоговых ставок высказались 73 парламентария Госсовета, «против» и «воздержавшихся» — нет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *