Заявление УСН при регистрации ИП

Содержание

Заявление на УСН при регистрации ИП

Обновление: 3 июня 2019 г.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с даты его постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Можно ли подать заявление на УСН при регистрации ИП, расскажем в нашей консультации.

Заявление на УСН при открытии ИП

Чтобы вновь зарегистрированный предприниматель смог применять упрощенку, ему необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. Для того, чтобы подать заявление на упрощенную систему налогообложения, законодательство отводит 30 дней, начиная с даты постановки физлица на учет в налоговой инспекции в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Вместе с тем, можно подать заявление о применении УСН при регистрации ИП одновременно с пакетом документов на регистрацию (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).

Перед тем как оформить уведомление о применении УСН при регистрации ИП, необходимо определиться с выбором объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Подробнее о том, какой объект лучше выбрать при УСН, читайте в отдельной консультации.

Выбранный объект предприниматель сможет сменить только по истечении календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Чтобы ИП смог в новом году применять другой объект налогообложения, нужно будет уведомить ИФНС о смене объекта в срок не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Заявление на упрощенку для ИП

Заявление на применение УСН при регистрации ИП оформляется на едином бланке, который предусмотрен для перехода на упрощенную систему налогообложения, как для организаций, так и для предпринимателей. Заявление на УСН оформляется по форме N 26.2-1 (код по КНД 1150001), которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Заявление на упрощенку при регистрации ИП должно содержать (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@):

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • код органа, в который подаются документы на регистрацию ИП;
  • код признака налогоплательщика (при подаче уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию указывается «1»);
  • тип перехода на УСН (с даты постановки на налоговый учет – «2»);
  • объект налогообложения (доходы – «1», доходы минус расходы – «2»);
  • год подачи уведомления (в формате ГГГГ);
  • код заявителя (если предприниматель лично – «1», если его представитель – «2»);
  • контактный телефон;
  • подпись, дата.

Для того, чтобы применять УСН, не обязательно дожидаться сведений о регистрации ИП — уведомление о переходе на упрощёнку вы можете подать вместе с документами о постановке на учет. Если по каким-то причинам инспекция не примет уведомление, у вас будет еще 30 дней на то, чтобы учесть замечания и подать его снова.

Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

Если вы решили применять УСН, можно уведомить об этом инспекцию уже в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет действовать для вас с момента регистрации ИП. Если же этот срок пропущен, то перейти на УСН получится только с начала следующего года или при переходе с ЕНВД (в любой момент). Вне зависимости от обстоятельств подачи уведомления, форма используется одна, а вот заполнять некоторые поля нужно по-разному.

ФНС России утвердило бланк уведомления по форме 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Хотя ФНС и утверждает что форма носит рекомендательный характер, но скорее всего заявление в другом формате у вас не примут под разными предлогами, поэтому мы рекомендуем вам использовать именно эту форму.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН для подачи при регистрации ИП

Зарегистрируйте ИП сразу с УСН Через наш бесплатный сервис вы можете не только заполнить заявление на регистрацию ИП, но и оформить уведомление о переходе на УСН. Система соберет пакет необходимых документов и проверит правильность заполнения.

Заполнение заявления на УСН

Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.

При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности

  • Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
  • В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
  • В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
  • Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
  • В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
  • В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
  • Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
  • В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
  • Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
  • Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи

Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.

Подача уведомления об УСН для ИП

Есть три способа подачи уведомления о переходе на УСН:

  • Распечатать заполненный бланк (или заполнить его от руки) и принести в инспекцию лично или через доверенное лицо (наличие нотариальной доверенности для него обязательно)
  • Переслать заказным письмом с описью вложения. При этом заявление должно быть заверено нотариально.
  • Отправить в электронном виде. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.

Отправляясь в инспекцию, убедитесь, что у вас с собой есть два экземпляра полностью заполненного и подписанного уведомления (для московских инспекций — три). Один из экземпляров сотрудник инспекции вернет вам с отметкой о приеме уведомления. Именно этот документ послужит доказательством того, что вы обратились с уведомлением вовремя, в случае споров с налоговым органом.

Переход на УСН носит уведомительный характер (то есть вам не нужно разрешение инспекции — вы просто ставите ее в известность), поэтому вести учет в соответствии со спецрежимом вы можете с первого дня ведения бизнеса. Не ждите подтверждения от налоговых органов, они не обязаны самостоятельно направлять их вам. Однако вы можете по своей инициативе попросить попросить инспекцию уведомить вас о ходе рассмотрения уведомления. По закону, налоговый орган не вправе отказать в таком информировании (Приказ Минфина РФ № 99н от 02.07.2012).

Инспекция не может запретить вам перейти на УСН, но в некоторых случаях отказывается принимать уведомление вместе с регистрационными документами. Проблема тут чисто техническая: уведомление о переходе на УСН нужно подавать в налоговые органы по месту прописки ИП. Если вы планируете регистрироваться в одной из специализированных налоговых для постановки ИП на учет, уведомление о переходе на УСН могут и не принять — тогда придется дожидаться документов о постановке на учет и уже вместе с ними подавать уведомление в своей районной инспекции.

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2020 году утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Уведомление имеет номер 26-2-1. Нужно сказать, что форма уведомления является рекомендованной, а не обязательной.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Важно! Если работающая организация или индивидуальный предприниматель хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), то сделать это надо заранее.

Если компания хочет уже в 2020 году начать применять упрощенную систему налогообложения, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию до 31.12.2020 года. Если речь идет о вновь созданной компании или индивидуальном предпринимателе, то они могут перейти на упрощенную систему налогообложения сразу же. В этом случае уведомление можно подать либо сразу с регистрационными документами, либо в течение 30 дней после регистрации. Если сроки подачи уведомления будут нарушены, то следующая возможность представится только через год.

Условия для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Упрощенная система налогообложения является выгодной для бизнеса, но для того чтобы начать применять необходимо соблюсти ряд условий. Общие условия, по которым можно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Условия для перехода на упрощенную систему налогообложения Примечание
Доход имеет ограничения
  • доход за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не может быть больше 112,5 миллионов рублей (статья 346.12 Налогового Кодекса);
  • для тех, кто уже применяет упрощенную систему налогообложения, доходы не должны быть больше 150 миллионов рублей за год
Остаточная стоимость основных средств (ОС) также имеет ограничения Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна быть больше 150 миллионов рублей
Среднесписочная численность сотрудников имеет ограничения Она не может превышать 100 человек. В список включаются:

· сотрудники, работающие по трудовым договорам;

· внештатные работники;

· совместители;

· сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам

Отсутствие филиалов Организации не могут применять упрощенную систему налогообложения, если у них есть филиалы. При этом организациям законодательство разрешает иметь представительства
Соглашение о разделе продукции под запретом Не разрешается быть участниками соглашений о разделе продукции
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) не может применяться вместе с упрощенной системой налогообложения (УСН) Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН)
Доля других организаций в уставном капитале организации должна быть меньше 25% Из этого правила есть исключения. На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

· организации, капитал которых на 100% состоит из вкладов организаций инвалидов, при этом 50% численности сотрудников должны составлять инвалиды, а и их доля в фонде оплаты труда (ФОТ) не должна быть меньше 25%;

· все некоммерческие организации;

· организации, которые созданы научными и образовательными учреждениями, и которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности в жизнь

Как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения состоит из следующих разделов.

Поле уведомления Что указывать в этом поле
ИНН, КПП организации или индивидуального предпринимателя Организации указывают свой персональный ИНН и КПП (присваиваются организации налоговыми органами при ее регистрации), индивидуальные предприниматели только ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). У тех организаций и ИП, которые подают уведомление о применении упрощенной системы налогообложения вместе с регистрацией, таких данных не будет, поэтому в этих полях везде необходимо поставить прочерки
Код налогового органа Здесь необходимо указать код налогового органа. Код налогового органа проще всего посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы https://service.nalog.ru
Код признака налогоплательщика Здесь необходимо указывать следующие коды:

· код «1» указывают в уведомлении организации и индивидуальные предприниматели, который подают уведомление вместе с документами о регистрации.

· код «2» указывают те организации и индивидуальные предприниматели, которые уже зарегистрировались и в 30-дневный срок с момента регистрации имеют право подать заявление о применение упрощенной системы налогообложения. Также этот код указывают организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД;

· код «3» указывают организации и индивидуальные предприниматели, которые переходят с других режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения, за исключением тех, кто платит единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Наименование организации или индивидуального предпринимателя Наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя необходимо указывать полностью. Если каких-то данных нет, например, отчества, то они не указываются
Срок перехода на упрощенную систему налогообложения Здесь предусмотрено три варианта:

· с начала года;

· с даты постановки на налоговый учет;

· с начала месяца

С начала года имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения те организации и индивидуальные предприниматели, которые уже ведут свою деятельность.

Второй вариант — с даты постановки на налоговый учет – указывают те организации и индивидуальные предприниматели, которые подают уведомление вместе с регистрацией юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также те, которые только что зарегистрировались и в течение 30 дней могут подать уведомление на применение упрощенной системы налогообложения.

И третий вариант используют те организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В этом случае они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала месяца текущего года

Объект налогообложения Здесь нужно указать по какой ставке вы будете применять упрощенную систему налогообложения. 15% («доходы минус расходы») или 6% («доходы»).

· цифра «1» указывается для ставки 6% — доходы;

· цифра «2» указывается для ставки 15% — доходы минус расходы

Год подачи уведомления Указывается год, в котором вы подаете уведомление в налоговую инспекцию
Сумма доходов, которая получена за 9 месяцев года подачи уведомления Эта информация указывается для организаций, которые уже ведут деятельность, но решили перейти на упрощенную систему налогообложения. Для того чтобы это сделать, необходимо соответствовать определенным критериям, одни из которых — сумма дохода за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должна превышать 112 500 000 рублей. Например, на упрощенную систему налогообложения вы хотите перейти в 2020 году, значит, подать уведомление вы должны до 31.12.2020 года, а значит оценивать остаточную стоимость основных средств, вы будете за 9 месяцев 2020 года
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 года подачи уведомления Здесь указывается остаточная стоимость основных средств.

Как уже было сказано, остаточная стоимость не должна быть больше 150 000 000 рублей. Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета

Количество документов, которые прилагаются к уведомлению Необходимо указать количество документов, которые прилагаются к уведомлению
Налогоплательщик (представитель налогоплательщика) Уведомление может подать сам налогоплательщик или его представитель. Соответственно, если сдает сам налогоплательщик, указывается цифра «1», если его представить, указывается цифра «2»
Фамилия, имя, отчество руководителя либо представителя налогоплательщика Здесь указывается полностью фамилия, имя, отчество человека, который подает уведомление в налоговый орган
Номер телефона Номер телефона необходимо указывать действующий, он нужен для того, чтобы налоговая инспекция могла связаться с организацией или индивидуальным предпринимателем в случае неправильного заполнения уведомления
Подпись, печать, дата Обязательно указать дату уведомления, подпись и печать в обязательном порядке ставят организации, индивидуальные предприниматели могут ставить только подпись, если у них нет печати, либо печать, если она у них есть
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Если уведомление сдает представитель, то у него на руках должен быть документ, подтверждающий его полномочия, например, доверенность. Соответственно необходимо указать данные такого документа. В случаях с доверенностью, например, необходимо указать ее название, номер и дату выдачи

Как оформляется уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Для того чтобы оформить уведомление, необходимо сначала выбрать объект налогообложения. Налоги на упрощенной системе налогообложения бывают 2 видов.

Налоговая ставка Налоговая база
15% Доходы минус расходы
6% Доходы

Образцы заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Кто будет применять упрощенную систему налогообложения Какие поля заполнять
Организация, которая ведет деятельность и хочет перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) Для таких организаций, необходимо заполнить поля:

· выбранный объект налогообложения;

· остаточная стоимость основных средств;

· размер доходов за 9 месяцев года подачи уведомления

Индивидуальные предприниматели, которые уже ведут свою деятельность и хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) В этом случае в уведомлении необходимо указать только выбранный объект налогообложения. Для индивидуального предпринимателя при переходе на упрощенную систему налогообложения, размер его доходов и стоимость его активов значения не имеют
Организация, которая только что зарегистрировалась Вновь созданным организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо указать только объект налогообложения, который они хотят применять, находясь на упрощенной системе налогообложения. Объектов, как уже было сказано всего два:

· доходы;

· доходы минус расходы

Если уведомление подают одновременно с пакетом документов на регистрацию юридического лица или на регистрацию индивидуального предпринимателя, то в разделе «Признак налогоплательщика» ставят цифру «1». Если уведомление планируется подать позднее, то в этом разделе необходимо указать цифру «2»

Индивидуальные предприниматели, которые только что зарегистрировались

Распространенные вопросы при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Вопрос 1. В уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения в строке «Сумма доходов, которая получена за 9 месяцев года подачи уведомления», какую сумму нужно указывать, с НДС или без него?

Ответ 1. Согласно статье 248 и пункту 2 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ доходы за 9 месяцев предыдущего года учитываются без налога на добавочную стоимость (НДС).

Вопрос 2. Как правильно определить остаточную стоимость основных средств, чтобы соблюсти лимит в 150 000 000 рублей для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Ответ 2. Для определения остаточной стоимости основных средств необходимо брать в расчет только амортизируемое имущество. Для этого необходимо использовать правила, указанные в главе 25 Налогового Кодекса РФ. А остаточная стоимость основных средств определяется по правилам бухгалтерского учета. Это сказано в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Распространенные ошибки при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Ошибка. Компания ошиблась при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Как исправить. Если при заполнении уведомления была допущена ошибка, то чтобы ее исправить, необходимо повторно подать правильно заполненное уведомление по форме 26.2–1. Все это нужно успеть сделать до 31 декабря. Вместе с уведомлением необходимо подать письмо. Письмо составляется в свободной форме. В письме необходимо отразить суть проблемы, указать, что предыдущее уведомление было заполнено с ошибками, и попросить его аннулировать. Такие разъяснения содержатся в частности в Письме Минфина России № 03-11-11/58878 от 14.10.15. Если в налоговую инспекцию организация или индивидуальный предприниматель подадут и уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения и письмо, то со следующего года они имеют право начать применять УСН.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *