Уведомление о переходе

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года — это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на упрощенку. Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке — переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями.

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление о переходе на УСН. Успеть подать его необходимо до 31.12.2019.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Переходите на этот спецрежим, если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН.

Используйте УСН с 2020 года, если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019 не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) в налоговой службе. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать упрощенку в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. Направляйте уведомление самостоятельно.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2019. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Пошаговая инструкция заполнения

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Руководство по заполнению формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление на переход на УСН 2020 (образец заполнения для ООО показывает, как заполняется окно формы «КПП»).

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН с 2020 года; образец заполнения для ИП показывает, что пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбор «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2020 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Скачать бланк формы 26.2-1 2020 в Excel

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2020 (форма 26.2-1 в pdf)

Скачать образец заполнения формы 26.2-1 для ИП 2020

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года для ООО при открытии

Подробнее об УСН

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2020 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Бесплатная консультация по налогам

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

5 правил заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

УСН – достаточно выгодная система налогообложения: три крупнейших налога заменяются Единым налогом, упрощается ведение бухгалтерского учета и др. Какие же действия необходимо предпринять для перехода на УСН? Как грамотно заполнить необходимые документы? Об этих и иных немаловажных особенностях процедуры смены режима налогообложения вы узнаете в этой статье.

Кем и когда подается уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит исключительно добровольный характер, однако сам процесс перехода (как и особенности применения УСН) регламентируется НК РФ.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, подавать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения имеют право как ИП, так и организации, если соблюдены все следующие требования:

  • Сроки и порядок предъявления уведомления соблюдены;
  • Численность штаба сотрудников менее 100 человек;
  • Предъявитель не является участником фондовых бирж, банков, брокерской компании и др.;
  • Лицо не является плательщиком ЕСХН;
  • Деятельность заявителя не связана с добычей и сбытом полезных ископаемых/товаров, облагаемых акцизом;
  • Доход не превышает сумму в 51,7 млн. рублей (для 2016 года индексация данной суммы составляет 1,147) по итогам девяти месяцев года, в период которого подается уведомление (только для юридических лиц);
  • Максимальная остаточная стоимость (ОС) основных средств не превышает ста миллионов рублей;
  • Налоговый период иного режима налогообложения должен быть завершен (при переходе на УСН с других режимов налогообложения).

Внимание! Для частных предпринимателей ограничения в размере дохода не установлены.

Установленные сроки для перехода на УСН

Сам переход на УСН осуществляется в следующих временных рамках:

  • При переходе с другого режима налогообложения – только с начала нового года. Для этого уведомление необходимо подать до 31.12 в орган ФНС по месту прописки ИП или по адресу расположения организации.
  • Для только что зарегистрированных ЧП и организаций – в момент регистрации или в течение 30 суток после нее;

Ошибки при заполнении уведомления о переходе на УСН.

Порядок подачи документов

Для вновь зарегистрированных ЧП или юр. лиц отводится срок в 30 календарных дней с момента постановки на учет в ФНС: за этот период налогоплательщик обязан оповестить налоговую службу о желании применять УСН.

Организация или предприниматель обязаны подать уведомление в форме 26.2-1 (скачать образец бланка можно ) и определиться, по какой ставке будут рассчитываться налоги: 6% или 15%. Объект налогообложения, от которого зависит размер ставки, можно будет сменить, если он по каким-либо критериям не подойдет заявителю.

Внимание! Для налогоплательщиков, заключивших договор о совместной деятельности, ставка фиксирована и составляет 15%, предметом налогообложения является разность доходов и расходов.

О том, как самостоятельно зарегистрировать ИП в ИФНС и какие документы для этого потребуются, вы можете прочесть в этой статье.

Для тех, кто меняет налоговый режим, обязательна подача уведомления в той же форме не позднее 31 декабря текущего года.

Для плательщиков ЕНВД применение УСН разрешается с начала месяца, в котором налогоплательщик предоставил заявление об отказе от Единого налога на вмененный доход, предварительно уведомив налоговый орган и предоставив заявление.

Заполнение бланка уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в местный орган ИФНС. Юридические лица указывают:

  • Объект налогообложения
  • Код налогового органа
  • Название организации
  • КПП, ИНН
  • ОС основных средств

ЧП обязаны указать:

  • ИНН
  • ФИО
  • Объект налогообложения
  • Код налогового органа

Пункты уведомления о переходе на УСН заполняются в произвольном порядке.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения – образец скачать вы можете по следующей ссылке.

Основные правила заполнения уведомления

  1. Код налогового органа можно узнать на официальной страничке ФНС России в интернете, там же находится остальная необходимая информация.
  2. Графа «Признак налогоплательщика (код)» заполняется согласно сноске внизу бланка. 1 – ставится ИП и юр. лицами, в случае если уведомление подается с другими документами, необходимыми для первичной регистрации. 2 – в случае если регистрация повторяется после предыдущей ликвидации бизнеса независимо от того, подается уведомление во время процедуры регистрации или в тридцатидневный срок после нее. Также эта цифра ставится теми, кто переходит с ЕНВД. 3 – ставится действующими ЧП/организациями, применяющими другие режимы налогообложения.
  3. При заполнении ФИО и остальных полей в оставшихся пустыми клетках ставятся прочерки.
  4. В пунктах «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и следующих после него ниже ИП ставят прочерки, организации заполняют данные согласно данным бухучета.
  5. В графе «Код объекта налогообложения» ставится 1, если объектом являются доходы, 2 – если он соответствует формуле «доходы минус расходы».

Уведомление о переходе на усн – образец заполнения:

Образец уведомления о переходе ИП на УСН.

Изменения гл. 26.2 НК РФ, актуальные для 2016 года

С 1.01.2016 вступают в силу изменения гл. 26.2 Налогового Кодекса РФ, определенные Федеральным законом № 84‑ФЗ. Поправки внесены и в применение УСН:

  1. Изменился порядок подсчета налогооблагаемых доходов: из них вычитается сумма налогов, предъявляемых клиенту.
  2. НДС полностью исключен из расходов при УСН.
  3. Организации, имеющие представительства (они должны быть зарегистрированы в ЕРГЮЛ), получают право применять УСН. Имеющие филиалы юридические лица по-прежнему не могут использовать УСН.

Какие налоги установлены для индивидуальных предпринимателей на УСН и какой порядок их выплаты – читайте

Сложности при подаче уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Важно помнить, что переход на применение Упрощенной системы налогообложения может стать причиной различных затруднений. Ниже перечислены основные проблемы.

Если находящийся на другом режиме налогообложения налогоплательщик получил аванс или предоплату по будущим поставкам/услугам/работам, которые будут реализованы уже после перехода на УСН, то в момент перехода сумма полученных средств должна быть включена в доходы, которые облагаются Единым налогом.

Остаточная цена ОС после перехода на УСН учитывается в затратах (когда объектом налогообложения назначаются доходы за вычетом расходов).

Как ИП и ООО на УСН должны заполнять налоговую декларацию и какая информация в обязательном порядке должна быть отражена в этом документе, вы можете прочесть в материалах новой публикации.

Если имело место приобретение товара/услуги на одном режиме расчета налогов, затем был совершен переход на УСН, а оплатить товар нужно уже после перехода, будут ли средства записаны в графу «расходы», решает момент реализации товара.

До перехода потраченная сумма числится расходом и учитывается при вычислении итоговой суммы налога, после перехода на УСН – деньги считаются «израсходованными» только после реализации продукции.

Итоги

Переход на УСН дает налогоплательщику весомые преимущества, однако смена режима налогообложения – дело добровольное, ответственность за подобные мероприятия возложена на ИП или организацию, поэтому следует оценить все отрицательные и положительные аспекты данной процедуры.

Необходимо изучить специфику УСН, грамотно заполнить документы, необходимые для ее применения, произвести необходимые расчеты. Кроме того, следует заранее просчитать вероятность возникновения сложностей. В противном случае налоговая нагрузка может резко увеличиться, и даже оптимизация от перехода на УСН не поможет ей окупиться.

Как правильно заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения? Смотрите следующую видео-инструкцию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *